Как ИП будет платить налог с депозитов в 2026 году

Краткое описание изменения: раньше, если ИП при заключении договора с банком прямо указывал свой статус, проценты по вкладам считались доходами от предпринимательской деятельности. Грубо говоря, на УСН «Доходы» можно было платить не 13%, а 6%.

Что произошло

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (далее – Закон № 425-ФЗ) изменил главы НК, касающиеся УСН и ЕСХН, а также ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ (это Закон об АУСН). С 1 января доходы физических лиц от размещения средств в банках будут облагаться только НДФЛ, вне зависимости от того, есть у вкладчика статус ИП или нет и какой спецрежим он применяет. Где об этом сказано:

Почему так решили сделать? В целом это объяснимо.

Предпринимательская деятельность – это форма активности, осуществляемая самостоятельно, на свой риск. Это определение содержится в ст. 2 ГК. Риск – один из признаков предпринимательской деятельности: подразумевается, что доход можно или получить, или не получить. С такой точки зрения размещение свободных средств на депозите в качестве физического лица – это операция, лишенная предпринимательского риска. Как минимум потому, что вклады в банках застрахованы (Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации»). Раньше достаточно было при оформлении договора указать свой статус (ИП), и считалось, что проценты – это доход от предпринимательской деятельности. Хотя не все же операции ИП по умолчанию «предпринимательские», например:

Достаточно теории. Обратимся к практике и ответим на вопрос: что, ИП больше не стоит делать вклады, это невыгодно и разорительно?

Пожалуй, изменение налогообложения процентного дохода выгоднее, потому что есть необлагаемый лимит.

Налог на вклад в 2025 году: основное, что нужно знать

Команда BIZNESINALOGI

1060

23.06.2025

НДФЛ по процентному доходу ИП: неочевидные плюсы

1. НДФЛ облагаются не все доходы в виде процентов по вкладам.

Облагается лишь разница между суммой процентов, полученных за календарный год, и необлагаемым лимитом – суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России в году. Чем выше ключевая ставка, тем выше необлагаемый лимит. Максимальная ставка выбирается из действовавших на 1-е число каждого месяца в течение календарного года.

2. Не каждый вид процентного дохода учитывается.

При расчете процентного дохода из него исключаются проценты (п. 1 ст. 214.2, 216 НК):

Не учитываются и проценты, возвращенные вкладчиком банку в связи с досрочным получением вклада. Банк представит в ИФНС данные о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие периоды (п. 4 ст. 214.2, 216 НК).

3. Нет необходимости подавать декларацию по процентному доходу в российских банках.

Кому-то это может показаться мелочью, но на фоне роста документооборота – в связи с появлением обязанности платить НДС, например – все-таки одной головной болью меньше. Кредитные организации сами предоставят в ИФНС информацию. Разумеется, ИП надо проверить, все ли верно: если неверно, то обжаловать начисления, если верно – уплатить по налоговому уведомлению (ст. 214.2, ст. 216, ст. 228, ст. 229 НК).

4. Есть возможность уменьшать налоговую базу на убытки.

С 1 января 2023 г. ситуация такая: предположим, что необлагаемый лимит превысил процентный доход, полученный в соответствующем году, – можно на величину превышения уменьшать налоговую базу следующих лет (причем до нуля). Это повод для отдельного разговора, и есть нюансы, например, это возможность для длительных вкладов (на срок более 15 месяцев) с определенными условиями (выплата процентов в конце срока действия вклада и т.п.). Но все-таки возможность для налоговой оптимизации есть.

Как платить налог с процентов по вкладам

Команда BIZNESINALOGI

1913

26.02.2025

Какова ставка НДФЛ

Насчет этого тоже было много домыслов. Например: все будут платить 30%-ный НДФЛ с вкладов, 100% – по остаткам на валютных счетах и т.п. Что до валютных счетов, то «излишки» по процентному доходу по ним облагаются так же, как по рублевым счетам, просто доходы в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения дохода (п. 2 ст. 214.2 НК).

Ставки НДФЛ остались без изменений:

Как рассчитывать налог с процентов по вкладам

Предположим, что у ИП Золотова в 2026 году открыты вклады в трех российских банках. Условия:

Представим, что по итогам 2026 года Золотов получил следующий процентный доход по вкладам:

• банк «Алеф» – 260 000 руб.;
• банк «Социальный» – 117 173 руб.

Доход в банке «Примерный» принес 5 000 руб., но этот доход вообще не учитывается, процентная ставка ниже 1%.

Итого процентный доход за 2026 год – 377 173 руб. (260 000 руб. + 117 173 руб.).

Согласно среднесрочному прогнозу ЦБ (сделан по итогам заседания Совета директоров от 24.10.2025), ставка в 2026-м не превысит 13,0–15,0%. Таким образом, необлагаемый лимит за 2026 год составит 150 000 руб. (1 млн руб. x 15%). НДФЛ облагается доход в сумме 227 173 руб. (377 173 руб. – 150 000 руб.), сумма налога за 2026 год – 29 532,49 руб. (227 173 руб. x 13%).

Итак, с 2026 года не имеет значения статус вкладчика (ИП или просто физлицо). Процентный доход облагается по основной шкале НДФЛ – без вариантов. Даже если при оформлении договора с банком подчеркнули, что вы ИП, скажем, на 6%-ной ставке – все равно будет НДФЛ, и он составит от 13%. Что делать: осваивать новые правила игры, т.е. рассматривать вклады лишь в российских банках, учитывать необлагаемый лимит, пользоваться возможностями переноса убытков и т.п. Вклады по-прежнему могут быть выгодной частью личной финансовой стратегии ИП. И, конечно, следует контролировать расчеты ФНС – как говорится, доверяй, но проверяй.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)