Закрытие ИП налоговой: по каким причинам и какие последствия

ФНС может по своей инициативе исключить ИП из ЕГРИП. В статье рассмотрим, по каким причинам это вообще возможно, и что делать, чтобы предотвратить этот исход (если он не является желательным).

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

139

просмотров

Раньше закрыть ИП можно было только по инициативе самого предпринимателя через подачу заявления в ФНС, либо по решению суда.

В сентябре 2020 г. в закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внес поправки, которые дали возможность налоговой службе принудительно, по собственной инициативе и в одностороннем порядке исключать предпринимателей из ЕГРИП (ст. 22.4 в ред. от 02.11.2023 г. № 519-ФЗ). Эта возможность позволяет налоговикам поддерживать ЕГРИП в актуальном состоянии благодаря своевременному удалению из него «мертвых душ».

Для принудительного снятия с учета должны совпасть следующие условия:

Непредставление отчетности, а также сведений о расчетах, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, в течение последних 15 месяцев (для плательщиков ПСН, которые отчеты не сдают, срок отсчитывается с момента окончания последнего полученного патента) плюс имеется недоимка по налогам, сборам или страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам.
Есть основания, предусмотренные Законом о противодействии легализации преступных доходов (в этой статье не рассматриваются, см. п.2 ст. 22.4 закона).

Логика налоговиков такая: если оба условия совпадают, следовательно, ИП не ведет активную коммерческую деятельность, а значит, и оставаться на учете в ЕГРИП ему незачем.

Отметим, что если, например, предприниматель просто опоздал со сдачей декларации или не доплатил налог, то нет и оснований для исключения его из ЕГРИП.

Рассмотрим пошагово, как происходит весь процесс:

1. Выявление оснований для принудительного закрытия.

Налоговые органы отслеживают поведение субъектов бизнеса, и если ИП одновременно:

не сдает налоговые отчеты, сведения о расчетах страховых взносов в течение последних 15 месяцев;
имеет недоимку и задолженность,

то ИФНС вправе инициировать процесс принудительного закрытия.

2. Принимается решение о предстоящем исключении ИП из ЕГРИП.

3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации».

Чиновники публикуют решение о закрытии ИП в «Вестнике государственной регистрации». Не позднее одного рабочего дня, следующего за датой публикации решения, сведения о предстоящем исключении размещаются на официальном сайте ФНС.
Самого ИП о предстоящем исключении ФНС уведомлять не обязана. Одновременно с решением публикуются сведения о том, как, по какому адресу и в какой срок заинтересованные лица могут направить возражения против исключения ИП из ЕГРИП.

4. Прием претензий заинтересованных лиц.

В течение месяца с момента публикации заинтересованные лица могут оспорить решение налоговой, подав заявление в свободной форме. Направить такие возражения могут сам ИП, его кредиторы или лица, чьи права и законные интересы затрагиваются исключением ИП из ЕГРИП.
Направить возражения нужно не позднее месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении ИП из ЕГРИП. Нормативно форма возражений не утверждена, можно составить их в свободной форме. Однако в любом случае нужно приложить документы, подтверждающие обоснованность возражений.

5. Исключение из ЕГРИП.

Если возражений не поступило, то ИП исключается из ЕГРИП. После этого он официально теряет статус ИП. Еще в течение года несогласные лица могут обжаловать ликвидацию в судебном порядке.

Хотя ИП официально ликвидирован, все долговые обязательства (налоги, взносы и прочие задолженности) остаются за физическим лицом, и налоговая или кредиторы могут продолжать взыскание долгов через суд.

Также в течение трех лет после закрытия нельзя зарегистрировать статус ИП заново (согласно п. 4 ст. 22.1 ФЗ № 129-ФЗ). Однако закон не запрещает бывшему предпринимателю стать самозанятым или создать юридическое лицо.

Некоторые, несмотря на исключение из реестра, продолжают заниматься бизнесом, но это считается незаконной деятельностью. Если налоговая выявит нелегальное предпринимательство без регистрации, гражданин может быть привлечен к административной или уголовной ответственности. Так, осуществление предпринимательской деятельности без статуса ИП влечет за собой наложение штрафа в размере от 500 до 2000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ).

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, подпадает под ст. 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство». (Согласно прим. к ст. 170.2 УК крупным размером (ущербом, доходом, задолженностью) признается стоимость (ущерб, доход, задолженность) в сумме, превышающей 3 500 000 руб., а особо крупным – 13 500 000 руб.)

Санкции таковы: штраф до 300 000 руб. (или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до двух лет) или обязательные работы на срок до 480 часов либо арест на срок до шести месяцев.

Дополнительно к административной и уголовной ответственности будут применены налоговые взыскания. Размеры штрафов регулируются НК РФ (п. 2 ст. 116, п. 3 ст. 122 НК). Кроме того, за период незаконной деятельности инспекторы доначислят налог, рассчитанный по ОСН, т.е. по максимуму.

Если налоговая инициировала процедуру закрытия ИП, важно действовать поэтапно.

Шаг 1. Ознакомиться с решением налоговой и основаниями для закрытия ИП

Имейте в виду, что предпринимателя лично налоговики не уведомляют.

Шаг 2. В случае несогласия — оспорить решение в установленном порядке

Если вы не согласны с решением налоговой, его можно оспорить. Для этого нужно подготовить аргументированное заявление в свободной форме и подать его в налоговый орган. Важно сделать это в течение 30 дней с момента публикации в «Вестнике...». Конструктивный диалог с ФНС поможет вам предотвратить ликвидацию, если решение ФНС было неправомерным или вызвано ошибкой.

Шаг 3. Погасить задолженности перед бюджетом, представить отчетность

Утрата статуса ИП не освобождает от обязанности погашать долги. После ликвидации ИП остаются обязательства по уплате налогов, страховых взносов и другой задолженности. Погашение обязательств предотвратит наложение дополнительных санкций и позволит исключить все претензии государства в дальнейшем.

Как узнать, закрыла ли налоговая мое ИП?

Проверьте статус в ЕГРИП через сервис «Проверка контрагента» либо используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или Госуслуги для проверки статуса регистрации.

Можно ли восстановить ИП после принудительного закрытия?

Восстановить ИП после принудительного закрытия нельзя. После исключения из ЕГРИП гражданин должен зарегистрировать статус заново, если хочет продолжать бизнес. Однако если вы не согласны с закрытием, решение можно обжаловать через суд, пока процесс еще не завершен.

Как закрыть ИП, если я нахожусь за границей?

Есть несколько рабочих способов.

1) Оформите нотариальную доверенность, предоставляющую другу (юристу) право представлять ваши интересы. Доверенное лицо сможет подать заявление о закрытии ИП в налоговую инспекцию, уплатить пошлину и получить выписку о прекращении деятельности.

2) Если у вас есть доступ к ЭП, вы можете подать заявление о закрытии ИП онлайн через ЛК на сайте ФНС или через Госуслуги.

3) В некоторых случаях содействие в закрытии бизнеса могут оказать в консульстве России в стране пребывания.

Нужно ли платить страховые взносы после закрытия ИП?

После закрытия ИП страховые взносы платить не нужно. Однако если на момент закрытия есть задолженности по взносам, их нужно погасить.

Принудительная ликвидация ИП по инициативе налоговиков происходит из-за длительного отсутствия активной деятельности, при неуплате налогов, взносов, непредоставлении отчетности. ИФНС вправе инициировать исключение, но снятие с регистрации не освобождает от долгов. Восстановить ИП после принудительного закрытия нельзя.

Как предотвратить негативный сценарий:

регулярно сдавайте отчетность, даже если не ведете деятельность;
вносите вовремя обязательные платежи;
регулярно проверяйте данные о своем бизнесе на сайте ФНС;
не «бросайте» бизнес, если не собираетесь работать далее – снимитесь с регистрации в качестве ИП;
будьте на связи с ИФНС, получайте корреспонденцию, следите за уведомлениями.