Уведомление по ЕНП: пошаговая инструкция, как заполнить правильно
Отчетность
20.11.2024
Поделиться

Уведомление по ЕНП: пошаговая инструкция, как заполнить правильно

Разберем пошагово, как заполнить уведомление по ЕНП, в какие сроки отправить в инспекцию и как корректировать допущенные ошибки.
Команда BIZNESINALOGI
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
232
просмотра

Порядок использования ЕНП (единого налогового платежа) и ЕНС (единого налогового счета) был внедрен 1 января 2023 г. Схема задумывалась для упрощения расчетов с бюджетом. И на практике после почти двух лет многие признают, что ЕНП действительно удобен, хотя в первое время, кроме удобства, была одна головная боль. Суть в следующем: налогоплательщик перечисляет сумму денег на реквизиты ФНС, без указания конкретного КБК. А служба уже самостоятельно распределяет полученную сумму на разные виды налогов.

Но есть в этой стройной системе один нюанс – для разъяснения некоторых платежей придется составить уведомление об исчисленных суммах.

Необходимость подачи письменных разъяснений связана с тем, что деньги отправляются на счет ФНС по единым реквизитам с указанием одного и того же КБК. Получив средства и при этом не имея на руках отчетности, которая объясняла бы назначение платежа, инспекторы не будут знать, какую сумму и в погашение какого обязательства им нужно списать с ЕНС.

Уведомление нужно сдавать тогда, когда дата сдачи отчетов позже, чем срок проведения платежа, или когда отчетность не сдается.

Перечислим все возможные комбинации:

Вид налога Платежи, назначение которых нуждается в разъяснении Дата подачи уведомления в ИФНС
УСН
  • аванс за первый квартал
  • за полугодие
  • за девять месяцев
  • не позднее 25.04
  • не позднее 25.07
  • не позднее 25.10
НДФЛ на ОСН
Налог на имущество организаций
  • аванс за первый квартал
  • за полугодие
  • за девять месяцев
  • за прошедший год*
  • не позднее 25.04
  • не позднее 25.07
  • не позднее 25.10
  • не позднее 25.02 следующего года
Земельный и транспортный налог
НДФЛ от выплат другим физлицам и сотрудникам налог с 1-го по 22-е число месяца не позднее 25-го числа текущего месяца
налог с 23-го числа по 30-е или 31-е месяца (по 28 или 29 февраля) не позднее 3-го числа следующего месяца
налог с 23 декабря по 31 декабря последний рабочий день года
ЕСХН аванс за полугодие не позднее 25.07
Страховые взносы на сотрудников (кроме травматизма) платежи за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь не позже 25.02, 25.03, 25.05, 25.06, 25.08, 25.09, 25.11, 25.12

*По налогу на имущество организаций – для плательщиков, исчисляющих его, исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

О сроках кратко: уведомление по ЕНП подается в ФНС не позднее 25-го числа месяца, в котором вы платите налог (ст. 58 НК). Например, если аванс за полугодие на УСН нужно отправить не позднее 28 июля, соответственно, не позднее 25-го числа налоговики должны получить документ. Данное правило применяется ко всем налогам, за исключением НДФЛ. Там порядок особый, но в таблице выше этот нюанс мы уже разъяснили.

Бланк уведомления КНД 1110355 (утв. приказом ФНС от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@) содержит всего две страницы, поэтому заполнение не должно занимать много времени.

Форма состоит из титульного листа и раздела «Данные», который, в свою очередь, состоит из четырех отдельных блоков. То есть один бланк можно использовать сразу на несколько платежей, если одновременно подошел срок.

Титульный лист

Шаг 1. В верхней части страницы отметьте ИНН и КПП (для организаций).

Шаг 2. В графу «Предоставляется в налоговый орган» впишите код ИФНС, которая обслуживает вашу организацию. Найти реквизит можно с помощью сервиса налоговой инспекции по адресу. Подаем по месту регистрации компании даже при наличии обособленных подразделений.

Шаг 3. В следующем поле отметьте количество страниц документа.

Шаг 4. В разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо обозначить ФИО и телефон заявителя – руководителя организации, ИП или представителя по доверенности.

Левый блок уведомления оставьте незаполненным для сотрудника ИФНС.

Раздел «Данные»

Вторая страница документа содержит четыре блока, в каждом по шесть реквизитов: КПП, ОКТМО, КБК, сумма к уплате, отчетный период (налоговый период, месяц или квартал) и год.

Налогоплательщик вправе заполнить только один из блоков или все четыре, в зависимости от того, сколько платежей вы хотите охватить одним документом.

Шаг 5. Укажите свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), если применимо. Эти данные нужны для идентификации предприятия.

Если форма заполняется для распределения НДФЛ работников обособленного подразделения, здесь нужно прописать КПП обособки. При уплате же налога на землю или транспорт в строку нужно вписать код головной организации, независимо от местонахождения объекта (письмо ФНС от 01.03.2023 г. № БС-4-21/2346@).

Шаг 6. В поле «Код по ОКТМО» необходимо ввести код, который соответствует территории, где мобилизуются средства от налога, будь то адрес прописки ИП, юридический адрес компании или место нахождения недвижимости. Найти ОКТМО можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Шаг 7. В поле «Код бюджетной классификации (КБК)» нужно вписать КБК для конкретного налога. Важно быть особенно внимательным с ИНН, КБК и ОКТМО, так как ошибки в этих реквизитах могут привести к проблемам с зачислением платежа.

Шаг 8. Далее в графе «Сумма налога» укажите рассчитанную сумму. В некоторых случаях сумма может быть отрицательной, например, если авансовый платеж по УСН за полугодие оказался меньше, чем за первый квартал. Убедитесь, что расчеты проведены корректно.

Шаг 9. Для заполнения поля «Код отчетного периода» используйте значения из приказа ФНС от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047. Обратите внимание, что код состоит из двух частей. Первые две цифры в нем обозначают налоговый или отчетный период:

  • 21 – первый квартал;
  • 31 – полугодие или второй квартал;
  • 33 – девять месяцев или третий квартал;
  • 34 – год или четвертый квартал.

Следующие две цифры пишутся через дробь и отражают либо порядковый номер месяца в квартале – для ежемесячных платежей, либо номер квартала – для сумм, которые перечисляются раз в квартал. Например, при подаче уведомления по взносам за май не позднее 25 июня нужно указать код «31/02», где 31 – это код полугодия, а 02 – порядковый номер месяца во втором квартале. А для квартальных платежей первый код – 34, после чего через дробь указывают номер квартала.

Если подаете уведомление по НДФЛ как налоговый агент, учитывайте следующие нюансы. До дроби также указывайте код налогового или отчетного периода, а после дроби такие значения:

  • 01, 02, 03 – если уведомление подается за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
  • 11, 12, 13 – за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца указанного квартала.

Шаг 10. В графу «Отчетный год» впишите год, за который производится расчет налога.

Убедитесь, что вы правильно указали все данные, особенно ИНН, КБК и расчетную сумму налога. Ошибки в этих разделах могут привести к неправильному зачислению платежа или другим проблемам.

Согласно постановлению Правительства от 29 марта 2023 г. № 500, а с 2025 года – согласно абз. 3 п. 3 ст. 75 НК, налоговые органы не будут начислять пени за ошибки, допущенные в уведомлениях, а также за нарушение сроков их подачи, если на едином налоговом счете (ЕНС) достаточно средств для погашения налоговых обязательств. Это позволяет налогоплательщикам избежать дополнительных финансовых затрат в случае недочетов в документах.

Как это работает?

Допустим, ИП Чайкин, занимающийся продажей товаров на УСН, случайно указал в уведомлении сумму дохода меньшую, чем полагалось. В условиях моратория он может подать исправленный отчет без риска начисления пени.

Если на его ЕНС достаточно средств для погашения всех налогов, то, даже если он пропустит срок подачи уведомления, ему не нужно беспокоиться о начислении пеней.

Актуальный бланк уведомления по ЕНП, утвержденный приказом ФНС России от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@, можно скачать на сайте ФНС.

Официальная памятка по порядку заполнения документа, подготовленная самим ведомством, – здесь, она поможет избежать ошибок.

Есть несколько способов передать заполненное сообщение в налоговую инспекцию:

  1. через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – для этого потребуется ЭП;
  2. через систему ЭДО, если таковой пользуется ваша организация;
  3. лично на бумажных носителях – последний вариант допустим для тех, кто не обязан отчитываться электронно, например, для тех, у кого среднесписочная численность работников за прошлый год не превысила 100 человек.

Если документ в ИФНС подает не сам руководитель или ИП, а уполномоченный сотрудник, на него должна быть заранее оформлена доверенность.

С 1 сентября 2024 г. при электронной подаче к пакету документов следует прикрепить машиночитаемую доверенность (МЧД), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) директора.

При подготовке уведомления по ЕНП налогоплательщики нередко допускают ошибки, это предсказуемо, т.к. форма относительно новая.

Вот несколько наиболее распространенных недочетов.

  1. Несоответствие данных. Разница между данными в уведомлении и данными, представленными в других налоговых документах (например, декларациях).
  2. Ошибки в реквизитах. Неверное написание ИНН или КПП может привести к тому, что налоговая не сможет идентифицировать налогоплательщика.
  3. Неправильное заполнение полей или пропуск необходимых сведений.
  4. Заполнение уведомления вне срока. Несмотря на мораторий на пени, важно помнить, что уведомление должно быть подано в установленные сроки.
Чтобы исправить ошибки в уведомлении по ЕНП, нужно подать уточненное уведомление с корректными данными. Исправления вносятся до даты представления налоговой отчетности.
ФНС запустила специальный сервис – «Единый налоговый счет», который поможет разобраться с ЕНС и ЕНП каждому налогоплательщику.
Да, например, при подаче уведомления по налогу при УСН. Такая ситуация возникает, когда за отчетный период сумма авансового платежа оказалась меньше, чем за предшествующие отчетные периоды.
Если начислений по налогам и взносам у компании не было, подавать нулевое уведомление по ЕНП не требуется.