Как платить страховые взносы в 2026 году: что изменила налоговая реформа

С 2026 года правила, касающиеся страховых взносов, меняются: вырастет предельная база для начисления взносов, многие потеряют право на пониженные тарифы, появятся новые нюансы для IT и МСП, «спящие» компании больше не смогут сдавать нулевые РСВ. Что же учесть?

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотра

комментариев 0

Напомним, что взносы по единому тарифу (30%) и взносы на травматизм (от 0,2% до 8,5%) платят все ИП и организации с работниками (исключая применяющих АУСН). ИП также, помимо взносов за работников, перечисляют за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Ежегодно определяется предельная база, на выплаты свыше предельной базы взносы по единому тарифу начисляют по тарифу 15,1%.

Предельная база для начисления взносов в 2026 году составит 2 979 000 руб. (в 2025-м она была в размере 2 759 000 руб.). С 1 января 2026 г. пониженный тариф 15% на выплаты сверх 1,5 МРОТ смогут применять только субъекты МСП, у которых основной вид деятельности входит в особый перечень (его утвердит Правительство), и организации общепита, отвечающие определенным требованиям.

Для МСП, чья деятельность – обрабатывающее производство, сохраняется тариф 7,6% на выплаты сверх 1,5 МРОТ (п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, далее – Закон № 425-ФЗ). С 2026 года IT-компании платят взносы по 15% с выплат в рамках предельной базы, свыше – по 7,6% (подп. «г» п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ). Если в 2026 году выплаты директору – единственному учредителю за месяц окажутся ниже МРОТ, то взносы все равно начисляются исходя из МРОТ, потому мы и отметили: «спящие» компании больше не смогут сдавать нулевой РСВ (п. 137 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ).

Как уменьшить патент на страховые взносы: пошаговая инструкция

Команда BIZNESINALOGI

1191

18.11.2024

Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (далее – предельная база) – это лимит выплат в пользу физического лица с начала года, при достижении которого тариф взносов снижается. Так, например, в 2025 году действуют следующие тарифы (п. 3 ст. 425 НК):

30% – с выплат, не превышающих предельную базу (в 2025-м – 2 759 000 руб.);
15,1% – с выплат сверх этого лимита.

Предельная база для начисления взносов в 2026 году – 2 979 000 руб. (п. 1 постановления Правительства от 31.10.2025 № 1705). Этот показатель влияет также на размеры, в частности:

пособий по беременности и родам;
по временной нетрудоспособности;
необлагаемой суммы выходного пособия и проч.

То есть по мере роста предельной базы бизнес платит больше страховых взносов, а застрахованные должны получать увеличенные социальные выплаты.

Максимальный размер пособий рассчитывается из суммы предельных баз за последние два года. Так, для расчета пособий в 2026 году берется предельная база за 2025-й и 2024-й:

2 759 000 руб. (п. 1 постановления Правительства от 31.10.2024 № 1457);
2 225 000 руб. (п. 1 постановления Правительства от 10.11.2023 № 1883).

Это в сумме составляет 4 984 000 руб. Соответственно, в 2026 году максимальный размер пособия:

по временной нетрудоспособности – 6 827,40 руб. в день ((2 759 000 руб. + 2 225 000 руб.) : 730 дн.). Напомним, что при болезни работника работодатель платит пособие только за первые три дня больничного, остальное платит Соцфонд;
по беременности и родам – 955 836 руб. (6 827,40 руб. x 140 дн.) (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
по уходу за ребенком – 83 021,18 руб. в месяц (6 827,40 руб. в день x 30,4 дн. x 40%) (ст. 11.2, 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Для расчета пособий в 2027 году сумма баз для расчета составит 5 738 000 руб., поскольку надо будет сложить предельную базу за 2025-й (2 759 000 руб.) и 2026-й (2 979 000 руб.).

Кстати, с учетом того, что предельная база – это средняя зарплата в России на соответствующий год, умноженная на 12 месяцев и на коэффициент 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ), средняя зарплата – 2026 должна составлять примерно 108 000 руб. (2 979 000 : 12 : 2,3).

Не все, но многие субъекты МСП не смогут больше применять пониженные тарифы (до 1,5 МРОТ – 30%, свыше – 15%). С 2026 года такие льготы положены только ИП и фирмам, которые (подп. «а» п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ):

ведут деятельность в приоритетных отраслях (конкретный перечень утвердит Правительство);
соответствуют определенным условиям (в ЕГРЮЛ/ЕГРИП указан соответствующий вид экономической деятельности, доля доходов от него – не менее 70%).

Пониженные тарифы по правилам 2025 года по-прежнему доступны для общепита (при соблюдении определенных требований) и обрабатывающих производств.

С 2026 года, если единоличный руководитель коммерческой организации получает меньше МРОТ, страховые взносы начисляются исходя из МРОТ. С 1 января 2026 г. МРОТ составляет 27 093 руб., т.е. ежемесячно надо платить не меньше 8 128 руб. (27 093 руб. х 30%).

Предположим, что в январе 2026 г. директор Безденежных получил 25 000 руб., в феврале – 40 000 руб. Страховые взносы по единому тарифу 30% составят:

за январь – 8 127,90 руб., т.е. исходя из МРОТ;
за февраль – 12 000 руб. (40 000 руб. х 30%).

Если гендир отработал неполный месяц (при устройстве на работу и при увольнении), то надо исходить из количества календарных дней месяца, в течение которых он осуществлял полномочия (п. 137 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ).

Доплачивать директору до МРОТ нет необходимости.

С 2026 года увеличен до 15% льготный тариф для начисления страховых взносов на часть выплат работникам, не превышающую единую предельную величину базы (подп. «г» п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ). Сверх предельной величины выплаты облагаются по 7,6%.

IT-компаниям – участникам «Сколково», проектов по созданию и функционированию инновационных научно-технологических центров с 2026 года будет запрещено использовать льготные тарифы для сферы IT (подп. «з» п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ), но можно применять единый пониженный тариф, если соблюдены условия его использования (подп. 10 п. 1, пп. 2.4, 9 ст. 427 НК).

Уточнены временные рамки для применения (прекращения применения) пониженных тарифов тогда, когда IT-компания получает документ о госаккредитации как осуществляющая деятельность в области IT или свидетельство о регистрации в качестве резидента ОЭЗ (технико-внедренческой, промышленно-производственной): льготные тарифы можно применять с 1-го числа месяца получения такого документа (п. 140 ст. 2 Закона № 425-ФЗ).

С 2026 года для организаций, занятых в сфере радиоэлектронной промышленности, такие новости (подп. «б» п. 140 ст. 2 Закона № 425-ФЗ): единый пониженный тариф снижается до 0% в части выплат, превышающих единую предельную величину базы, и остается 7,6% – в части выплат, не превышающих величину базы.

Льготу можно применять с 1-го числа месяца включения в реестр организаций, занятых в сфере радиоэлектронной промышленности, при соблюдении условия о доле доходов. Это уточнение будет внесено п. 14 ст. 427 НК (оно техническое, Минфин и раньше придерживался такой точки зрения – см., например, письмо от 21.05.2025 № 03-15-05/49786).

Страховые взносы для МСП: частые вопросы

Команда BIZNESINALOGI

2330

21.02.2025

Нет. Для СОНКО и благотворительных организаций на УСН продлены единые пониженные тарифы до 2036 года включительно (при соответствии условиям, подп. «г» п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ). В 2026 году тариф составляет 7,6% для выплат в части, не превышающей единую предельную величину базы, 0% для выплат сверх этой величины (п. 2.2 ст. 427 НК в новой ред.), в 2027–2036 гг. – 15% в части, не превышающей единую предельную величину базы, 7,6% для выплат сверх нее.

Начиная с 1 сентября 2026 г. можно будет представлять в уведомлении по страховым взносам информацию о сумме по итогам последнего истекшего периода, а также за каждый предстоящий период до конца текущего года (подп. «б» п. 21 ст. 1, ч. 8 ст. 25 Закона № 425-ФЗ). Повторно подавать не придется – только если сумма страховых взносов окажется выше заявленной.