10 частых заблуждений про ИП

Регистрация в качестве ИП – хорошая идея для начала бизнеса. Встать на учет – проще и быстрее, управлять бизнесом можно единолично, без оглядки на партнеров, учредителей, акционеров. Есть возможность при определенных условиях не вести бухучет, работать на выгодных спецрежимах, полученную прибыль распределять по своему усмотрению и т.п. Если вы решили стать ИП, прочитайте наш гайд по заблуждениям.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

732

просмотра

На самом деле в качестве ИП могут быть зарегистрированы:

граждане РФ;
иностранные граждане и апатриды (лица без гражданства), постоянно или временно проживающие в РФ, если сведения о них не включены в реестр контролируемых лиц. (подп. «а» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, подп. 5 п. 39, п. 139 требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утв. приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617).

Закон не обусловливает право регистрации в качестве ИП с наличием статуса налогового резидента. Для постановки на учет в качестве ИП иностранцу или апатриду нужно представить копию разрешения на временное проживание или вида на жительство в России (подп. «е» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Регистрация иностранных граждан в качестве ИП по месту их временного пребывания не предусмотрена (письмо Минфина от 17.11.2021 № 03-12-09/92807).

Это далеко не так: с ИП, если он перестанет обслуживать свои обязательства, можно взять практически все.

Имущественная ответственность ИП значительно выше, чем ответственность участника хозяйственного общества.

При регистрации юридического лица происходит обособление уставного капитала. Юридическое лицо – это самостоятельная бизнес-единица, и, если нет законных оснований, оно не отвечает по обязательствам учредителей, равно как и они – по обязательствам юридического лица (п. 2 ст. 56 ГК).

После регистрации в качестве ИП физическое лицо остается физическим лицом, просто приобретает особый статус (ст. 23 ГК). При регистрации ИП имущество не обособляется. Некоторые видят в этом плюсы, полагая, например, что не надо даже открывать особый расчетный счет для бизнес-целей (см. заблуждение № 4).

Однако что будет, если ИП перестанет отдавать долги? В этом случае он будет отвечать по своим обязательствам всем имуществом (исключая самую малость, необходимую для скромного существования, см. ст. 446 ГПК). Более того, если то, что было получено по обязательству ИП, использовано на семейные нужды, взыскание может быть обращено на:

долю ИП в общем имуществе супругов;
общее имущество супругов.

А вы знаете четыре основных «нельзя» для ИП?

Смотреть

Статус самозанятого – не индульгенция, не позволение вести любой бизнес без представления налоговой отчетности. В самом деле, ИП может стать самозанятым, или физлицо-самозанятый может зарегистрироваться как ИП.

При этом надо понимать, что нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности. Также следует учитывать, что самозанятым доступны далеко не все виды деятельности, которые может осуществлять, например, ИП на УСН и (или) на ПСН. Скажем, нанимать работников, сдавать в аренду нежилую недвижимость, перепродавать товары, произведенные другими, выступать в качестве агента и т.п. (см. ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон об НПД).

Допустим, ИП Смирнов, применяющий НПД в отношении деятельности по администрированию веб-портала, получив задание от заказчика доработать дизайн, оформил по трудовому договору своего брата. Со дня заключения этого договора Смирнов считается утратившим право на уплату НПД (п. 19 ст. 5 Закона об НПД), и все доходы, полученные после этой даты, должны облагаться в рамках или ОСН, или УСН (если ИП на нее перешел).

Выше уже поднимался этот вопрос, но считаем нужным еще раз затронуть тему с единым имуществом физлица и ИП. Многие предприниматели предпочитают принимать оплату от клиентов на личный счет. Начинаешь им втолковывать, что это рискованно, лучше так не делать – сыплются возражения наподобие: «А где об этом сказано?».

Нигде не сказано, верно. Закон прямо не обязывает ИП открывать отдельный счет для бизнеса. Вот только использование личного счета в бизнес-целях нарушает банковские правила, поскольку текущие счета физических лиц открываются им для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И).

И банк на полном основании может отказать в проведении операции, связанной с бизнесом, поскольку вы нарушаете договор с кредитной организацией, а еще и счесть платежи подозрительными, в т.ч. направленными на обналичивание, отмывание и т.п. Возникает риск того, что ИФНС все поступления на личный счет станет квалифицировать как облагаемый доход ИП. Контрагенты-юрлица могут начать опасаться, что их сочтут налоговыми агентами, и отказаться от сотрудничества.

В общем, далеко не все, что прямо не запрещено законом, в бизнесе разрешено.

Вы знаете, почему нельзя принимать оплату от клиентов на личные карты?

Разбираем тут

Не совсем так. В самом деле, ИП не может нанять директора, поскольку генеральный директор – это руководитель организации, т.е. работник, трудовая функция которого в соответствии с трудовым договором состоит в руководстве организацией, в т.ч. в выполнении функций ее единоличного исполнительного органа (ст. 273 ТК, п. 2 постановления Пленума ВС от 02.06.2015 № 21).

Однако ИП вправе принять на работу управляющего, оформить на его имя доверенность на представление своих интересов в отношениях с контрагентами, госорганами, сотрудниками.

Нет. Кредитор вправе взыскать долг и с бывшего ИП, обратившись в суд общей юрисдикции по месту жительства должника в пределах общего срока исковой давности. Мы уже упоминали о том, что закон не разграничивает имущество гражданина как физического лица и как ИП (ст. 24 ГК, п. 55 постановления Пленума ВС от 17.11.2015 № 50). Поэтому ИП, утративший этот статус, не освобождается от обязанности отвечать по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом уже как физическое лицо (см., например, определение 6-го КСОЮ от 20.10.2020 по делу № 88-19237/2020, вкладка «Судебные акты»).

Это зависит от условий трудового договора. По общему правилу при увольнении по сокращению численности (штата) работодатель-ИП не обязан ни предупреждать работника о предстоящем увольнении персонально под подпись не менее чем за два месяца до увольнения, ни выплачивать ему выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 178, ч. 2 ст. 180 ТК). Однако ИП обязан выплатить выходное пособие, если данная гарантия включена в трудовой договор (п. 28 постановления Пленума ВС от 29.05.2018 № 15).

Не всегда. Иное может быть установлено КоАП (прим. к ст. 2.4 КоАП, п. 22 постановления Пленума ВАС от 27.01.2003 № 2), например в случаях, если:

для ИП установлен конкретный штраф – см., к примеру, чч. 1, 6 ст. 5.27, ч. 3 ст. 6.25, ч. 4 ст. 14.1, ст. 14.4 КоАП;
КоАП устанавливает единый размер штрафа, при этом из нормы следует, что такая ответственность распространяется в т.ч. на ИП. Пример: ч. 2 ст. 9.5.1 КоАП;
ИП несет ответственность как юрлицо. На это, как правило, указывают примечания к статьям. Пример: ст. ст. 7.1, 9.1, 14.4.1, 15.27, 16.1 КоАП.

Кроме того, если нарушение не связано с бизнесом, то ИП несет ответственность как обычный гражданин (п. 22 постановления Пленума ВАС от 27.01.2003 № 2).

Инструменты для выявления «подпольных» бизнесменов есть, и довольно эффективные. Но хотелось бы отметить, что отсутствие регистрации в качестве ИП не означает, что бизнес-деятельность не ведется, если по сути она ведется (п. 4.1 постановления КС от 27.12.2012 № 34-П). Выявив признаки бизнес-деятельности, налоговики и у незарегистрированного предпринимателя потребуют доплатить налоги и штрафы.

Гражданин Арбузов решил, что приобрести сотни гектаров, изменить категорию и ВРИ и продать с экономической выгодой 3 282% – идеальная бизнес-стратегия. ИФНС «одобрила» проект, доначислив 499 532 руб. НДФЛ, пени по этому налогу – 37 781,29 руб., штраф по НДФЛ (по п. 1 ст. 122 НК) – 49 953,20 руб., штраф по НДФЛ (по п. 1 ст. 119 НК) – 74 929,80 руб. и т.п. Судьи не прислушались к доводам гражданина о том, что все эти операции не связаны с предпринимательством, и поддержали налоговиков (кассационное определение ВС от 08.02.2023 № 48-КАД22-18-К7).

До сих пор многие ошибочно полагают, что смерть освобождает от уплаты долгов и иных обязательств – это не так. Она может освободить от обязательства, исполнение которого не может быть произведено без личного участия должника или если обязательство иным образом неразрывно связано с личностью должника (п. 1 ст. 418 ГК). Например, обязанность платить алименты на несовершеннолетних детей в самом деле «погашается» смертью.

Но если имущественные обязанности, связанные с личностью должника-гражданина, не были исполнены при его жизни, в результате чего образовалась задолженность по таким выплатам, то обязанность погасить долги может быть возложена на наследников, если это предусмотрено законом.

Так, долги по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц погашают наследники (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК) в пределах стоимости унаследованного имущества.