Отражение доходов в 1С при АУСН и сверка с банком

В качестве примера рассмотрим операции ИП Малевич, применяющей автоматизированную систему налогообложения с объектом «Доходы». Поступления предпринимателя отражены в документах «Поступление на расчетный счет». Откроем их и посмотрим подробнее.

В документе указан вид операции «Оплата от покупателя». Ниже задается порядок расчета АУСН: система берет сумму дохода из данных документа, а в строке «Доходы АУСН» отмечается, включаются ли эти поступления в налоговую базу. При необходимости доход может подтверждаться кассовым чеком. В нашем примере сумма полностью принимается к налогообложению.

Данный документ формирует проводку: Дебет 51 Кредит 90.01.1.

Помимо бухгалтерской проводки по поступлению на расчетный счет и отражения дохода, документ формирует запись в регистре «Банковские операции АУСН». В этой записи установлен признак налоговой базы «1 – приход», и по регистру проходит вся сумма документа.

Аналогичные записи в регистр формируются и при отражении поступлений по платежным картам.

В документе в поле «Порядок расчета АУСН» указано «По данным документа».

Перейдем к сформированным документом записям. Здесь также присутствует запись в регистре «Банковские операции АУСН» с признаком налоговой базы «5 – не налоговая база» на всю сумму, поскольку эти доходы не включаются в расчет АУСН: они поступают в налоговую через ККТ.

Отдельной строкой отражена комиссия по эквайрингу – при объекте «Доходы минус расходы» эта сумма включается в расходы по АУСН.

Бухгалтеру необходимо отражать в учете все операции организации, однако передача данных для расчета налога в ФНС осуществляется банком автоматически. Задача бухгалтера – лишь проверить корректность этих данных и сопоставить их с информацией, зафиксированной в программе.

Для этого в разделе «Отчеты» предусмотрен специализированный отчет «Банковские операции АУСН» в блоке «АУСН».

Выбрав период и организацию, можно просмотреть отраженные в программе операции.

На основании внесенных данных в отчете отражаются общие суммы поступлений и списаний. В рамках примера нас интересует объект налогообложения «Доходы».

С использованием данного отчета необходимо сопоставить разметку банковских выписок, выполненную банком, с данными, отраженными в 1С. Проверку и корректировку сведений следует выполнять не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным, иначе банк передаст данные в ФНС без учета результатов сверки.