Задача: когда на УСН появляется НДС

Условия

ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы» получил в I квартале 2025 года выручку от оказания услуг в размере 100 млн руб., в том числе:

В том же квартале ИП признал расходы при УСН:

Вопрос

Утратил ли ИП право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС? Если да, какую ставку НДС он обязан применять?

Решение

Да, ИП утратил право на освобождение и обязан начислять НДС по специальной ставке 5% или общеустановленной ставке (10% или 20%), начиная с апреля 2025 года.

Для сравнения с лимитом по НДС учитывается выручка от оказания услуг, полученная в I квартале 2025 года, в размере 100 млн руб., без уменьшения ее на признанные расходы. Значит, доходы ИП для сравнения с лимитом по НДС по итогам марта 2025 года превысили лимит, и ему необходимо начислять НДС по ставке 5% или 20% (10%), начиная с апреля 2025 года.