Уголовные дела против бухгалтеров: за что дают реальные сроки

Возвраты НДС

По статье 159 УК «Мошенничество» от скамьи подсудимых могут отделять один фиктивный счет-фактура, серый контрагент, просьба начальника. Ниже приведем примеры, причем с возможными санкциями.

Дано: в деле – бухгалтер и… налоговый инспектор. Найдя взаимопонимание, они «пощипали» бюджет на 131 млн руб. в виде незаконного возмещения НДС. Что в переводе означает: ч. 4 ст. 159, т.е. мошенничество в особо крупном размере, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Пример санкции – лишение свободы до 10 лет со штрафом до 1 млн руб.

Потом бухгалтер уже самостоятельно обналичивала эти деньги, добавив себе в «букет» отмывание денег в особо крупном размере (п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК, как вариант – принудительные работы до пяти лет). Кстати, инспектор скрылась, объявлена в международный розыск (с ней будут разбираться особо).

Махинации с возмещением НДС – это всегда «букет»: как правило, ч. 4 ст. 159 УК, а далее в зависимости от ситуации. Так, директор и главбух в дуэте навозмещали НДС более чем на 65 млн руб., оформляя документы на реализацию иностранных сухофруктов в адрес подставных фирм. Правоохранители копнули глубже – и готово: вскрылась и подделка документов (ч. 1 ст. 327 УК, лишение свободы до двух лет), и уклонение от уплаты налогов с организации (ч. 2 ст. 199 УК, лишение свободы до пяти лет). По бухгалтеру суд постановил 3,5 года на общем режиме. Правда, 227 млн руб. дуэт все равно должен будет вернуть.

Об этом деле писало региональное УФНС.

Не только уголовное дело, но и субсидиарка

Показательный кейс Канского комбината хлебопродуктов. Гендир и главбух создали сеть «техничек», чтобы раздуть документооборот. Налоговая, раскрутив клубок, доначислила НДС – 29 872 065 руб. Бухгалтер была осуждена по п. «а» ч. 2 ст. 199 УК (уклонение от уплаты налога с организаций группой лиц по сговору, лишение свободы до пяти лет плюс огромные штрафы), по ч. 1 ст. 187 УК (неправомерный оборот средств платежей, до шести лет). Но и это еще не все. Выяснив, что погашение всех требований за счет несчастного комбината невозможно, остаток долга по НДС 16 072 318,96 руб. плюс пени 4 458 573 руб. будут выплачивать осужденные.

Определение Восьмого КСОЮ от 06.11.2024 № 88-21328/2024

Присвоение и растрата

Так, главбух от имени организации заключила фиктивный договор с другой организацией, где гендиром была ее дочка, у мамы полный доступ к 1С – в результате выведено за три года 15 млн руб. на дочкин счет. У бухгалтера ответственность по ч. 4 ст. 160 УК РФ – присвоение, растрата группой лиц в особо крупном размере. Конечно, 15,2 млн руб. пришлось вернуть. К слову, по этой статье не исключено до 10 лет реального заключения, но суд был снисходителен: три года условно с испытательным сроком четыре года (кассационное определение Второго КСОЮ от 18.07.2023 № 77-2343/2023).

«С зарплаты верну!»

Главбух дважды позаимствовала из кассы на общую сумму 910 тыс. руб., а пропажу просто провела по документам. Адвокат убедил суд в том, что это одно преступление, не два – в итоге главбуху присудили «всего-то» два с половиной года (определение ВС от 28.05.2024 № 41-УД24-16-К4).

Не было бы адвоката – был бы реальный срок?

Есть масса примеров, когда только участие грамотного адвоката и спасало от реальных сроков. Так, например, сидеть бы главбуху в колонии (ч. 4 ст. 159 УК, мошенничество в особо крупном размере, 206 млн руб.), однако адвокат указал, что суд первой инстанции:

И в итоге дело отправилось на новое рассмотрение (кейс ГК «Мономахъ», апелляционное определение Московского городского суда от 26.06.2019 по делу № 10-5566/2019).

Также повезло с адвокатом главбуху из Свердловской области, обвиняемой за присвоение в крупном размере (кейс Миннигалиевой). Адвокат доказал, что нижестоящий суд игнорировал доводы защиты (документы, показания, ходатайства), вынес вердикт, не дождавшись ключевого документа из банка, оставил без внимания противоречия в показаниях директора. Интересно, что и прокурор согласился с адвокатом (большая редкость!). Итог: приговор отменен, уголовное преследование может быть прекращено за недоказанностью.

Подчеркнем: эти кейсы – исключения, не правила. К тому же хороший адвокат стоит примерно как квартира в Москве, но и он не всесилен.