Кому и когда подавать 3-НДФЛ в 2026 году

До 30 апреля 2026 г. некоторым налогоплательщикам необходимо подать декларацию о доходах, полученных в 2025 году. Например, если продана недвижимость, которая была в собственности меньше положенного срока, получен выигрыш в лотерею, имущество было сдано в аренду и доход от сдачи не облагается НПД и т.п.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

комментариев 0

Также сдавать декларацию 3-НДФЛ должны ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и некоторые другие лица. Срок уплаты НДФЛ, исчисленного по декларации, – до 15 июля 2026 г. Также необходимо будет подать декларацию и уплатить НДФЛ, если при выплате дохода налоговый агент (прежде всего работодатель) не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в ИФНС.

Если налоговый агент сообщил о доходе ИФНС, то налоговики просто отправят налогоплательщику уведомление. Срок уплаты НДФЛ по уведомлению – не позднее 1 декабря 2026 г.

Если налогоплательщик заявляет вычеты, то общий срок, 30 апреля 2026 г., его не касается. Для получения налоговых вычетов декларацию можно подать в любое время в течение года.

Рассмотрим наиболее распространенные ситуации, когда необходимо представить декларацию по ф. 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить НДФЛ.

Доход получен не от налогового агента

Налоговый агент – это организация, ИП, человек, которые выплатили вам доход и должны удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет (п. 1 ст. 24, пп. 1, 1.1 ст. 226 НК).

На практике чаще всего обязанность подать декларацию и уплатить НДФЛ возникает, когда имущество сдается внаем физическому лицу (п. 1 ст. 228 НК). Физическое лицо без статуса ИП не является налоговым агентом.

Некоторые организации также не выступают налоговыми агентами. Например, организации, являющиеся субъектами национальной платежной системы, банки, операторы связи, указанные в Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ, при осуществлении переводов денежных средств по доходам в виде вознаграждений за выполненные работы (услуги, права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации), осуществленные в Рунете при определенных условиях (подп. 6.3 п. 1 ст. 208, пп. 1, 1.1 ст. 226 НК).

Пять FAQ про 3-НДФЛ

Команда BIZNESINALOGI

931

25.04.2025

Получен подарок от физического лица

Придется представить декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог, если даритель не относится к членам вашей семьи и (или) близким родственникам и вы получили от него в подарок (п. 18.1 ст. 217, подп. 7 п. 1, пп. 2, 3 ст. 228 НК, ст. 14 СК):

недвижимость, в т.ч. квартиру, дом, землю и т.п.;
автомобиль, другие ТС;
ценные бумаги;
цифровые активы, права, цифровую валюту и т.п.

Если в течение хотя бы одного года физическое лицо было иноагентом, оно в любом случае составляет, подает декларацию и платит НДФЛ. Неважно, какие и от кого получены подарки (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Получен доход от продажи имущества (имущественных прав)

Это в том случае, если доход от продажи не освобожден от налогообложения. Самый простой пример: доход от продажи имущества, которое находилось в собственности менее необходимого срока. По общему правилу – не менее пяти лет (п. 4 ст. 217.1 НК).

Если, скажем, вы купили квартиру в 2021 году и продали ее в 2025-м, то придется составить, подать декларацию и уплатить НДФЛ, и неважно, кто выступает покупателем (подп. 2 п. 1, пп. 2, 3 ст. 228 НК).

В ряде случаев срок владения составляет три года. Например, при получении имущества в наследство или в подарок от близкого родственника (п. 3 ст. 217.1 НК). Также субъекты своими законами могут снижать срок владения вплоть до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК).

Получен доход за пределами России

Придется составлять, подавать декларацию и платить НДФЛ с доходов, которые были получены от источников за пределами России, если (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК):

получатель дохода признается налоговым резидентом России,
с доходов не был исчислен налог налоговым агентом.

Из-за рубежа могут быть получены, например, доходы (подп. 6.2 п. 1, п. 3 ст. 208, ст. 226 НК):

в виде вознаграждения за работу по трудовому договору, по договору ГПХ за пределами России;
в виде процентов по вкладам в иностранном банке;
от продажи недвижимости за рубежом;
в виде дивидендов от иностранных организаций, которые не имеют подразделений в России.

Налоговые уведомления по НДФЛ: частые ошибки

Команда BIZNESINALOGI

472

17.11.2025

Налоговый агент не полностью удержал НДФЛ

Нередко физические лица получают доходы в натуральной форме, и в этом случае денежные выплаты, из которых налоговый агент мог бы удержать НДФЛ, не производятся. Например, фирма или ИП платит за питание, отдых, обучение человека, т.е. он получает товары, работы, услуги безвозмездно или с частичной оплатой (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211, подп. 4 п. 1 ст. 228 НК).

Обязанность подавать декларацию и платить налог возникает только тогда, когда налоговый агент (который не удержал НДФЛ или удержал лишь частично) не сообщил о невозможности удержать НДФЛ (в т.ч. о сумме неудержанного налога) вам и в ИФНС.

Если налоговый агент выполнил эту обязанность, то нет необходимости заниматься декларированием: ИФНС сама направит налоговое уведомление, и на его основании надо будет уплатить НДФЛ. Срок – не позднее 1 декабря года, следующего за получением дохода.

Выигрыш в лотерею

Уплата НДФЛ может быть обязательной, если вы получили выигрыш в лотерею свыше 4 000 руб., но до 15 000 руб. (п. 28 ст. 217, подп. 5 п. 1, пп. 2, 3 ст. 228 НК). Выигрыши менее 4 000 руб. по общему правилу НДФЛ не облагаются, то есть нет необходимости составлять декларацию и платить налог. Но если в течение календарного года вы получили в виде выигрышей более 4 000 руб., то тогда с суммы превышения придется исчислить и уплатить НДФЛ (п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК).

Если выигрыш превысил 15 000 руб., то НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет источником выплаты (п. 2 ст. 214.7 НК). То есть вам не придется представлять декларацию, платить НДФЛ.

Может сложиться ситуация, что налоговый агент не смог удержать НДФЛ, тогда он сообщит о невозможности удержания НДФЛ вам и в ИФНС не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим. Но и в этой ситуации вам не надо будет представлять декларацию – вам придет налоговое уведомление, и налог надо будет уплатить на его основании (п. 5 ст. 226, подп. 4 п. 1, пп. 2, 6 ст. 228 НК).

ИП подают декларацию 3-НДФЛ, если применяют ОСН (общую систему налогообложения) (подп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК). Также придется подать декларацию, если ИП применял спецрежим, но утратил это право: такое может быть, например, при утрате права на УСН в связи с превышением лимита доходов (п. 4 ст. 346.13 НК). Доходы за 2026 год – не более 490,5 млн руб. (450 млн руб. x 1,09). Приказом Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 коэффициент-дефлятор в целях УСН определен в 1,09.

Если ИП применял ОСН и не работал в 2025 году (не получил дохода на ОСН), то придется представить нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Также ИП обязан представлять 3-НДФЛ, если работал на спецрежиме, но получил доход, по которому необходимо самостоятельно платить НДФЛ. Скажем, ИП работал на УСН и продал квартиру как физическое лицо, при этом нет оснований для освобождения от уплаты НДФЛ (пп. 1, 3 ст. 228 НК).

Есть ли какие-либо сервисы для заполнения декларации?

Удобнее всего заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн, без личного посещения налогового органа.

Какую форму надо применять, чтобы задекларировать доход, полученный в 2025 году?

С 2026 года для декларирования доходов, полученных в 2025-м, применяется ф. 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913.

Надо ли подавать декларацию, если работаешь по трудовому договору и других доходов нет?

По общему правилу – нет, потому что НДФЛ исчисляют и уплачивают работодатели как налоговые агенты. Однако вы можете подать декларацию, например, для получения возврата НДФЛ, перерасчета с применением вычетов, которые не предоставлялись налоговым агентом, были предоставлены, но не полностью.

Надо ли платить налог, если получаешь вознаграждение как наследник или правопреемник?

Да, но только при условии, что вы получаете вознаграждение как наследник вознаграждений, положенных авторам произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (подп. 6 п. 1 ст. 228 НК).