Отчетность
21.11.2024
Поделиться

Как не облажаться с УСН. Советы бухгалтера

Разбираемся с порядком уплаты налога по УСН в бюджет: как избежать санкций и почему важно вести КУДиР, даже если бизнес невелик.
Команда BIZNESINALOGI
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
200
просмотров

Налоговый период на упрощенке – один год. Декларация подается ежегодно:

  • юридическими лицами – до 25 марта;
  • ИП – до 25 апреля.

Многие ИП полагают, что достаточно один раз в год прийти к бухгалтеру, чтобы он сложил все доходы, умножил их на 6% и заполнил декларацию. Но все не так просто.

Помимо срока сдачи годовой декларации, на УСН есть такая вещь, как отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Раз в квартал бизнес должен считать, исчислять и платить в ФНС авансовые платежи.

Как это происходит на практике: берем доход с 1 января по 31 марта – умножаем его на 6% – применяем вычеты, которые доступны (например, для ИП можно вычесть фиксированные страховые взносы, 1% с доходов свыше 300 000 руб.).

И не просто перечисляем денежные средства в бюджет (пополняем ЕНС), а дополнительно подаем в ФНС уведомление об исчисленном налоге.

Этот документ позволит налоговикам точно определить, какую сумму и в счет какого налога списать с единого налогового счета.

Если компания или индивидуальный предприниматель не оплачивал в течение года авансовые платежи, то за каждый из них налоговая служба насчитает пени.

Допустим, авансовый платеж ИП Иванова за первый квартал составил 100 000 руб., но предприниматель не внес деньги в бюджет. Налоговая будет считать пени за каждый день просрочки: с 28 апреля текущего года до тех пор, пока предприниматель не внесет платеж. То же самое за полугодие и за девять месяцев – уже на отдельную сумму.

В некоторых случаях штрафные санкции растут в течение всего года, и при сдаче декларации приходится выплатить круглую сумму.

Обязанность вести КУДиР (налоговый регистр) – еще один момент, о котором нужно помнить при ведении учета на УСН (ст. 346.24 НК РФ).

  1. На УСН «Доходы» – КУДиР ведется только в части отражения доходов.
  2. На УСН «Доходы минус расходы» – в книге отражаются и доходы, и расходы, т.е. все операции, которые формируют налогооблагаемую базу.

ФНС вправе запросить КУДиР в любой момент, например, при камеральной проверке. Много проблем возникает с книгой именно у упрощенцев на объекте «Доходы минус расходы», потому как предприниматели и бухгалтеры часто ведут учет «на коленке», считают расходную часть просто по банку и забывают, что расход должен быть не только оплачен, но и оприходован.

Если не будет нормального учета в 1С, оформленной КУДиР, подтверждающих документов, при первой же налоговой проверке у бизнеса возникнут проблемы, которые будут грозить доначислением и штрафами (ст. 120 НК РФ).

Кроме того, за отсутствие КУДиР или за ведение ее с ошибками могут оштрафовать как за грубое нарушение правил учета, за неуплату налога (если это привело к недоимке) (ст. 120, 122 НК РФ).

Зачем еще нужна КУДиР:

  • при уплате алиментов (они платятся с финансового результата, а не с валовой выручки);
  • при получении ипотеки в банке;
  • в других жизненных ситуациях, когда нужно официально подтвердить доход предпринимателя.