ИП или самозанятость: что выгоднее

Почему ИП не может быть лучше или хуже самозанятости?

А как можно сравнивать, например, хлеб и воду? Это разные вещи, сравнивать их нельзя. Регистрация в качестве ИП – условие ведения бизнеса физическим лицом, а самозанятость – налоговый спецрежим. И точно так же, как ИП может работать на УСН и ПСН, ИП может быть и самозанятым. Смотрим Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон об НПД):

Так что не сомневайтесь: ИП вправе быть самозанятым. И в работе на этом режиме есть свои преимущества.

Плюсы самозанятости для ИП

Самозанятым при осуществлении деятельности в рамках НПД не нужна ККТ, поскольку они формируют чеки в приложении «Мой налог», в ЛК на сайте ФНС, в приложении обслуживающего банка. Не надо производить сложные расчеты, все просто: услуга оказана физлицу – ставка 4%, юрлицу – 6% (ст. 10 Закона об НПД).

Применение спецрежима освобождает от необходимости вести учет, сдавать отчетность: налоговые органы сами сообщат сумму к уплате и напомнят, что налог надо уплатить не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД). ИП и в качестве самозанятого может открыть расчетный счет для бизнеса, подключить эквайринг, получать лицензии, сертификаты и т.п.

Минусы самозанятости для ИП

Для амбициозных бизнес-проектов НПД не подходит. Прежде всего из-за ограничения по доходам в 2,4 млн руб. в год (подп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД), далее из-за ограниченного перечня видов деятельности, доступных для самозанятых.

Плательщики НПД не вправе:

Нельзя оформлять работников по трудовому договору. Запрещено совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, письмо ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437).

Если ИП работал на УСН, то после регистрации в качестве самозанятого он обязан не позднее месяца с этого момента подать уведомление о прекращении деятельности по УСН (п. 4 ст. 15 Закона об НПД).

Если доход самозанятого превысит 2,4 млн руб. или будут нарушены другие условия применения НПД, то ИФНС снимет самозанятого с учета. С даты утраты права на НПД доходы физлица будут облагаться НДФЛ. Этого можно избежать, если перейти на УСН, АУСН или ПСН, подав в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета специальное уведомление (ст. 5, ст. 15 Закона об НПД).

Правда ли, что работа на ПСН выгоднее самозанятости

Ответ прост: надо оценивать каждую конкретную ситуацию.

Так, прежде всего следует уточнить, возможно ли получить патент на тот вид деятельности, который вы желаете вести. Выяснить, сколько будет стоить патент. Если цена невелика, то патент для ИП может оказаться выгоднее, к тому же на ПСН можно зарабатывать не 2,4 млн, а до 60 млн руб. в год (правда, учитываются доходы и по УСН).

На ПСН надо платить фиксированные страховые взносы, но, во-первых, это гарантия того, что у ИП будет пенсия, во-вторых, на сумму этих взносов можно уменьшить стоимость патента (даже до нуля!). На ПСН можно нанимать работников – до 15 человек, в т.ч. и исполнителей по договорам ГПХ, и на страховые взносы, которые платят за них, тоже можно уменьшить стоимость патента (правда, лишь до 50%).

Подведем итог. Чтобы выбрать оптимальный режим налогообложения, необходимо как минимум:

Лишь после этого можно принимать решение о том, как выгоднее работать ИП – как самозанятому, на патенте или на упрощенке.