Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами с 01.09.2026 положений статей 219.2 и 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ сообщает об утверждении и размещении на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе "Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России" (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/) следующих приказов ФНС России:
от 03.06.2026 № ЕД-1-11/372@, включающий в себя формат представления страховой организацией в налоговый орган сведений, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме (с XSD-схемой; форма по КНД 1184079);
от 03.06.2026 № ЕД-1-11/373@, включающий в себя: форму заявления о получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (форма по КНД 1150145) и формат его представления в электронной форме (с XSD-схемой), а также форму сообщения о невозможности получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (форма по КНД 1125384);
от 05.06.2026 № БВ-1-11/380@, включающий в себя формы решения предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично) (форма по КНД 1165227), решения об отказе в предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично) (форма по КНД 1165228), решения об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично) (форма по КНД 1165229).
Документы, утвержденные указанными приказами ФНС России, применяются для целей реализации упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан начиная с 01.09.2026.
Изменения обусловлены возможностью учета с 01.09.2026 страховых взносов, уплаченных начиная с налогового периода 2025 года по договору (договорам) добровольного страхования жизни, заключенным налогоплательщиком со страховой организацией с 01.01.2025, в качестве налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса (далее - налоговые вычеты на ДСГ по договорам ДСЖ).
В связи с этим к участию в информационном обмене с налоговыми органами привлекаются страховые организации, взаимодействие которых с налоговыми органами осуществляется на основании пункта 3 статьи 221.1 Кодекса в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Актуальная версия правил обмена информацией размещена на промо-странице "Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ" (http://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/).
ФНС России также обращает внимание на следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 221.1 Кодекса (в редакции Федерального закона № 418-ФЗ) суммы налоговых вычетов на ДСГ по договорам ДСЖ определяются исходя из сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов, представленных страховыми организациями по формату, утвержденному согласно приложению к приказу ФНС России от 03.06.2026 № ЕД-1-11/372@ (форма по КНД 1184079), в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Правилами обмена информацией предусмотрен формат результата рассмотрения налоговым органом сведений, необходимых для предоставления налогового вычета на ДСГ по договорам ДСЖ, в электронной форме (форма по КНД 1184080; прилагается к настоящему письму и размещен на промостранице), в соответствии с которым страховая организация как участник информационного обмена получает результат рассмотрения представленных сведений, в том числе, с указанием соответствующего кода отрицательного результата.
В рамках упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов рассмотрение сведений, представленных страховой организацией, осуществляется линейно: после поступления информации в налоговый орган она последовательно проходит автоматизированные алгоритмы контроля, по итогам которых формируется соответствующий результат (положительный либо отрицательный) в формате по КНД 1184080.
Один из таких автоматизируемых контролей заключается в проверке наличия в информационном ресурсе налоговых органов данных о договоре ДСЖ, сведения по которому представлены страховой организацией для целей применения упрощенного порядка в соответствии со статьей 221.1 Кодекса.
При непрохождении указанного контроля страховой организации формируется отрицательный результат рассмотрения сведений с кодом отрицательного результата "17 - отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о договоре добровольного страхования жизни". Одновременно соответствующая информация раскрывается налогоплательщику-физическому лицу в форме сообщения о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причины отказа, которое направляется в его личный кабинет налогоплательщика.
Обращается внимание, что обязанность страховых организаций представлять в налоговые органы информацию о заключенных договорах ДСЖ установлена подпунктом 5 пункта 1 статьи 213 Кодекса.
С 01.09.2026 страховые организации (управляющие компании паевого инвестиционного фонда) обязаны сообщать в налоговые органы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, в частности, информацию о фактах заключения договоров ДСЖ в течение трех дней со дня наступления соответствующего события.
При этом, частью 9 статьи 6 Федерального закона № 418-ФЗ предусмотрен переходный период с 01.09.2026 по 31.10.2026 включительно, в течение которого страховые организации обязаны сообщить в налоговые органы информацию обо всех договорах ДСЖ, заключенных в 2025 году и в период с 01.01.2026 по 31.08.2026 включительно. Данная информация подлежит представлению по форме, формату и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 07.07.2026 № ЕД-1-11/462@ (размещен на официальном сайте ФНС России).
Учитывая изложенное, в целях минимизации количества отказов в предоставлении налоговых вычетов в упрощенном порядке, связанных с отсутствием в информационном ресурсе налоговых органов сведений о договорах ДСЖ, ФНС России поручает УФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить проведение адресной информационной работы со состоящими на учете страховыми организациями.
В рамках указанной работы необходимо довести до страховых организаций порядок и последовательность представления сведений, обратив особое внимание на необходимость:
- своевременного представления в налоговые органы информации о заключенных договорах ДСЖ в соответствии с требованиями статьи 213 Кодекса, в том числе в рамках переходного периода, установленного частью 9 статьи 6 Федерального закона № 418-ФЗ;
- проверки результатов приема указанной информации по полученной квитанции о приеме с положительным результатом;
- последующего представления сведений, необходимых для предоставления налоговых вычетов на ДСГ по договорам ДСЖ в упрощенном порядке, в соответствии с правилами обмена информацией, установленными в рамках статьи 221.1 Кодекса.
При проведении информационной работы акцентировать внимание страховых организаций на том, что представление сведений о договорах ДСЖ в соответствии со статьей 213 Кодекса является необходимым условием для наличия соответствующих сведений в информационном ресурсе налоговых органов и, как следствие, для успешного прохождения автоматизированного контроля при рассмотрении сведений, представленных в целях предоставления налогового вычета в упрощенном порядке.
Указанную информационную работу провести не позднее 11.09.2026.
О результатах проведенной работы в адрес ФНС России сообщать не требуется.
УФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Приложение: на 3 листах в электронном виде.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
С.Л. Бондарчук |
Формат результата рассмотрения налоговым органом сведений, необходимых для предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме
Таблица 1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор документа | ИдДок | A | T(1-255) | О | Содержит имя сформированного документа (без расширения), имеет следующий вид: H_GGGGMMDD_N, где: H - префикс, принимающий значение REZVYCH5.1.219.2; GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования передаваемого документа; N - идентификационный номер документа (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер должен обеспечивать уникальность документа) |
| Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О | Принимает значение: 1.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 2 |
Таблица 2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1184080 |
| Дата формирования ответа | ДатаОтв | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Время формирования ответа | ВремяОтв | A | T(=8) | О | Типовой элемент <ВремяТип>. Время в формате ЧЧ:ММ:СС |
| Идентификатор входящего документа, в ответ на который формируются сведения | ИдДокВх | A | T(1-255) | О | Содержит идентификатор входящего документа |
| Идентификатор сведений | ИдСведВх | A | N(10) | О | Содержит идентификатор входящих сведений |
| Результат рассмотрения запроса | РезРассмЗапр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 3 |
Таблица 3
Результат рассмотрения запроса (РезРассмЗапр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код результата рассмотрения сведений | КодРезРассмСвед | A | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - положительный результат рассмотрения сведений | 2 - отрицательный результат рассмотрения сведений |
| Текстовое описание | Текст | A | T(1-500) | Н | Для <КодРезРассмСвед>=1, принимает значение "Заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке направлено налогоплательщику в личный кабинет налогоплательщика для подписания". Для <КодРезРассмСвед>=2 и при <КодОтриц> = 17 | 99 принимает значение "Налогоплательщику сформировано сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке" |
| Отрицательный результат рассмотрения | ОтрРезРассм | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4 Элемент обязателен при значении элемента <КодРезРассмСвед>=2 |
Таблица 4
Отрицательный результат рассмотрения (ОтрРезРассм)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код отрицательного результата | КодОтриц | A | T(=2) | ОК | Принимает значение: 02 - у физического лица заполнена дата смерти | 07 - у физического лица отсутствует личный кабинет налогоплательщика | 12 - физическое лицо, уплатившее взносы по договору (налогоплательщик), не идентифицировано | 16 - физическое лицо, в пользу которого заключен договор, не идентифицировано | 17 - отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о договоре добровольного страхования жизни | 18 - в информационном ресурсе налоговых органов не найдены данные о страховой организации | 98 - технические причины | 99 - иные причины |
| Описание ошибки | ОписанОшибки | A | T(1-500) | Н | Элемент обязателен при <КодОтриц>= 98 | 99 |
