Как не облажаться с УСН. Советы бухгалтера
Налоговый период на упрощенке – один год. Декларация подается ежегодно:
-
юридическими лицами – до 25 марта;
-
ИП – до 25 апреля.
Многие ИП полагают, что достаточно один раз в год прийти к бухгалтеру, чтобы он сложил все доходы, умножил их на 6% и заполнил декларацию. Но все не так просто.
Помимо срока сдачи годовой декларации, на УСН есть такая вещь, как отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Раз в квартал бизнес должен считать, исчислять и платить в ФНС авансовые платежи.
Как это происходит на практике: берем доход с 1 января по 31 марта – умножаем его на 6% – применяем вычеты, которые доступны (например, для ИП можно вычесть фиксированные страховые взносы, 1% с доходов свыше 300 000 руб.).
И не просто перечисляем денежные средства в бюджет (пополняем ЕНС), а дополнительно подаем в ФНС уведомление об исчисленном налоге.
Этот документ позволит налоговикам точно определить, какую сумму и в счет какого налога списать с единого налогового счета.
За что могут начислить пени?
Если компания или индивидуальный предприниматель не оплачивал в течение года авансовые платежи, то за каждый из них налоговая служба насчитает пени.
В некоторых случаях штрафные санкции растут в течение всего года, и при сдаче декларации приходится выплатить круглую сумму.
Обязанность вести КУДиР (налоговый регистр) – еще один момент, о котором нужно помнить при ведении учета на УСН (ст. 346.24 НК РФ).
- На УСН «Доходы» – КУДиР ведется только в части отражения доходов.
- На УСН «Доходы минус расходы» – в книге отражаются и доходы, и расходы, т.е. все операции, которые формируют налогооблагаемую базу.
ФНС вправе запросить КУДиР в любой момент, например, при камеральной проверке. Много проблем возникает с книгой именно у упрощенцев на объекте «Доходы минус расходы», потому как предприниматели и бухгалтеры часто ведут учет «на коленке», считают расходную часть просто по банку и забывают, что расход должен быть не только оплачен, но и оприходован.
Если не будет нормального учета в 1С, оформленной КУДиР, подтверждающих документов, при первой же налоговой проверке у бизнеса возникнут проблемы, которые будут грозить доначислением и штрафами (ст. 120 НК РФ).
Кроме того, за отсутствие КУДиР или за ведение ее с ошибками могут оштрафовать как за грубое нарушение правил учета, за неуплату налога (если это привело к недоимке) (ст. 120, 122 НК РФ).
Зачем еще нужна КУДиР:
-
при уплате алиментов (они платятся с финансового результата, а не с валовой выручки);
-
при получении ипотеки в банке;
-
в других жизненных ситуациях, когда нужно официально подтвердить доход предпринимателя.
Что еще почитать
