Что будет с малым бизнесом из-за НДС

Что такое новый виток налоговой реформы? Каким будет новый лимит упрощенки? Как это отразится на бизнесе и ценах?

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотра

комментариев 0

В начале 2025 года появились первые новости о том, что, возможно, упрощенку опять будут трансформировать. Термин «донастройка налоговой системы» стал активно использоваться еще в прошлом году, когда плательщиков на УСН обязали перечислять НДС. Чтобы понять суть происходящих изменений, важно вспомнить, что собой представляет УСН изначально (гл. 26.2 НК РФ).

Упрощенка – это налоговый режим, который позволяет вместо двух налогов – налога на прибыль и НДС – платить один, упрощенный налог по УСН. Он был создан специально для малого бизнеса, где нет возможности содержать большой бухгалтерский штат: учет проще, отчетности меньше, налог ниже.

Число компаний на УСН стало быстро расти, и некоторые предприниматели начали дробить бизнес, чтобы не выходить за лимиты по доходам, как в известной истории с Еленой Блиновской.

Лимиты по УСН всегда играли важную роль: пользоваться режимом можно только при доходах ниже установленного порога. Сначала это было 60 млн рублей, затем 120 млн, позже 250 млн, и эти ограничения регулярно пересматривались.

С 2025 года подняли лимит по доходам для УСН до 450 млн рублей. Но появилось новое условие: если компания зарабатывает больше 60 млн рублей в год, ей все равно придется платить НДС. По сути, такая донастройка налоговой системы делает переход от УСН к уплате НДС более плавным и постепенным.

И вот в 2025 году плательщики УСН начинают уплачивать НДС при выручке свыше 60 млн рублей. Причем налог уплачивается в двух вариантах: либо классический НДС по ставке 20%, либо упрощенный вариант по ставке 5% или 7%. Ставку 7% нужно платить тем, у кого доход превышает 250 млн рублей. В целом цифр действительно много: 60, 250, 450 млн, плюс несколько вариантов ставок НДС. С этими цифрами надо уметь разбираться.

Согласитесь, это уже мало напоминает привычную упрощенку. А если заглянуть глубже в бухгалтерские тонкости, то разобраться в новом порядке учета становится еще сложнее. В этом, собственно, и заключается проблема: на рынке все меньше квалифицированных бухгалтеров, а требования к учету становятся все сложнее.

Сервис БухУбер – поиск квалифицированного бухгалтера

Подробности

Вернемся к нынешней ситуации. Большинство упрощенцев с выручкой ниже 60 млн пока чувствуют себя вполне комфортно. Но многие предприниматели, к сожалению, как только понимают, что их доходы приближаются к пороговым 60 млн рублей, начинают снова дробиться. А это незаконно и всегда ведет к серьезным последствиям

Не понимая или не желая понимать этих последствий, предприниматели регистрируют родственников – родителей, супругов, братьев, сестер – в качестве ИП или регистрируют дополнительные юридические лица. То есть фактически продолжают применять классические схемы незаконного дробления бизнеса.

Если раньше о дроблении мы чаще слышали в громких историях (таких как дела Блиновской или семьи Чекалиных), где фигурировали сотни миллионов и миллиарды, то теперь ситуация меняется. Порог, при котором предприниматели начинают дробить деятельность, заметно снизился. Дробиться начинают уже те, кто зарабатывает 200–300 млн в год, просто распределяя выручку между несколькими субъектами, чтобы каждый из них не превышал лимит в 60 млн рублей.

Государство, разумеется, видит эту тенденцию и понимает, что в такой конфигурации собрать все причитающиеся налоги не удается.

В 2025 году президент заявил, что параметры УСН, вероятно, вновь потребуют пересмотра. В частности, обсуждалось снижение лимитов дохода для отдельных сфер, например для торговли. Говорили о пороге в 30 млн рублей. То есть фактически предлагали уменьшить текущий предел вдвое, и обязанность уплачивать НДС возникла бы у тех, чей доход превысит 30 млн рублей.

Однако дальше ситуация развивалась стремительно: в сентябре в СМИ появляется информация, что порог предлагают снизить уже до 10 млн рублей. Одновременно сообщается о возможном повышении ставки НДС до 22%.

Но в итоге окончательные параметры налоговой реформы несколько другие. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменяет условия для применения спецрежимов с 1 января 2026 г., в частности, для упрощенки. Новые условия применения УСН в 2026 году рассмотрены в новой статье на нашем сайте.

Рост цен практически неизбежен. В первую очередь подорожают бьюти-услуги: многие салоны либо закроются из-за увеличившейся налоговой нагрузки, либо будут вынуждены переложить дополнительные расходы на клиентов. Аналогичная ситуация ожидает и розничную торговлю.

Розничные предприниматели, которые заработают в 2026 году больше 20 млн рублей, больше не смогут применять патент, что увеличит их налоговое бремя почти в несколько раз. В условиях такой финансовой нагрузки у бизнеса фактически остается два варианта: прекратить деятельность или включить дополнительные расходы в цену товаров.

Новые правила ПСН в 2026 году

Команда BIZNESINALOGI

660

08.12.2025

В итоге подорожание затронет почти все товары и услуги, которые производит малый и микробизнес. Важно понимать, что речь идет не о прибыли, а о выручке: лимит в 20 млн рублей для освобождения от НДС касается именно оборота. Поэтому даже предприятия с невысокой рентабельностью будут вынуждены повышать цены, чтобы сохранить возможность работать.

Выручка представляет собой совокупный доход, полученный предпринимателем, без учета каких-либо расходов. Однако после того как из нее последовательно вычесть аренду, фонд оплаты труда, материальные затраты и другие обязательные издержки, остается уже не выручка, а реальная прибыль.

Для низкорентабельных сфер повышение налоговой нагрузки может стать критичным и фактически невыполнимым с точки зрения финансовой устойчивости бизнеса.

На самом деле паниковать нет смысла. У бизнеса по-прежнему остается несколько вариантов налоговых режимов.

1. УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Для предпринимателей с невысокой рентабельностью переход на УСН с объектом «Доходы минус расходы» может быть экономически оправдан. В этом случае налог уплачивается не со всей выручки, как ранее, а с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. Ставка выше – 15%, но начисляется она именно на оставшуюся прибыль.

Что касается НДС, предпринимателям фактически придется выбирать между ставками 5–22% с учетом налоговых вычетов. Очевидно, что доля упрощенцев, уплачивающих НДС, будет только расти.

2. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

АУСН остается доступной – это экспериментальный режим, лимит по выручке на нем сохраняется на уровне 60 млн рублей в год.

Ключевое преимущество АУСН – отсутствие обязанности платить НДС. Поэтому многие предприниматели, работающие на классической УСН, уже рассматривают переход на автоматизированный режим, несмотря на более высокую ставку налога.

АУСН максимально упрощает администрирование:

декларации не подаются;
налог рассчитывается автоматически, а ФНС сама списывает сумму с расчетного счета.

Однако есть важное условие: заработная плата должна выплачиваться исключительно безналом. А в отношении других расходов, если используется наличная форма, операции должны проводиться с применением онлайн-кассы. Система ориентирована на максимальную прозрачность бизнеса.

В завершение стоит отметить еще один важный риск, который станет особенно заметен в следующем году. Речь о кадровом дефиците бухгалтеров. По прогнозам «Опоры России», около 700 тыс. предпринимателей и организаций, которые станут новыми плательщиками НДС, будут нуждаться в квалифицированном бухгалтерском сопровождении. Причина проста: НДС – сложный налог, и даже ставка 5% не делает его проще в администрировании.

Наше исследование, проведенное среди профессионального сообщества, показало: суммарно специалисты готовы взять на обслуживание около 600 тыс. новых клиентов. Но главный вопрос остается открытым – уровень квалификации. С НДС умеют работать далеко не все.

Поэтому если вы бухгалтер и пока не освоили работу с НДС, то сейчас идеальный момент начать. В 2026 году именно бухгалтер станет одним из самых востребованных специалистов для бизнеса.