Платят ли НДС индивидуальные предприниматели

Начнем с главного: статус ИП не освобождает от уплаты НДС. Если осуществляет операции, облагаемые НДС, - по общему правилу, платить налог надо. И по операциям в России (ст. 143, 146 НК), и при импорте товаров в Россию (подп. 4 п. 1 ст. 146 НК). Не платят НДС по операциям внутри России ИП на ПСН, АУСН и НПД, а также ИП, которые освобождены от исполнения НДС-обязанностей, и которые осуществляют исключительно необлагаемые операции.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотра

комментариев 0

Даже ИП-иностранцы (зарегистрированные в стране ЕАЭС) и те платят НДС в России - при розничной реализации товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки в России (подп. 1 п. 1 ст. 174.3 НК).

Самозанятые ИП платят НДС?

По общему правилу режим НПД освобождает от уплаты НДС, хотя и не всегда. В определенных ситуациях самозанятые ИП платят НДС (ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

при импорте. НДС платят на таможне - при импорте из Китая и других стран, не входящих в ЕАЭС. При импорте из стран ЕАЭС налог платят ЕНП, сдают в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров, документы на товар (п. 20 протокола о косвенных налогах к договору о ЕАЭС, подписан в Астане 29.05.2014);
выступая налоговыми агентами. Например, «налог на Google» - НДС со стоимости электронных услуг иностранных компаний, - платит налоговый агент - покупатель услуг (ст. 174.2 НК).

Понятно, что вышеперечисленные ситуации не слишком распространены. Однако это лишний повод задуматься и просчитать все возможные варианты до того, как совершить ту или иную операцию – даже самозанятому.

НДС 10%: частые вопросы

Команда BIZNESINALOGI

432

13.11.2025

По общему правилу – да, платят. И да, не всегда. ИП с небольшими доходами могут воспользоваться освобождением от исполнения НДС-обязанностей. И (или) так выстроить бизнес, чтобы осуществлять исключительно необлагаемые и (или) освобожденные от НДС операции (см. ст. 146, 147, 148, 149 НК и проч.).

Чтобы получить освобождение от НДС по ст. 145 НК, надо, чтобы выручка за три месяца не превысила 2 млн руб. Например, чтобы начать применять освобождение с 1 апреля, следует соблюдать этот лимит:

в феврале, марте, апреле;
в марте, апреле, мае;
в апреле, мае, июне –

и так до января - февраля - марта следующего года.

Освобождение можно получить на 12 месяцев подряд, за это время не надо исчислять и уплачивать НДС, исключая налог, уплачиваемый при:

импорте в Россию (п. 3 ст. 145 НК);
реализации подакцизных товаров (на это обращал внимание, в частности, КС, см. определение от 10.11.2002 № 313-О);
выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС в период применения освобождения (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК);
исполнении обязанностей налогового агента (ст. 161 НК).

ИП, который воспользовался освобождением, может не сдавать декларации – исключая ситуации, когда ИП выступает налоговым агентом по НДС или выставил своим покупателям счет-фактуру с выделенной суммой этого налога.

Как оформить допсоглашение об изменении НДС в договоре в 2026 году

Команда BIZNESINALOGI

1306

11.11.2025

Также нет необходимости вести книгу покупок. В то же время ИП, освобожденный от НДС-обязанностей, должен:

выставлять счета-фактуры без НДС;
вести книгу продаж;
соблюдать лимит выручки.

ИП нет необходимости получать разрешение налоговиков на освобождение, но должен уведомить о том, что применяет его (пп. 1, 3 ст. 145 НК). Истекли 12 месяцев – можно отказаться от освобождения или продлить его.

Подчеркнем еще раз: даже освобожденный от НДС предприниматель обязан исчислить, уплатить этот налог, подать декларацию, если, например, выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, выступил налоговым агентом и т.п.

По деятельности, переведенной на ПСН, НДС обычно не платят, исключая НДС:

при импорте товаров;
в качестве налогового агента;
при осуществлении операций по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, ДДУ и т.п. (это ст. 174.1 НК).

В остальных случаях НДС заменяется налогом при ПСН. Однако напомним, что ПСН нельзя использовать сам по себе – это дополнительный налоговый режим. Так что может так получиться, что обязанность платить НДС возникает по операциям на ОСН, УСН.

Жгучая правда: по умолчанию ВСЕ упрощенцы – плательщики НДС! (п. 3 ст. 346.11 НК). И лишь при соблюдении некоторых условий, можно получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК).

Чтобы не платить НДС на УСН, необходимо соблюсти лимит доходов – за прошлый и с начала текущего года он не должен превысить 20 млн руб. (это подп. «а» п. 1 ст. 2 законопроекта, который вскоре станет законом).

Правда, упрощенцу, даже освобожденному от НДС, тоже придется исчислить и уплатить налог, если он (ст. 161, 173, 174.1 НК):

выступает налоговым агентом по НДС;
импортирует товары в Россию;
выставил покупателю счет-фактуру, выделив сумму НДС;
в качестве участника ведет общие дела в простом товариществе;
является концессионером в рамках концессионного соглашения;
выступает доверительным управляющим по ДДУ.

По общему правилу, нет, ни в 2025 г., ни в 2026 г. (ч. 3, 5, 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Однако есть два классических исключения: НДС придется заплатить при импорте товаров, а также в качестве налогового агента.