Закрытие ИП – 2025: полная инструкция, как закрыть ИП без ошибок

Закрытие ИП в 2025 году: почему это важно именно сейчас?

Строго говоря, соблюдать порядок регистрации прекращения бизнеса надо было и до 2025 года. Однако именно в текущем году цена ошибки возрастает. В разгаре налоговая реформа, бюджет особо нуждается в пополнении, уровень цифровизации налоговых органов высок как никогда (и то ли еще будет).

Что бы официально ни обещала налоговая, закрытие ИП с ошибками может привести к финансовому краху даже бывшего предпринимателя. И вот лишь несколько причин.

1. Снятие с регистрации не обнуляет долги по налогам и взносам. Неуплаченные суммы «портят» единый налоговый счет (ЕНС), и долги могут быть взысканы ФНС и после закрытия ИП.
2. Цифровизация ускоряет проверки. И встать на учет как ИП, и сняться с учета сейчас проще простого, даже не выходя из дома, через Госуслуги или ЛК ФНС. Но у цифровизации есть обратная сторона: усиление контроля. Любые несоответствия, даже кажущиеся формальными, повлекут отказ или существенное замедление процедуры.
3. «Брошенный» ИП остается плательщиком взносов. Страховые взносы при закрытии ИП начисляются и при отсутствии доходов, а по прошествии достаточно долгого времени могут «всплыть» в виде отрицательного сальдо на ЕНС. Исключение – ИП на НПД.
4. За несдачу отчетности последует штраф. Если применяете, скажем, УСН, то декларация при закрытии ИП – 2025, «закрывающая» его бизнес-деятельность, должна быть подана. От подачи отчетности, деклараций избавлены лишь ИП на НПД.

В общем, закрытие ИП – процесс ответственный и только кажущийся простым и понятным. Чтобы не тратить лишнего, важно грамотно и своевременно пройти всю процедуру. Мы расскажем, как сделать это безопасно, но сначала важное предостережение.

Что НЕ надо делать, прекращая работу ИП

Сразу расскажем о нескольких распространенных ошибках, которые затруднят и (или) замедлят закрытие ИП в 2025 году. Итак, что ни в коем случае делать НЕ надо:

1. Не сдавать налоговую отчетность (если только вы не самозанятый ИП). Все должны понимать, что закрытие ИП не освобождает от уплаты налогов, но все-таки скажем: все обязательные платежи надо провести не позднее 15 дней с даты внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности в качестве ИП. ИП на НПД достаточно своевременно вносить суммы по уведомлениям ФНС.

2. Не снимать с учета ККТ. Несмотря на то что ИФНС может сделать это и без вас, лучше во избежание проволочек сделать это самому.

3. Уничтожать документы. Многие считают: закрыли ИП – никому не нужен весь этот «хлам». Но запись о ликвидации в ЕГРИП не освобождает от обязанности, например, хранить документы отчетности не менее пяти лет (ст. 23 НК). Что до других документов (кассовых, кадровых и т.п.), то их надо хранить еще дольше (см., в частности, перечень типовых управленческих архивных документов, утв. Росархивом, приказ от 20.12.2019 № 236).

Помните, что, например, декларация закрытого ИП может быть запрошена ИФНС в течение трех лет после прекращения бизнеса в этом качестве. Однако надо помнить, что согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 НК налогоплательщик обязан в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в т.ч. документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов и уплату (удержание) налогов.

4. Не платить по долгам перед контрагентами. Нельзя закрыть ИП, с тем чтобы избавиться от договорных обязательств.

Теперь рассмотрим поэтапно необходимые действия.

Подготовительный этап: что стоит сделать ДО подачи заявления на закрытие ИП?

Дадим несколько рекомендаций о том, что стоит сделать до представления в ИФНС заявления на закрытие ИП.

Проведение сверки с ИФНС и контрагентами

Конечно, никто не заставит вас погасить абсолютно все долги перед тем, как закрыть ИП. Так, можно прекратить бизнес и с налоговыми долгами – правда, это не снимает с ИП обязанности выплатить их. Тому есть масса подтверждений в виде:

А как насчет долгов перед контрагентами? И с ними такая же ситуация: если проштудировать Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее – Закон о госрегистрации), то мы не увидим обязательного требования сначала погасить долги перед деловыми партнерами, а уже потом закрыть ИП. Закон не позволяет отказать в снятии с регистрации по причине не погашенных предпринимателем долгов перед кредиторами. Снятие с регистрации в качестве ИП не освобождает от обязанности платить по счетам (письмо Минфина от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384).

Увольнение сотрудников при закрытии ИП

При прекращении деятельности ИП его работники не могут рассчитывать на ряд гарантий, которые доступны для штата работодателя-организации, в частности:

Согласно ст. 307 ТК, трудовой договор с ИП-работодателем может быть расторгнут по основаниям, предусмотренным им самим, помимо общих оснований, указанных в ТК. Также и сроки предупреждения об увольнении, случаи перечисления и размеры выходных пособий и других компенсационных выплат определяются трудовым договором с работодателем-ИП.

Однако это не значит, что работник вообще ничего не получит. ИП должен выплатить:

Также ИП обязан сообщить о том, что прекращает свою деятельность, в службу занятости, через цифровую платформу «Работа в России» (или иную, если это определено Правительством). Сведения подаются по ф. № 1 (утв. приказом Минтруда от 16.04.2024 № 195н), причем не позднее чем за две недели до начала проведения мероприятий.

Если ИП передумал, т.е. решение о прекращении его деятельности изменено или отменено, то также надо направлять такое уведомление не позднее чем в течение трех рабочих дней после принятия данного решения. Такая обязанность следует из положений ст. 17, 53 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ.

Таким образом, за две недели до увольнения работников ИП надо направить сообщение в центр занятости, а на следующий день после увольнения – сдать подраздел 1.1 ЕФС-1. До подачи заявления на закрытие ИП необходимо сдать:

ИП на АУСН большую часть перечисленной отчетности не подает (ч. 11 ст. 17, ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, п. 1.6 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, п. 8 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Какие отчеты при увольнении сотрудника нужно сдавать в 2025 году

Команда BIZNESINALOGI

4460

04.02.2025

Снятие с учета онлайн-кассы (ККТ)

Проще всего снять онлайн-ККТ с учета дистанционно (хотя по-прежнему можно подать заявление и в бумажном виде). Чтобы заполнить электронное заявление на снятие с учета ККТ, воспользуйтесь кабинетом ККТ в вашем ЛК налогоплательщика на сайте ФНС (п. 3 прил. к приказу ФНС от 19.07.2021 № ЕД-7-20/673, п. 9 порядка, утв. приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/798), подписав заявление УКЭП (п. 10 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон о ККТ).

Также ИФНС может снять с регистрации онлайн-ККТ вообще без заявления пользователя, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности ИП (п. 18 ст. 4.2 Закона о ККТ). Также в ст. 4.2 Закона о ККТ введен п. 19, которым ИФНС были наделены правом снимать онлайн-ККТ с учета в одностороннем порядке без заявления, если пользователь не предоставил органам доступ к ККТ при проверке.

Закрытие расчетного счета

При прекращении деятельности в качестве ИП применяются те же правила, что и при закрытии расчетного счета организации. При добровольном прекращении деятельности в качестве ИП закрыть расчетный счет можно в любой момент, но оптимально – после полного расчета со всеми кредиторами.

Ответственность за незакрытие расчетного счета не установлена. Но сделать это надо, поскольку расчетный счет открывается ИП для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.2 инструкции ЦБ РФ от 30.06.2021 № 204-И). Если ее осуществление прекращается, то нет необходимости сохранять расчетный счет.

Планируя закрытие ИП в 2025 году, обязательно просмотрите условия договора на ведение расчетного счета. Не исключено, что банк включил туда условия о том, что клиент должен вносить плату за ведение независимо от того, совершаются через него операции или нет. Вот еще один резон закрывать неиспользуемый расчетный счет.

Сдача отчетности

Этот пункт не касается ИП на НПД. ИП на других режимах обязательно надо подавать отчетность, сдавать декларации.

Основная процедура: Как закрыть ИП по шагам?

Шаг 1. Заполнить заявление о госрегистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП по ф. № Р26001, утв. приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617 (далее – приказ № ЕД-7-14/617). Приказом № ЕД-7-14/617 утверждены обязательные требования к заполнению этой формы, нарушение которых может повлечь за собой отказ в госрегистрации прекращения деятельности на основании подп. «ц» п. 1 ст. 23 Закона о госрегистрации.

Заполнение этого заявления труда не составит, но надо соблюдать установленные требования:

Шаг 2. Уплатить госпошлину (если надо). Госпошлина составляет 160 руб. (подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК). Квитанцию для заполнения можно сформировать на сайте ФНС, сервис «Уплата госпошлины». Если закрыть ИП онлайн, то госпошлина не уплачивается. Нет необходимости ее вносить при направлении цифровых документов (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК), подписанных ЭП, в т.ч. через МФЦ и нотариуса.

Шаг 3. Подготовить документы, подтверждающие представление в СФР необходимых сведений (по подп. 1–8 п. 2 ст. 6 и ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, по ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ).

Если документы, подтверждающие представление сведений в Соцфонд, не поданы, то нужные сведения налоговики могут получить по межведомственному запросу по правилам, утв. постановлением Правительства от 22.12.2011 № 1092.

Шаг 4. Выбрать способ подачи документов. Подавать их надо в налоговый орган, который зарегистрировал вас в качестве ИП. Если поменялась налоговая, закрытие ИП производит новый орган.

Подать документы можно следующими способами:

Срок закрытия ИП, точнее госрегистрации прекращения этой деятельности, не должен превышать пяти рабочих дней с даты представления документов в ИФНС.

Как закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Еще раз напомним: перед тем как подать заявление на закрытие ИП, не забудьте сдать всю необходимую отчетность! А вот документ об уплате госпошлины не нужен, закрытие ИП через личный кабинет на сайте ФНС не требует ее уплаты. Итак, по шагам:

После выполнения этих шагов закрытие ИП через личный кабинет на сайте налоговой запущено. Подождите пять дней, и, если все в порядке, сведения о результатах поступят на указанный контактный емейл.

Как закрыть ИП через Госуслуги

Чтобы закрыть ИП через Госуслуги, нужна УКЭП. Далее вы авторизуетесь через ЕСИА как ИП, заполняете и отправляете заявление. Срок оказания услуги – пять рабочих дней с даты подачи, после чего в ЛК на Госуслугах придут:

Можно заказать копии на бумаге, а получить их в ИФНС. Все эти услуги предоставляются бесплатно.

По итогам процедуры рекомендуем проверить, что ИП в ЕГРИП значится прекратившим деятельность.

Как проверить, закрыт ли ИП в 2024 году: 4 простых способа

Команда BIZNESINALOGI

323

18.11.2024

Закрытие ИП. Отчетность и финансовые обязательства

Подачу отчетности по работникам рассмотрели выше.

При закрытии ИП на ОСН сдают декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период. Срок – не позднее пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации).

Декларация при закрытии ИП – 2025 на УСН или ЕСХН подается за последний налоговый период, как правило, не позднее даты прекращения деятельности.

При применении ПСН, НПД или АУСН «закрывающая» декларация ИП не подается (ст. 346.52 НК, ст. 13 Закона об НПД, ст. 13 Закона об АУСН).

ИП – плательщики НДС на ОСН (в ряде случаев – на УСН) должны представить последнюю декларацию по НДС (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК). При импорте и иных случаях, когда это обязательно, ИП и на других спецрежимах должны ее подать.

Декларация по НДС: как заполнить и сдать без ошибок и штрафов

Команда BIZNESINALOGI

617

22.04.2025

В зависимости от того, какие операции ИП осуществляет, может возникнуть обязанность сдавать и иную налоговую отчетность – например, декларации по акцизам, по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС.

Проще всего придется ИП на НПД: ему не надо представлять никакой отчетности и деклараций.

И еще: надо проверить, не включены ли вы в список респондентов Росстата. Если да, то надо подать статотчетность, данные о которой будут выведены, если задать свой ИНН и (или) ОГРНИП (чч. 3, 4 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ, пп. 3, 4 положения, утв. постановлением Правительства от 18.08.2008 № 620).

Финансовые обязательства ликвидируемого ИП

До внесения записи о ликвидации в ЕГРИП все обязательные платежи за истекшие периоды надо вносить как при обычной бизнес-деятельности. В большинстве случаев – перечислением в составе ЕНП. ИП на НПД просто уплачивают начисления в приложении «Мой налог».

ИП на ОСН надо заплатить НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК).

ИП на УСН или ЕСХН разумно уплатить налог до закрытия, когда будут поданы документы на госрегистрацию прекращения деятельности.

Страховые взносы за работников на ОПС, ОМС и ВНиМ следует внести в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам, а расчет надо сдать до дня подачи в ИФНС заявления на регистрацию закрытия ИП (п. 15 ст. 431 НК).

Взносы на травматизм за работников платят в течение 15 календарных дней со дня подачи сведений о начисленных страховых взносах на травматизм за период с начала календарного года по день представления этих сведений (включительно). Сами сведения надо подать до дня представления в ИФНС заявления на закрытие ИП (п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

ИП на НПД достаточно своевременно платить налог по уведомлениям, которые присылает ИФНС. НПД освобождает от уплаты страховых взносов даже ИП.

В уплате земельного налога, на имущество, транспортного ничего не меняется – они вносятся на основании уведомления, присланного ИФНС. На этом никак не отражается факт того, что ИП прекратил деятельность.

Взносы при закрытии ИП

Фиксированные взносы за себя ИП рассчитывает пропорционально периоду, в течение которого у него в году прекращения деятельности сохранялся статус ИП. В зависимости от количества:

Дополнительные взносы на ОПС для ИП в размере 1% надо рассчитывать с дохода, превысившего за этот период 300 000 руб. (если превышение было) (ст. 430 НК). Эти взносы рассчитываются как обычно, с начала года по дату регистрации факта прекращения ИП (п. 3.5 ст. 55, подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК).

Еще раз напомним, что уплатить взносы за себя надо в составе ЕНП не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС. Приведем пример расчета страховых взносов за себя при прекращении деятельности ИП без работников.

Сроки и стоимость закрытия ИП

Срок регистрации прекращения деятельности ИП – не более пяти рабочих дней, что следует из ст. 8, 22.3 Закона о госрегистрации (если нет оснований для отказа, п. 1 ст. 23 указ. закона). Остальные сроки зависят от вас: как быстро вы подготовите и подадите необходимые документы, уладите все вопросы с работниками, с контрагентами и т.п.

Сколько стоит закрыть ИП

Госпошлина составляет 160 руб. (подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК), но если закрыть ИП онлайн, то госпошлина не уплачивается.

Выгодно ли закрыть ИП через нотариуса – вопрос дискуссионный. Скорее нет, чем да, поскольку за каждое действие придется платить, да к тому же стоимость услуг нотариуса складывается не только из госпошлины, указанной в НК (федеральный тариф), но и из регионального тарифа, а он в каждом субъекте свой. Например, свидетельствование подписи на документе по федеральному тарифу – 100 руб. (подп. 21 п. 1 ст. 333.24 НК), а, например, в Москве по региональному тарифу свидетельствование подписи ИП для передачи на госрегистрацию (включает подачу на государственную регистрацию) – 3 900 руб.

Что будет, если просто «бросить» ИП?

Ничего хорошего, сплошные риски и тревожные ожидания.

Прежде всего потому, что если прекратить осуществлять бизнес-деятельность, но не зарегистрировать этот факт, то вы сохраняете все обязанности ИП. То есть представлять отчетность, платить страховые взносы и т.п.

Если «бросить» ИП и на протяжении 15 месяцев не представлять отчетности, расчетов, копить недоимки и долги, то ИФНС может исключить из ЕГРИП (п. 2 ст. 22.4 Закона о госрегистрации).

Однако долги, которые накопил ИП, никуда не денутся. По долгам ИП будет отвечать как гражданин, потому что закон не разграничивает имущество гражданина как просто частной персоны и как ИП (ст. 24 ГК, п. 55 постановления Пленума ВС от 17.11.2015 № 50).

Долг ИП по обязательным платежам никуда не денется и будет висеть на ЕНС физического лица. ИФНС взыщет его в судебном порядке (п. 3 ст. 45, пп. 1, 3 ст. 48 НК). Однако если ИФНС выставляла требование в тот период, когда физлицо еще было ИП, а потом ИП быстро снялся с учета, то это не обязывает налоговиков идти в суд.

Кстати, исключение ИП из ЕГРИП не разблокирует его счет автоматически, если он был заморожен в бизнес-период. Решение ИФНС о заморозке, в том числе и личного счета, будет действовать до того момента, когда обязательство будет исполнено. Эта позиция Минфина от 24.07.2012 (письмо № 03-02-07/1-187) не утратила актуальности.

Что до долгов по договорным обязательствам (перед контрагентами), то должник будет отвечать по своим же долгам, накопленным в период работы как ИП (определение Шестого КСОЮ от 20.10.2020 по делу № 88-19237/2020), причем за нарушение договорных обязательств обычно начисляется еще и неустойка, по денежным обязательствам – проценты по ст. 395 ГК, и их период не пресекается снятием с регистрации как ИП.

Так, неустойка по договору, который не расторгнут, может быть взыскана по день фактического исполнения решения суда (см., например, постановление Пленума ВС от 24.03.2016 № 7), а проценты по ст. 395 ГК – по день уплаты суммы этих средств кредитору.

В заключение еще раз напомним о том, почему важно официально закрывать ИП в 2025 году (так следовало поступать раньше и следует поступать в будущем):

Не стоит рассчитывать на забвение: автоматический контроль помнит все и напомнит о вас налоговикам.

Честно завершите свою бизнес-деятельность, выполнив все обязательства перед государством и контрагентами. Это единственный надежный способ избежать разборок с налоговой, банками и кредиторами.