Семь налоговых ошибок, которые точно приведут к проблемам

Разберем топ-7 ошибок, которые могут разрушить и малый, и средний, и крупный бизнес, привести к доначислениям, заморозке счетов, субсидиарной ответственности – а то и за решетку.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

161

просмотр

комментариев 0

Необходимое замечание для руководителей бизнеса: даже если вы на 100% уверены в своем бухгалтере, это не повод вообще не изучать базу (законы, налогообложение, основные правила учета). Помните: по умолчанию именно руководитель отвечает за корректность организации бухучета!

Представим такую ситуацию: вы узнали о новой «работающей» схеме, которая позволит, например, остаться на УСН без НДС, даже если доход уже балансирует на грани 60 млн руб. Или «прописаться» где-нибудь на окраине Грозного и пользоваться всеми налоговыми выгодами (сейчас это уже не обещает быстрых выгод, но в конце 2024 года была очень популярная тема).

Эти методы незаконные, они обещают большие проблемы, поскольку описанные «советы» являются:

дроблением бизнеса, т.е. искусственным, без явной деловой цели и исключительно для налоговой экономии разделением единого бизнеса на формально самостоятельные фирмы, ИП, самозанятых;
фиктивной налоговой миграцией. Отметим, что упрощенцу сбежать от прежних высоких налоговых ставок не получится, придется три года исчислять налоги (авансовые платежи) именно по ним, если в новом регионе ставки ниже.

Дробление бизнеса: что проверяет налоговая и чем это грозит?

Команда BIZNESINALOGI

399

18.06.2025

Есть и другие схемы, например, маскировка трудовых отношений – ситуация, когда люди работают по вашему графику, под вашим контролем, получают зарплату и т.п., но поскольку они самозанятые, вы не тратитесь на их налоги, взносы (по преимуществу), СОУТ, СИЗ и т.п.

Имейте в виду: в 2025 году вовсю работают комиссии, выявляющие недобросовестных работодателей. И ФНС, и ГИТ легко доказывают такие схемы.

А вы налетите на доначисления, штрафы, пени, вам придется принять в штат этих работников, вас включат в реестр недобросовестных работодателей – а это серьезный репутационный риск.

И главное: любая схема может привести на скамью подсудимых, когда бюджет теряет из-за нее определенную сумму. Так, например, для того чтобы привлечь ИП к ответственности по ст. 198 УК (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов физическим лицом), достаточно, чтобы сумма ущерба за три финансовых года подряд превысила 2,7 млн руб. Чтобы наказать директора (оштрафовать на серьезные суммы, дисквалифицировать и т.п. – возможны варианты) по ст. 199 УК (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов с организации), пороговая сумма должна составлять 18,75 млн руб.

Не рискуйте: проверьте прямо сейчас, нет ли в вашей деятельности признаков этих схем и других.

Многие бизнесмены легкомысленно относятся к выбору системы налогообложения, что приводит не только к тому, что они платят больше налогов. Система налогообложения оказывает влияние на бизнес в целом, в том числе определяет:

какие платежи будут фиксированными, какие нет;
порядок учета расходов, уменьшающих облагаемую прибыль;
возможность заявлять вычеты и т.п.

Самый простой пример: бизнесмены часто выбирают не подумав УСН «Доходы», размышляя лишь о том, что 6% – это немного. Они совершенно не учитывают, что у них есть необходимые расходы: аренда, закупки, зарплата персоналу и т.п., и в результате выручка сокращается на 60-70% и более.

Что имеют в итоге? Убытки, крах бизнеса. И лишь потому, что надо было выбирать УСН «Доходы минус расходы». Да, 15% больше, чем 6%, но можно исключить из налогообложения оправданные, необходимые затраты – и получать большую прибыль!

УСН, ПСН и НДС в 2025 году: практические вопросы

Команда BIZNESINALOGI

635

06.02.2025

Налоговые льготы можно использовать лишь тогда, когда имеешь на это право. Например, налоговые каникулы на УСН – не для всех. Во-первых, только для ИП. Во-вторых, только для тех, кто занят в определенной сфере: производственной, социальной, научной, сфере бытовых услуг, услуг по предоставлению мест для временного проживания. В-третьих, надо быть зарегистрированным после ввода каникул на территории своего субъекта РФ. В-четвертых, вести деятельность непрерывно два налоговых периода. Есть и еще условия, в т.ч. те, которые субъект РФ устанавливает своим законом.

Многие наивно полагают: а что такого, есть у меня «льготный» код ОКВЭД – значит, есть право на льготу. Но если ИФНС выяснит, что вы должны осуществлять образовательную деятельность и потому ушли на каникулы, но при этом занимаетесь маркетингом, то ждите доначислений, штрафов, пени.

Или, например, использование льготы по страховым взносам. Государство снизило ставку до 7,6% для организаций и ИП с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства». Но мало иметь код ОКВЭД, входящий в перечень, утвержденный распоряжением Правительства от 11.12.2024 № 3689-р, надо еще и:

не работать с отдельными видами подакцизных товаров;
соблюдать требования по доходам (получать не менее 70% дохода от льготируемой деятельности).

И ведь многие применяют пониженные взносы, а доходы получают совершенно от иной деятельности.

Аналогичным образом обстоят дела с налогом на прибыль. Нулевая ставка налога на прибыль установлена, например, для доходов образовательных и медицинских организаций, но надо соблюдать определенные условия (см. ст. 284.1 НК). Или для сельскохозяйственных товаропроизводителей, но в том числе при условии, что не менее 70% выручки должны быть получены от реализации сельхозпродукции, оказания услуг в этой сфере (п. 2 ст. 346.2 НК).

Если ИФНС выяснит, что условия применения нулевой ставки не выполняются, то льгота будет отменена задним числом, а это опять-таки доначисления, пени, штрафы.

И тут, в зависимости от суммы сэкономленного, не исключена ответственность по «налоговым» статьям УК, а еще можно получить обвинение в мошенничестве (если, например, документы, подтверждающие право на льготу, были сфабрикованы).

НДС – сложный налог и очень важный источник пополнения бюджета. Поэтому ИФНС внимательно следит за теми, кто заявляет льготы по НДС, предъявляет налог к вычету и т.п. Крайне важно грамотно вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Если его не вести, то можно лишиться вычетов.

За искусственное завышение вычетов при исчислении НДС, в т.ч. путем создания «прокладок» (фирм-«техничек», однодневок), с целью изъять деньги из бюджета под видом возмещения нередко сажают по ст. 159 УК (за мошенничество).

Рискуют и те, кто формально имеет право на освобождение от НДС (общепит, образование, медицина), но не соблюдает дополнительные необходимые требования. Например, по размеру доходов, по его доле, которая должна приходиться на профильную деятельность. Все это приводит к тому, что льгота отменяется со всеми вытекающими последствиями.

Расходы на ремонт, реконструкцию, модернизацию оборудования по общему правилу списывают через амортизацию. Но компании нередко списывают их единовременно, чтобы платить меньше налога на прибыль. Однако ИФНС это не пропустит. Скорее всего, это повлечет переквалификацию расходов в капвложения с доначислениями, пенями, штрафами. А если речь идет о крупных затратах, начинает снова маячить призрак уголовной ответственности.

Амортизация основных средств: справочник бухгалтера

Команда BIZNESINALOGI

701

03.04.2025

ИФНС легко выявляет факты искусственного создания убытков. Налоговики правомерно исходят из того, что цель коммерческой деятельности – это получение прибыли. Поводом для проверки могут стать (п. 2 общедоступных критериев, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333):

отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
работа организации с убытком в течение двух и более календарных лет.

Если ИФНС выяснит, что вы сами себе приписываете убытки, то никакой экономии вы не получите – только доначисления, пени, штрафы. Не исключена и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, мошенничество. В случае если такие действия привели к несостоятельности и сумма ущерба превысила 3,5 млн руб., грозит уголовная ответственность за преднамеренное банкротство (ст. 196 УК), ведь признаками криминального банкротства являются в том числе и искусственно завышенные расходы.

Самая распространенная ошибка – пустить все на самотек. Не отслеживать изменения, не использовать льготы, игнорировать новые лимиты доходов, требования, не переходить на более выгодную систему налогообложения и т.п. В лучшем случае вы будете платить куда больше, чем могли бы, в худшем – платить штрафы, например, за непредставление отчетности, о которой не знали, за нарушение новых требований при работе по старинке.

Налоговое планирование – это не только для крупных корпораций! Оно дает понимание, из чего складывается ваша налоговая нагрузка, предсказуемость затрат, отсутствие кассовых разрывов, законную экономию.