Начисление процентов по полученным займам: как настроить в 1С

В 1С:Бухгалтерия предприятия реализован механизм автоматического начисления процентов по полученным займам. Начиная с релиза 3.0.172.24, система поддерживает автоматизацию этого процесса: в карточке договора теперь доступен специальный вид — «Займы полученные», который позволяет вести расчеты по займам с учетом условий договора и корректно отражать начисление процентов в бухгалтерском учете.

Рассмотрим пример. Организация заключает договор займа с физическим лицом, и в карточке договора выбирается вид — «Займ полученный». В блоке «Расчеты» указывается процентная ставка, по которой будут начисляться проценты. В 1С предусмотрены три варианта:

1. Фиксированная ставка — проценты рассчитываются по установленной ставке годовых. Ставку можно изменять при необходимости.
2. Ставка Центробанка — проценты рассчитываются на основе действующей ключевой ставки ЦБ, увеличенной на заданный фиксированный процент (например, ЦБ + 2%).
3. Без начисления процентов — применяется, если договор беспроцентный.

Для примера выберем вариант «Фиксированная ставка» и укажем ставку 21% годовых.

Обратите внимание: по кнопке «История» можно отследить изменения процентной ставки — с какой даты и на какую величину она менялась.

В нашем примере начальная ставка составляет 21%. Ниже указывается сумма полученного займа, а при раскрытии блока «Дополнительная информация» необходимо задать срок действия договора. В данном случае мы устанавливаем срок — до конца текущего года.

После сохранения договора переходим к следующему этапу: открываем раздел «Справочники» — «Прочие доходы и расходы». Здесь необходимо настроить статьи, по которым будут отражаться начисленные проценты в бухгалтерском учете.

В справочнике автоматически появилась новая статья — «Процентные расходы». Она предназначена для использования системой при автоматическом начислении процентов по полученным займам и позволяет корректно отражать эти операции в учете.

Откроем раздел «Операции» — «Закрытие месяца» и оставим окно открытым. Именно здесь в дальнейшем будет выполняться автоматическое начисление процентов по займу при проведении процедуры закрытия месяца.

Расчет и начисление процентов выполняется при закрытии месяца с помощью новой регламентной операции — «Начисление процентов по займам». Эта операция становится доступной, поскольку ранее мы зафиксировали поступление займа на расчетный счет организации, и программа теперь может автоматически рассчитать проценты на основе условий договора. Откроем банковские выписки и проверим.

В банковских выписках отображается операция поступления денежных средств от Кукушкина Олега Михайловича — это и есть отражение получения займа, на основании которого программа будет начислять проценты при закрытии месяца.

Соответственно, если мы откроем закрытие месяца за февраль, то увидим, что регламентная операция «Начисление процентов по займам» отсутствует.

А вот при переключении закрытия месяца на март, в списке регламентных операций появляется «Начисление процентов по займам». Это значит, что к этому периоду выполнены все необходимые условия: договор оформлен корректно, заем поступил на расчетный счет, и срок действия займа охватывает март. Теперь программа автоматически рассчитает и отразит начисленные проценты.

Выполняем закрытие месяца и после завершения переходим к проверке результатов.

Находим регламентную операцию «Начисление процентов по займам», нажимаем на неё и выбираем команду «Показать проводки», чтобы увидеть бухгалтерские записи.

Давайте посмотрим, какие записи сформировала программа по данной операции.

В бухгалтерском и налоговом учете сформирована проводка: дебет счета 91.02 — «Процентные расходы» и кредит счета 66.04 с указанием контрагента, у которого получен заём.

В описании операции отражены детали начисления: период, количество дней, ставка и рассчитанная сумма процентов.

Кроме того, в регистр сведений занесена информация о расчете начисленных процентов по кредитам и займам для дальнейшего учета и контроля.

Давайте откроем справку расчёта. Для этого нажимаем на регламентную операцию «Начисление процентов по займам», затем выбираем одноименную команду из выпадающего списка.

В открывшейся справке можно подробно увидеть, как была рассчитана сумма процентов:

— период начисления,

— количество дней,

— процентная ставка,

— база для расчета,

— итоговая сумма начисленных процентов.

Это позволяет убедиться в корректности произведённого расчёта и использовать данные для дальнейшего анализа или отчётности.

В результате откроется таблица — отчет «Справка-расчет начисления процентов по займам» за выбранный месяц.

В этой таблице наглядно представлена вся информация по начислению процентов:

Таким образом, с выходом релиза 1С:Бухгалтерия 8 (начиная с версии 3.0.172.24) процесс начисления процентов по полученным займам стал более удобным и автоматизированным. Это позволяет снизить риски ошибок и сэкономить время бухгалтера.