АУСН: кто и как может перейти. Почему режим называют спасением на 2026 год

В таких условиях все больше внимания привлекает АУСН. Режим остается вне зоны действия планируемых поправок в Налоговом кодексе — он установлен Законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ, а не НК, и его условия не зависят от изменений в НК по УСН или ПСН.

Так АУСН, которая раньше воспринималась как нишевое решение, становится одной из немногих возможностей остаться вне НДС с 2026 года.

Кто может перейти на АУСН и когда

Перейти на АУСН могут организации и ИП — как вновь созданные, так и действующие. Но сроки и порядок зависят от текущего режима.

Вновь зарегистрированные фирмы и ИП

Могут перейти сразу после регистрации. Для этого нужно подать уведомление о переходе на АУСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой (ст. 4 Закона об АУСН). Подача уведомления — через ЛК на сайте ФНС или уполномоченный банк из реестра ФНС.

Действующие упрощенцы и самозанятые ИП (на НПД)

Могут перейти с первого числа любого месяца. Уведомление подают до конца предшествующего месяца — также через ЛК или уполномоченный банк. При этом уведомляют:

Организации и ИП с ОСН или ЕСХН

Могут перейти только с начала календарного года. Уведомление подают не позднее 31 декабря предшествующего года. Так как 31 декабря 2025 года — выходной, крайний срок переносится на 12 января 2026 года.

Особые случаи при переходе

Если вы применяете ПСН совместно с другими режимами:

В любом случае, с любого режима можно перейти на АУСН с начала года.

Условия применения АУСН

Переход и применение режима возможны при соблюдении следующих условий:

АУСН не доступна:

Режим сопряжен с рядом ограничений. Запрещено:

• применять другие налоговые режимы одновременно (в т.ч. ПСН);
• открывать расчетные счета в банках, не включенных в реестр уполномоченных банков ФНС;
• выдавать зарплату наличными;
• рассчитываться наличными с физлицами по договорам ГПХ;
• принимать на работу налоговых нерезидентов РФ.

Полный перечень запретов — в ст. 3 Закона об АУСН.

Объект налогообложения

При переходе на АУСН нужно выбрать один из двух объектов:

1. «Доходы» — ставка налога 8%;
2. «Доходы минус расходы» — ставка налога 20%, минимальный налог — 3% от дохода.

В расходы включаются любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, кроме тех, что запрещены ч. ч. 4 и 5 ст. 6 Закона об АУСН.

Как рассчитывается и уплачивается налог

Налоговый период — месяц. Сам налог рассчитывает ИФНС, опираясь на данные:

Сумму к уплате за месяц налоговая направляет не позднее 15-го числа следующего месяца. Перечислить ее надо не позднее 25-го числа платежкой по ЕНП (ст. 12 Закона об АУСН).

НДФЛ, взносы и отчетность

НДФЛ

Выплата физлицам:

Взносы

Отчетность

Исключения:

• если организация была налоговым агентом при выплате дивидендов юрлицам, она сдает декларацию по налогу на прибыль;
• если плательщик АУСН был налоговым агентом по НДС, импортировал облагаемое НДС имущество или случайно выставил счет-фактуру с НДС – он сдает декларацию по НДС.

Как и когда можно уйти с АУСН

Отказаться от АУСН можно в двух случаях:

1. Добровольно — с начала года.

   Подайте уведомление о переходе на ОСН, УСН или иной спецрежим через ЛК или уполномоченный банк не позднее 31 декабря предыдущего года. Из-за выходного 31 декабря 2025 года крайний срок — 12 января 2026 года.

   На практике добровольный отказ встречается редко.

2. При нарушении условий или лимитов по АУСН — с даты нарушения.

   Если превышен лимит по доходам, средней численности работников или остаточной стоимости ОС, право на АУСН утрачивается с начала месяца, в котором допущено превышение.

О нарушении нужно сообщить не позднее 15-го числа следующего месяца, одновременно уведомив о переходе на УСН или ЕСХН.

Если не сообщить — налоговая обнаружит факт сама и направит уведомление в ЛК в течение 10 дней.

Что будет, если ничего не делать?

Если после утраты права на АУСН не уведомить о выборе другого режима, применяется общий режим налогообложения:

Важное изменение с 2026 года

С 1 января 2026 года ИП, совмещающие АУСН с частной практикой (адвокат, нотариус, оценщик), будут обязаны платить фиксированные взносы за себя на ОПС по тарифу 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. в год. При этом сумма взносов за 2026 год не превысит 321 818 руб.

Что дальше? Где узнать о режиме подробнее?

15 октября мы проведем бесплатный вебинар «БезНДСные режимы: кто может не платить» в рамках «БухМарафона 10.0» — масштабного практического обучения для бухгалтеров.

На вебинаре разберем АУСН максимально подробно: как правильно перейти, какие подводные камни, как не слететь с режима и что будет, если нарушить условия.

Все участники получат бесплатную методичку по АУСН — с чек-листами, алгоритмами перехода и таблицами запретов.

Что делать, если мой бизнес/бизнес клиента не соответствует критериям АУСН?

АУСН — выход не для всех. Если ваш бизнес не вписывается в лимиты, придется работать с НДС, и к этому уже пора готовиться.

В рамках «БухМарафона 10.0» мы делаем акцент на НДС. Уже 3 октября стартует новый модуль:

Обучение полностью бесплатное. Регистрация дает доступ ко всем материалам марафона — уроки, шаблоны и методички, онлайн-участие в живых вебинарах.

Узнать подробности о программе и зарегистрироваться можно на сайте, переходите по кнопке ниже и присоединяйтесь.