Как в 1С корректно отразить товарный кредит (товарный заем)

В практике хозяйственной деятельности организации могут привлекать к использованию не только денежные средства, но и материальные ценности. Для этого применяется механизм товарного кредита (товарного займа). В данном материале рассмотрим, что представляет собой товарный кредит, какие счета бухгалтерского учета используются и как корректно отразить такие операции в программе 1С.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

комментариев 0

Товарный кредит (товарный заем) - это разновидность договора займа, по которому заимодавец передает заемщику не деньги, а вещи, определяемые родовыми признаками: наименованием, видом, сортом, весом, объемом или количеством. Заемщик, в свою очередь, обязуется вернуть такое же количество однородных вещей в установленный договором срок (ст. 822 ГК РФ).

Учет обязательств по товарному кредиту ведется на следующих счетах:

66 - расчеты по краткосрочным кредитам и займам (срок до 12 месяцев);
67 - расчеты по долгосрочным кредитам и займам (срок свыше 12 месяцев).

Эти счета мы можем найти в Плане счетов.

Счет 66 - расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Счет 67 - расчеты по долгосрочным кредитам и займам.

Для оформления поступления материальных ценностей необходимо перейти в раздел:

«Покупки» - «Поступления (акты, накладные, УПД)».

При заполнении документа зайдем в поле «Расчеты».

Здесь мы видим, что указывается соответствующий счет учета расчетов с контрагентом - в нашем примере - 66.01.

Определяется наличие НДС: налог либо выделяется, либо указывается операция без НДС.

Заполняются реквизиты по товарам: номенклатура, количество, цена и сумма.

При проведении документа формируются проводки.

Дт 41.01 Кт 66.01 — отражено поступление товара по товарному кредиту.
Дт 19.03 Кт 66.01 — выделен НДС по приобретенным МПЗ (если применимо).

Если поступление оформляется без НДС, вторая проводка отсутствует.

После принятия материалов или товаров к учету организация-заемщик вправе принять входной НДС к вычету при наличии корректно оформленного счет-фактуры кредитора и использовании ценностей в облагаемых НДС операциях.

Передача товаров или материалов кредитору в рамках исполнения обязательств по товарному займу отражается через ручную операцию. Перейдите в раздел «Операции» - «Операции, введенные вручную».

В документе формируются проводки:

Дт 66.01 Кт 41.01 — возврат товаров в счет погашения обязательства;

при необходимости начисляется НДС:

Дт 66.01 Кт 68.02 — НДС исходя из договорной оценки возвращаемых ценностей.

Следует учитывать, что оформлять возврат через документ «Реализация товаров» некорректно: в нём используются договоры с покупателями, и договор товарного кредита там недоступен. В результате обязательство по счету 66 не будет закрыто корректно. Поэтому оптимальный вариант - оформление через ручные операции.