Налоговые льготы, о которых вы не знаете: обзор для новичков в налогах

В этом материале разбираем, какие инструменты реально работают на снижение нагрузки и как бизнесу воспользоваться доступными послаблениями.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

117

просмотров

комментариев 0

Действительно, за последние годы выросли отдельные налоги, например ставка НДС и налог на прибыль, появились новые требования для УСН. Но параллельно внедряются механизмы, которые позволяют снизить реальное налоговое бремя: специальные режимы, продление налоговых каникул, развитие автоматизированных систем и региональные льготы.

Налоговыми каникулами может воспользоваться любой вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, если его деятельность относится к социально значимым направлениям, установленным в конкретном регионе.

Важно учитывать, что налоговые каникулы – региональная мера. Каждому субъекту РФ предоставлено право самостоятельно определять, какие отрасли следует поддержать. Поэтому перечни льготируемых видов деятельности могут различаться. Например, длительное время под действие налоговых каникул подпадала сфера дополнительного образования, однако в ряде регионов ее уже исключили из соответствующих списков.

Решение о предоставлении каникул напрямую зависит от приоритетов региональных властей и их стремления стимулировать развитие определенных отраслей. Как правило, это практически все виды производства, сельского хозяйства, социальных услуг (например, занятий по физической культуре и спорту) и т.д.

Налоговые каникулы представляют собой механизм, при котором налоговая ставка для ИП на патентной системе или упрощенке устанавливается на уровне 0%. То есть вместо уплаты налога по стандартным ставкам (в зависимости от региона) предприниматель в течение установленного периода полностью освобождается от уплаты налога.

На практике это выглядит следующим образом: предприниматель получает доход, уплачивает фиксированные страховые взносы, выполняет все требования по ведению учета и сдаче отчетности. Однако сам налог он не платит. Даже если налоговая база, например, составляет 5 млн рублей, при применении ставки 0% сумма налога к уплате будет равна нулю.

Это действительно удобный инструмент. Поэтому перед регистрацией в качестве ИП обязательно уточните, предусмотрены ли налоговые каникулы для вашего вида деятельности в вашем регионе. Это позволит заранее оценить потенциальную экономию и оптимально спланировать старт бизнеса.

Еще одним из ключевых инструментов, который за последние годы упростил жизнь предпринимателям, стала система самозанятости, действующая в России с 2019 года и уже более пяти лет остающаяся востребованным форматом для малого бизнеса.

Самозанятость стала эффективной и своевременной мерой. Часто можно услышать мнение, что самозанятых обременили налогами и теперь даже мастера маникюра вынуждены отчитываться перед государством. Но, как мы понимаем, обязанность уплачивать налоги существовала всегда.

Люди, занимающиеся индивидуальной деятельностью (будь то изготовление вязаных изделий, услуги маникюра или работа курьером), и раньше должны были регистрироваться как ИП и уплачивать обязательные фиксированные взносы.

Введение режима самозанятости позволило легализовать доходы проще, без регистрации ИП и без обязательных страховых взносов, что значительно снизило финансовую и административную нагрузку.

Представим ситуацию: доход, например, от вязания шапок или сдачи квартиры составляет 10 000 рублей, а фиксированные взносы по ИП – около 50 тыс. рублей в год. Очевидно, это экономически невыгодно.

Именно поэтому была введена самозанятость: налоговые ставки близки к упрощенной системе, но при этом нет обязательной отчетности, кассы и фиксированных взносов.

Нельзя говорить о значительной экономии на налогах в целом, однако компаниям с официально оформленными сотрудниками этот режим позволяет не платить страховые взносы – как 30%, 15%, так и фиксированные взносы для ИП. При этом ставка налога немного выше, но для некоторых компаний это действительно льготный налоговый режим, особенно для тех, у кого значительная доля расходов приходится на фонд оплаты труда.

АУСН выгодна в сферах с большим количеством ручного труда, где затраты на персонал составляют значительную часть расходов. Кроме того, этот режим не требует наличия бухгалтера, а все отчеты формируются и отправляются в налоговую автоматически, что значительно упрощает ведение учета.

IT-сфера в России также получает значительную поддержку через льготные налоговые ставки. Аналогично обрабатывающие производства малого и среднего бизнеса, например компании по производству одежды, имеют сниженные ставки страховых взносов для сотрудников. Ранее взносы составляли 30%, затем для малого и среднего бизнеса снизились до 15%, а для обрабатывающих производств – всего 7,6%. Это позволяет компаниям существенно экономить на трудозатратах.

Да, при этом вырос налог на прибыль и введен НДС для упрощенной системы с дохода свыше 60 млн рублей (в 2026 году - свыше 20 млн.), но снижение страховых взносов с 30% до 7,6% остается значительным. Основная цель таких мер – легализация зарплат и сокращение теневого сектора оплаты труда.

Фактически налоговые органы могли бы проводить масштабные проверки по всей стране, выявляя зарплаты «в конвертах». Однако это потребовало бы огромных административных ресурсов как у налоговой, так и у Роструда. Намного эффективнее стимулировать бизнес через налоговые льготы, побуждая компании официально оформлять сотрудников и легализовать выплаты.

Многие предприниматели обеспокоены, что большее число упрощенцев теперь обязаны платить НДС. Однако при этом часто забывают о ст. 149 Налогового кодекса, которая позволяет не начислять НДС, например, для предприятий общепита. Даже при доходе в 2 млрд рублей при соблюдении определенных условий, например, если зарплата персонала не ниже региональной средней, НДС не начисляется. В таком случае из двух основных налогов (НДС и налог на прибыль) компания платит только налог на прибыль.

Ранее льготой могли пользоваться кафе и рестораны с годовой выручкой до 2 млрд рублей. Сейчас этот порог увеличен до 3 млрд рублей, что существенно расширяет круг компаний, имеющих право на послабления. На самом деле, подобных льгот достаточно много – ключевой момент здесь заключается в налоговой грамотности и правильном применении доступных инструментов.

Вы можете вести деятельность и даже не подозревать о праве на налоговые каникулы. При этом мифы о самозанятости, которые активно распространяются в интернете (например, что каждая бабушка, продающая укроп, теперь обязана платить налоги), не соответствуют действительности. Такие случаи подпадают под личное подсобное хозяйство (ЛПХ) и всегда были освобождены от налогообложения.

Не стоит ориентироваться на советы блогеров и непроверенные источники. Если вы занимаетесь бизнесом, крайне важно консультироваться с квалифицированным бухгалтером, который владеет актуальной информацией о льготах и налоговых нововведениях. Особенно важно делать это на старте бизнеса: выбрать оптимальный режим налогообложения, проверить право на налоговые каникулы и спрогнозировать налоговую нагрузку заранее.