За кем следит налоговая? Пять признаков, что ваш бизнес под прицелом!

1. Наличие кассы

Одним из наиболее важных, но часто неочевидных признаков является наличие кассового аппарата. С 1 марта 2025 г. налоговые органы ужесточили контроль за использованием ККТ. Эта сфера требует серьезного внимания.

Многие предприниматели по-прежнему не регистрируют кассовые аппараты, не пробивают чеки, либо касса используется не по назначению. В некоторых случаях, например на рынках, один кассовый аппарат может обслуживать сразу несколько десятков точек. Создается беспорядок, когда предприниматели принимают наличные без должного учета.

Особое внимание инспекторов будет уделено розничным рынкам и продавцам, работающим на них. Теперь управляющие компании этих рынков будут обязаны контролировать, чтобы предприниматели соблюдали законодательство. В случае обнаружения фактов сокрытия наличных управляющие компании должны нести ответственность и убеждать предпринимателей работать легально. Соответствующие изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 274-ФЗ.

Также стоит отметить, что непредоставление доступа к ККТ для снятия фискальных данных может привести к автоматическому исключению кассового аппарата из учета.

2. Работа с самозанятыми

Вторая категория предпринимателей, которая в последнее время привлекает внимание налоговых органов, – это те, кто работает с самозанятыми (с физическими лицами, которые являются плательщиками налога на профессиональный доход). Если предприниматели предпочитают вместо официальных сотрудников нанимать самозанятых, это приводит к нарушению законодательства, поскольку, помимо уклонения от уплаты налогов и страховых взносов, такое поведение является обходом обязательного заключения трудового договора.

ФНС и Роструд совместно отслеживают так называемые риск-маркеры, которые могут свидетельствовать о возможных нарушениях. К таким маркерам относятся (приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н):

Эти факторы могут свидетельствовать о подмене трудового договора договором ГПХ, то есть предприниматель избегает официального трудоустройства сотрудников, предлагая им зарегистрироваться в качестве самозанятых, чтобы не платить налоги и не отображать этих людей в отчетности.

Упомянутую выше информацию ФНС передает в Роструд в рамках межведомственного взаимодействия. Согласно Федеральному закону от 12.12.2023 № 565-ФЗ, работодателей проверяет не только Роструд, но и специальные региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Роструд также ориентируется на перечень индикаторов риска для внеплановых проверок, утвержденный приказом Минтруда от 30.11.2021 № 838н.

3. Зарплата сотрудников меньше, равна или немного больше МРОТ

Следующей категорией предпринимателей, которые привлекают внимание налоговых органов, являются те, у кого есть наемные сотрудники, но их заработная плата лишь немного превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ) или находится на уровне регионального МРОТ. Это тоже серьезный риск-маркер.

На первый взгляд, выплата минимальной зарплаты не нарушает норм ТК, поскольку трудовой договор заключен, оплата труда осуществляется. Но по факту очевидно, что предприниматели уклоняются от уплаты налогов и страховых взносов.

Кроме того, это негативно сказывается на социальных гарантиях сотрудников. Например, если работница идет в декрет, пособия по беременности и родам рассчитываются исходя из официальной зарплаты. Если она была низкой, пособие также будет минимальным, независимо от того, сколько получал работник на самом деле. Такая практика не только является нарушением законодательства, но и свидетельствует о неуважении работодателя к сотрудникам.

Уровень зарплат сотрудников ниже среднего по отрасли в вашем регионе является одним из критериев налогового риска (приложение № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Образец ответа на требование ИФНС дать пояснения об уровне зарплат ниже среднеотраслевых

Команда BIZNESINALOGI

707

11.04.2025

Кроме того, практика показывает, что налоговая может запросить информацию о движении денежных средств на личных банковских картах предпринимателей. В случае если с личной карты предпринимателя регулярно перечисляются деньги на счета сотрудников, налоговые органы могут поинтересоваться, почему сотрудники получают деньги с личной карты предпринимателя, а не через официальные каналы.

Еще стоит отметить, что налоговая служба внимательно следит за соотношением количества сотрудников и кассовых аппаратов, а также других активов, таких как транспортные средства.

Например, если ИП имеет несколько кассовых аппаратов, но зарегистрированного персонала недостаточно для их обслуживания, это может свидетельствовать о скрытых трудовых отношениях. То же касается и транспортных предприятий: если ИП оформил патент на несколько автомобилей, но не имеет соответствующих сотрудников, налоговые органы могут начать проверку.

4. Фиктивные налоговые мигранты

Четвертая категория предпринимателей, которая находится под пристальным вниманием налоговых органов в 2025 году, это фиктивные налоговые мигранты. Те ИП, которые официально меняли место прописки, но на самом деле не изменяли место ведения бизнеса.

Налоговики внимательно следили и следят за такими переездами: проверяют, есть ли у предпринимателя фактическое проживание в новом регионе, прикреплен ли он к новой поликлинике, платит ли коммунальные услуги по новому адресу, продолжает ли возить товары на склады в других регионах, например в Московской области. Если же предприниматель продолжает использовать старые адреса, то это будет являться прямым доказательством фиктивной миграции, и налоговая пересчитает налоги, а также лишит его льготной ставки 1% по упрощенке.

5. Прекращение бизнеса

Пятое, на что налоговая инспекция обращает внимание в 2025 году, это резкое прекращение ведения бизнеса при приближении к пороговым доходам для применения специальных налоговых режимов.

Примером такого поведения может служить следующая ситуация: предприниматель, работающий на патенте, вдруг перестает принимать деньги в момент, когда его выручка нарастающим итогом приближается к лимиту в 60 млн руб.

Налоговая служба обращает внимание на резкое прекращение операций: ваш бизнес развивался, приносил доходы, но тут вдруг прекратил принимать деньги. Это явный сигнал для налоговиков, что предприниматель может быть вовлечен в схему дробления бизнеса: например, он зарегистрировал ИП на имя родственника (жены, мужа, детей, родителей и так далее), а денежные потоки продолжают поступать на их счета.

В таких случаях налоговая начинает расследование, проверяя возможное дробление через поиск родственников в социальных сетях, где они могут вести бизнес под тем же брендом.

Дробление бизнеса является серьезным нарушением, и оно уже привело к последствиям для ряда известных предпринимателей и блогеров. Не следует забывать об этом, ведь налоговая служба продолжает совершенствовать свои методы по выявлению подобных случаев.

Вывод из всего вышесказанного следующий: игра с налоговыми режимами, фиктивные операции и попытки обойти установленные правила обернутся крупными штрафами, пересчетом налогов и судебными спорами. Законность, прозрачность и честная работа являются необходимыми условиями для успешного бизнеса.