Оценка риска налоговой проверки в 1С

Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ в целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков утверждены общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

При планировании выездных проверок ФНС руководствуется значениями 12 критериев. Налогоплательщик, соответствующий таким критериям риска, с большей долей вероятности попадет в поле зрения налоговой и будет включен в план выездных налоговых проверок.

Для оценки риска налоговой проверки перейдем в раздел «Отчеты» – «Оценка риска налоговой проверки».

Отчет можно сформировать по периодам: за год, квартал, полугодие или девять месяцев. Если в базе учет ведется по нескольким организациям, то нужно указать организацию, по которой проводится проверка. После выбора периода и организации нажмем кнопку «Выполнить проверку».

Программа произведет анализ по 12 критериям, приведенным в концепции системы планирования выездных налоговых проверок. Проверка осуществляется по данным, которые внесены в информационную базу, и по данным сформированной регламентированной отчетности.

1. Серым цветом текста выделены пункты, по которым проверка не производится.
2. Желтым знаком вопроса отмечены пункты, по которым в программе нет данных для проверки.
3. Зеленой галочкой отмечены пункты, по которым проблем нет.
4. Красным восклицательным знаком выделены проблемные пункты критериев.

У каждой строчки можно нажать на плюс, тем самым развернув описание.

Раскроем первый пункт. Если перейти по гиперссылкам, появится возможность сформировать отчеты.

Развернем второй пункт, который отмечен зеленой галочкой, с названием «Убытки на протяжении двух и более лет не обнаружены». Основанием для проверки может быть убыточная деятельность на протяжении двух и более лет. В этом пункте откроется таблица, отражающая бухгалтерскую и налоговую прибыль или убыток. Можно навести курсор на красный треугольник и увидеть подсказку, откуда берется показатель для выборки.

Красным восклицательным знаком отмечен пункт «Есть значительные вычеты по НДС». Развернем эту строку, нажав на плюс. Основанием для проверки являются вычеты по НДС в размере более чем 89% от суммы начисленного НДС. Приводится также расчет доли налоговых вычетов.

Выберем ИП Королькову Н.Ю. вместо ООО «Карусель» и нажмем кнопку «Выполнить проверку». В 2025 году ИП Королькова Н.Ю. не работала с НДС, поэтому серым выделено больше строк.

Раскроем первый пункт. Увидим расчет налоговой нагрузки.

Можно раскрыть шестой пункт и посмотреть, какие данные по нему есть. В расшифровке приводится расчет средней численности работников.

В шестом пункте также приведены суммы полученных доходов.

Раскрывая пункты критериев, пользователь может посмотреть условия по каждому пункту и расчет показателей по критерию. Можно открыть печатную форму отчета, нажав кнопку «Печать».

Предусмотрена возможность распечатать результаты отчета.