Как ИФНС находит скрытые доходы, штрафует и начисляет налоги

Современные технологии, автоматизация и межведомственное взаимодействие позволяют налоговикам эффективно отслеживать финансовую активность граждан. Основной акцент делается на выявлении незадекларированных доходов, особенно от неофициальной предпринимательской деятельности.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

5191

просмотр

комментариев 0

Как именно налоговые органы собирают информацию, по каким признакам могут заподозрить налоговые нарушения и что стоит учитывать гражданам?

Согласно требованиям законодательства, банки обязаны информировать ФНС и Росфинмониторинг о подозрительных операциях, которые указаны в ст. 6 антиотмывочного Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Нижняя граница операций с денежными средствами, подлежащими обязательному контролю со стороны Росфинмониторинга, – 1 млн руб., но на самом деле банки интересуются сделками и на меньшие суммы.

Под пристальное внимание попадают частые и значительные переводы от физических лиц, особенно если у получателя нет зарегистрированного бизнеса (ИП или ООО).

Однако важно понимать: блокировку банковских карт инициируют именно банки, а не налоговая. Это регулируется Законом № 115-ФЗ (Законом о противодействии отмыванию доходов). Налоговая инспекция, в свою очередь, может запросить объяснения и провести проверку, чтобы выявить неофициальные доходы.

Налоговая видит все? Или чем могут обернуться постоянные переводы на карту

Команда BIZNESINALOGI

18838

03.04.2025

Налоговая инспекция работает строго в рамках Налогового кодекса РФ. Чтобы предъявить претензии, ИФНС должна иметь доказательства того, что поступившие денежные средства являются именно облагаемым доходом, а не, например, возвратом займа в той же сумме, что и дана (ст. 41 НК), или доходом, не облагаемым НДФЛ, перечисленным в ст. 217 НК, скажем, подарком или материальной помощью от организаций или ИП в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК).

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. А с денежных подарков НДФЛ вообще не платят, неважно, получен он от члена семьи, близкого родственника или нет (п. 18.1 ст. 217 НК).

Современные информационные системы ФНС получают данные в автоматическом режиме из различных государственных структур, например:

из Росреестра – информацию о сделках с недвижимостью (купля-продажа, дарение, наследство) (п. 4 ст. 85 НК);
из ГИБДД – данные о транспортных средствах, владельцах и сделках (п. 4 ст. 85 НК);
от нотариусов – уведомления о передаче наследства и заключении договоров дарения (п. 6 ст. 85 НК).

Цифровой контроль в действии. Система налогового мониторинга уже давно автоматизирована. В режиме реального времени налоговая получает сведения о:

сделках с недвижимостью, транспортом;
наследстве и дарении;
крупных покупках и сделках.

Вся информация проходит автоматическую фильтрацию, сопоставляется с поданными декларациями. Если налоговая не находит соответствующего уведомления о доходе, то она потребует объяснений, а далее могут последовать доначисления налогов, а также:

штраф за непредставление декларации;
пени за просрочку платежа.

Еще налоговая может получить информацию от МВД и следственных органов и из открытых источников – социальных сетей, платформ объявлений. Особое внимание привлекают известные блогеры, которые публикуют информацию о своих дорогих покупках и расходах.

Сотрудники ФНС могут анализировать открытые публикации в соцсетях, в т.ч. фото, которые могут подтвердить несоответствие реальных доходов данным по декларациям и иным документам, которые имеются в распоряжении ИФНС.

Это не налоговая проверка, результаты такого мониторинга не могут стать поводом для доначислений и штрафов, но налогоплательщик, попавший в эту «красную» зону, должен быть готов дать пояснения относительно выявленных несоответствий.

При этом надо помнить о том, что посты в соцсетях и вообще интернет-публикации давно принимаются судами в качестве доказательств (см., например, п. 55 постановления Пленума ВС от 23.04.2019 № 10). И суды часто принимают скриншоты переписки в соцсетях как доказательства:

передачи денег (Апелляционное определение Архангельского областного суда от 21.12.2023 N 33-9186/2023);
как свидетельство трудоустройства. Доказательствами были, в частности, переписка ВК (апелляционное определение Липецкого облсуда от 05.12.2018 по делу № 33-4303/2018), мессенджерах (апелляционное определение Омского облсуда от 28.11.2018 по делу №33-7850/2018 и т.п.);

Как уже было сказано, ФНС активно использует межведомственный информационный обмен, единые базы данных Росреестра, ГИБДД, банков, ЗАГС и т.п., а также и собственные разработки, например:

АИС «Налог», система, в которой формируют профиль каждого налогоплательщика;
АСК НДС – она выявляет расхождения в сделках, цепи поставок;
МАРМ, т.е. «Мобильное автоматизированное рабочее место» - это для контроля операций с самозанятыми, чтобы выявлять случаи маскировки фактических трудовых отношений под маской работы с самозанятым.

Эти системы в обиходе называются «цифровой инспектор». Они помогают сопоставить заявленные доходы и расходы, зафиксировать аномалии. Например, тренер оказывает фитнес-услуги, судя по фото-видео, очень многим клиентам, но регистрации - (ИП, самозанятый) - у него нет, или чеки самозанятого выставляются лишь эпизодически.

Если налогоплательщик в состоянии представить документы, подтверждающие доходы и расходы, объяснить законное происхождение средств, то никаких доначислений не будет.

Пять FAQ про 3-НДФЛ

Команда BIZNESINALOGI

832

25.04.2025

Физические лица могут попасть в зону внимания налоговой службы в следующих случаях:

имеются расходы, значительно превышающие официальные доходы;
зарегистрировано много объектов недвижимости или транспортных средств, при этом отсутствует регистрация в качестве ИП или юрлица, а на счета регулярно поступают доходы;
проведение частых сделок купли-продажи (автомобилей, квартир, участков);
активная торговля через интернет-площадки, объявления о продаже, особенно если указана цена менее рыночной (для снижения налоговой базы).

В таких ситуациях налоговая может направить требование о даче пояснений.

Одним из приоритетных направлений контроля является выявление доходов от сдачи жилья в аренду без уплаты налогов. Такие случаи могут быть выявлены по жалобам: