Блокировки счетов и налоговые ошибки ИП, стоящие миллионов рублей

Случаи из жизни предпринимателей

Личные покупки в расходах ИП

Этот реальный случай наглядно показывает, как легко ошибиться даже грамотному предпринимателю, решившему сэкономить на бухгалтерских услугах и заполнить декларацию самостоятельно «за час». Владелец интернет-магазина автозапчастей воспользовался бесплатной программой ФНС, корректно (как он думал) заполнил поля, получил уведомление о принятии и был уверен, что задача выполнена.

Однако спустя два месяца ему пришло требование из налоговой с просьбой предоставить уточнения. В противном случае грозило доначисление 230 тысяч рублей и штраф. Ошибка оказалась типичной - предприниматель включил в расходы личные покупки, не связанные с бизнесом.

Особенно обидно то, что он искренне считал, что всё сделал правильно, просто не зная нюансов налогового законодательства. Обратившись к бухгалтеру, он бы сразу получил разъяснения и избежал проблем.

Не удержан НДФЛ физлиц по договорам ГПХ

Есть и другой показательный пример. Владелица салона красоты на УСН «доходы» решила, что раз система налогообложения простая, то и декларация не вызовет сложностей: указать доходы, рассчитать 6% - и готово.

Однако она не учла, что в течение года привлекала мастеров по договорам ГПХ как физических лиц. Это означало, что она выступала налоговым агентом и обязана была удерживать и перечислять НДФЛ, а также могла уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных страховых взносов.

В итоге она не подала 6-НДФЛ, не перечислила налог, не уплатила взносы и не уменьшила сумму УСН. Это привело к блокировке счетов за несдачу отчетности и серьезным проблемам, включая дорогостоящее восстановление учета.

За что банки блокируют переводы в 2025 году?

Команда BIZNESINALOGI

3969

10.07.2025

Об отчетности индивидуального предпринимателя

Разберемся, какие декларации обязан подавать индивидуальный предприниматель и почему этот процесс далеко не так прост, как обещают банковские сервисы, рекламирующие «полную автоматизацию».

Если ИП применяет общую систему налогообложения

Если вы работаете на общей системе налогообложения - а таких предпринимателей сейчас немного - будьте готовы к значительному объёму отчетности.

Декларация 3-НДФЛ для ИП - это далеко не простая формула «доходы минус расходы умножить на 13%». Документ включает десятки приложений. Для предпринимателей обязательно заполняется Приложение 3, где необходимо корректно отразить профессиональные вычеты и подтвердить все расходы без исключения.

Работа с отчетностью на общей системе превращается фактически в отдельную область знаний. Недаром даже бухгалтеры нередко признают, что декларация 3-НДФЛ для ИП - одна из самых трудоемких.

Помимо неё предприниматель обязан сдавать декларацию по НДС - исключительно в электронном виде. Этот отчет включает множество разделов, книги покупок и книги продаж. Для корректного заполнения требуется специализированное программное обеспечение: «1С:Бухгалтерия», СБИС, Контур и другие профессиональные решения.

Бухгалтерия банка не лучший выбор для бизнеса?

Команда BIZNESINALOGI

1113

10.04.2025

Вести учет НДС через сервисы банков практически невозможно. Более того, корректно выполнить все требования там в принципе нельзя: каждая операция должна быть отражена, все счета-фактуры по реализации фиксируются в книге продаж, а счета-фактуры поставщиков - в книге покупок. Такой объем данных требует полноценного бухгалтерского учета, а не упрощенных инструментов.

Если ИП применяет упрощенку

Перейдем к упрощенной системе налогообложения, которую всё чаще называют «усложнёнкой». Формально она остается упрощённой, но на практике содержит множество нюансов и подводных камней, о которых банковские сервисы обычно умалчивают, предлагая «простые решения».

Декларация по УСН включает несколько разделов, и набор данных для заполнения зависит от конкретной ситуации предпринимателя. Например, в Москве необходимо отразить торговый сбор - для этого предусмотрен отдельный раздел. При получении целевого финансирования, субсидий или грантов также заполняются специальные показатели в декларации.

Кроме того, налог можно уменьшить на сумму фиксированных страховых взносов или взносов, уплаченных за работников.

Особое недопонимание вызывает вопрос расчета ставки налога. Часто предприниматели уверены, что при УСН 6% и дополнительном взносе 1% они фактически платят 7%. Но это заблуждение: уплаченный 1% не увеличивает ставку УСН, а уменьшает сам налог. Это правило действует независимо от наличия сотрудников. Если же работники есть, предприниматель может уменьшить налог и на суммы страховых взносов, начисленных на их заработную плату - но не более чем на 50% расчетного налога.

Таким образом, даже в рамках УСН существует большое количество нюансов, о которых важно знать, чтобы правильно рассчитать налог и не переплачивать.

НДС при упрощенке

Помимо прочего, упрощённая система налогообложения теперь включает и НДС. С 1 января 2025 года предприниматели на УСН могут быть обязаны его уплачивать. Предусмотрены спецставки - 5% или 7% с выручки, - однако это не избавляет от необходимости сдавать полноценную декларацию по НДС.

Такое сочетание приводит к сложному и запутанному учету. Неудивительно, что предприниматели и бухгалтеры, которые подпадут под уплату НДС в следующем году, уже сталкиваются с большим количеством вопросов, особенно на фоне предстоящего снижения лимита выручки с 60 миллионов рублей до 20 миллионов рублей.

Кассовый метод УСН vs. начисление НДС: где возникает путаница

При работе на УСН с НДС предприниматели часто сталкиваются с вопросами о моменте возникновения налоговых обязательств. Например, нужно ли платить НДС с услуги, оказанной в 2025 году, если оплата поступит только в 2026-м? Ответ - нет. НДС в этом случае не возникает, поскольку реализация состоялась в 2025 году.

А вот противоположная ситуация: аванс получен в 2025 году, а отгрузка или оказание услуги произойдет в 2026-м. В этом случае НДС уплачивается с аванса, несмотря на то, что деньги уже получены и, возможно, израсходованы. Предпринимателю придется либо выделить НДС расчетной ставкой из уже полученной суммы, либо договариваться с клиентом о доплате налога сверх перечисленного аванса.

Такие ситуации создают значительные сложности, поскольку НДС рассчитывается по методу начисления, а УСН - по кассовому методу. Разрыв между двумя подходами может приводить к ошибкам.

Поэтому при работе на УСН с НДС и особенно при переходе на уплату НДС крайне не рекомендуется сдавать декларации самостоятельно. Здесь необходимо профессиональное сопровождение, чтобы избежать штрафов, доначислений и ошибок в учёте.

Если ИП на патенте

Патент нередко воспринимают как режим «без отчётности», и действительно - по деятельности на ПСН декларации не подаются. Однако индивидуальный предприниматель не может работать только на патенте: параллельно он обязан применять и другой налоговый режим.

Отсюда и возникают проблемы: как только предприниматель попадает под требования другого режима - и например, у него появляется НДС - возникает обязанность сдавать соответствующие декларации. Многие убеждаются в этом только после получения налогового уведомления и блокировки счетов за несвоевременную сдачу отчетности.

Если ИП одновременно использует патент и УСН, необходимо подавать нулевую декларацию по УСН. Если же параллельно патенту не применяется УСН, то ИП работает на общей системе налогообложения обязан сдавать нулевую декларацию по НДФЛ и нулевую декларацию по НДС. Это важный момент: многие предприниматели его игнорируют, что впоследствии приводит к блокировке счетов.

Если ИП применяет АУСН

АУСН - практически единственный налоговый режим, который в минимальной степени требует сдачи деклараций. Это относительно новая система, действующая в России в экспериментальном формате. Формально она закреплена на федеральном уровне, однако право вводить АУСН предоставлено регионам, и пока лишь часть субъектов РФ присоединилась к проекту. Как ситуация изменится в 2026 году, предстоит увидеть.

Учтите, что отчетность на АУСН всё же существует. Если у предпринимателя есть сотрудники, необходимо сдавать упрощенный аналог расчёта 6-НДФЛ - через уполномоченный банк или личный кабинет. Процедура действительно проще, но полностью обходиться без бухгалтера при наличии работников по-прежнему сложно из-за множества нюансов.

Тем не менее АУСН остается удобным вариантом для тех, кто не хочет работать с декларациями и НДС. Лимит доходов по этому режиму составляет 60 млн рублей и в рамках пилотного проекта изменению не подлежит. Его досрочное прекращение также не планируется. Поэтому с 2026 года предприниматели, желающие сократить документооборот и избежать сложной отчетности, могут рассмотреть переход на АУСН.

Главная проблема при несдаче декларации - не штраф

Предприниматели нередко говорят: «Что страшного? Ну не сдал нулевую декларацию - штраф всего тысяча рублей». Но проблема вовсе не в размере штрафа. Основной риск - блокировка расчетного счета.

Без бухгалтера многие не сразу понимают, что произошло, не знают, куда обращаться, и тратят значительное время на выяснение причин. Приходиться связываться с налоговой, уточнять основания блокировки и восстанавливать доступ к счету.

При этом все платежи будут заблокированы, вы не сможете ни оплатить поставку, ни рассчитаться с подрядчиками. Поступления на счет будут приходить, но распоряжаться средствами вы не сможете, что фактически парализует работу бизнеса. Главный ущерб - не штраф, а упущенная выгода и срыв обязательств.