Очень скоро вступят в силу важные изменения в правилах формирования кассовых чеков. Вводятся новые обязательные реквизиты, ужесточаются требования к читаемости, особенностям чеков при интернет-расчетах. Пропустите обновление – ИФНС может признать вашу ККТ не соответствующей требованиям, а вас – виновным в этом.
ККТ
16.07.2025
Поделиться
ККТ
16.07.2025
Поделиться
Чеки ККТ: новые поводы для штрафов с 1 сентября 2025 г.
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
210
просмотров
Если открыть ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон о ККТ) и заняться арифметикой, то можно насчитать два десятка реквизитов. Хорошо, что не все они безусловно и всегда нужны. Какие именно поля должны быть в любом случае, а какие не обязательны, устанавливает налоговая служба.
Какие реквизиты чеков станут обязательны с 01.09.2025
С 1 сентября 2025 г. вступит в силу приказ ФНС от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236, который добавляет в перечень обязательных реквизитов несколько новых позиций. Учтите, что эти данные должны быть в чеках как ИП, так и юрлиц. Не пропустите дедлайн. Заранее убедитесь в том, что кассы к сентябрю готовы.
Перечень доп. реквизитов приведен ниже в таблице (новая редакция табл. 4 прил. № 2 к приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662).
| Название реквизита, пояснения | Тег |
|---|---|
| Часовая зона адреса (места) расчетов | 1011 |
| Сумма оплаты безналичными (указываются сведения о безналичной оплате способом, признак которого обозначен в реквизите «Сведения об оплате безналичными») | 1082 |
| Сведения обо всех оплатах по чеку безналичными суммы расчета, указанной в чеке (БСО), которые включают также реквизиты «Сведения об оплате безналичными» (тег 1235) | 1234 |
| Сведения об оплате безналичными суммы расчета, указанной в кассовом чеке (БСО), способом, признак которого отмечен в этом реквизите | 1235 |
| Признак способа оплаты безналичными | 1236 |
| Идентификаторы безналичной оплаты | 1237 |
| Дополнительные сведения о безналичной оплате | 1238 |
| Номер ФД кассового чека или кассового чека коррекции – указываются значения, равные значению реквизита «Номер ФД» (тег 1040) кассового чека или чека коррекции, содержащего сведения о маркированных товарах | 2040 |
Если насчет корректировки чека распорядилась ИФНС, то заполняется поле «Номер предписания налогового органа» (тег 1179). Если вы относитесь к тем, кто исчисляет и вносит турналог, то не забудьте о поле «Наименование предмета расчета» (тег 1030).
Какие реквизиты были и будут обязательны
Разумеется, и о прежних реквизитах забывать нельзя. Новые требования не отменяют старые. И до и после 01.09.2025 некоторые реквизиты обязательны, а некоторые нужны лишь в определенных ситуациях.
Или, например, реквизит «Признак способа расчета». При обычной розничной продаже он не обязателен. Однако стоит оформить продажу с предоплатой или в кредит – и реквизит становится обязательным (см. разъяснения ФНС, данные в письме от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418).
Обязательно наименование – конкретное, позволяющее безошибочно идентифицировать товар или услугу. ФНС разъяснила, что можно включать артикул (не более 128 символов с пробелами), подтягивать наименования, которые значатся в бухгалтерском ПО. Но в любом случае недопустимо указывать некорректное наименование, иначе грозит штраф.
При реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций, ИП в кассовом чеке надо указывать реквизиты «Признак агента», «Данные поставщика», «ИНН поставщика» к соответствующей товарной позиции (письмо ФНС от 10.10.2022 № АБ-4-20/13456).
В таблице ниже приведем реквизиты, которые обязательны и до и после 01.09.2025.
| Реквизит | Пояснения |
|---|---|
| Наименование документа | Словосочетание «Кассовый чек» достаточно указать при настройке онлайн-ККТ до начала использования. Реквизит будет отражаться автоматически |
| Порядковый номер за смену | Присваивается кассовым аппаратом. Реквизит «Номер чека за смену», начиная с версии 1.05 ФФД, является обязательным лишь для цифровых чеков (см. разъяснения ФНС, данные в письме от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418) |
| Дата, время и место (адрес) осуществления расчета | Вводят при настройке, до начала использования онлайн-кассы. Что указывать при расчетах:
Если не указано наименование торгового объекта, номер помещения, фирменное наименование магазина, то это не повод для штрафа (см., например, постановление Девятого ААС от 21.12.2021 № 09АП-59233/2021) |
| Наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП | Указывают до начала применения ККТ. Наименование фирмы – сокращенно, Ф.И.О. ИП – полностью |
| ИНН | Указывают при настройке, до начала использования ККТ |
| Применяемая при расчете система налогообложения | Указывают при настройке онлайн-ККТ. Возможные значения: «ОСН», «УСН ДОХОД», «УСН ДОХОД – РАСХОД», «ЕСХН», «ПАТЕНТ». В печатный чек можно не включать (см., например, постановление Тринадцатого ААС от 07.12.2021 № 13АП-33710/2021) |
| Признак расчета | Возможные варианты:
|
| Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество | Если объем и список услуг нельзя определить в момент оплаты, то наименование услуг можно не приводить. ИП, применяющие УСН, ПСН, ЕСХН, должны указывать:
Если в чеке указан код ОКВЭД, определяющий общую направленность деятельности, а не конкретное наименование оказанной услуги, то это применение ККТ с нарушением законных требований (постановление Восемнадцатого ААС от 23.03.2020 № 18АП-20094/2019) |
| Цена (в рублях) за единицу товара, работ, услуг с учетом скидок и наценок | Как правило, указывают две цены: без скидки (наценки) и с учетом скидки (наценки) |
| Стоимость товаров (работ, услуг) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС | Ставки НДС по каждому виду товаров (работ, услуг), ставки НДС и его суммы по этим ставкам в общей сумме расчета в некоторых случаях указывать не надо |
| Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам | |
| Форма расчета, сумма оплаты | Указать, была ли оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. Указывается отдельно сумма, оплаченная наличными, и сумма, оплаченная безналичным расчетом |
| Должность и фамилия кассира-операциониста | Нет необходимости указывать при расчетах с использованием автоматических устройств, в т.ч. в безналичном порядке в интернете |
| Регистрационный номер ККТ | Регистрационный номер ККТ присваивает ИФНС при постановке на учет, указывается при настройке, до начала использования |
| Заводской номер экземпляра модели ФН | Заводской номер экземпляра модели ФН указывают при настройке ККТ до начала ее использования |
| Фискальный признак документа | Фискальный признак документа формируется ККТ |
| Адрес сайта в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека | Можно не указывать, если находитесь в отдаленной от сетей связи местности, на режимной территории (п. 7 ст. 2, п. 2 ст. 4.7 Закона о ККТ). Реквизит «Адрес сайта ФНС» включается в состав кассового чека при передаче ОФД в электронной форме, если ранее не передавался ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Для печатной формы не обязателен (письмо ФНС от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418) |
| Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) | Указывается обязательно, если клиенту передают цифровой кассовый чек, информацию, с помощью которой чек можно получить в интернете. Можно не указывать, если находитесь в отдаленной местности или на режимной территории |
| Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме | Указывается обязательно, если клиенту передают цифровой кассовый чек. Можно не указывать, если находитесь в отдаленной местности или на режимной территории |
| Порядковый номер фискального документа | Порядковый номер фискального документа присваивается ККТ |
| Номер смены | Номер смены присваивается ККТ. Реквизит «Номер смены» обязателен только для цифрового чека, начиная с версии 1.05 ФФД (см. письмо ФНС от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418) |
| Фискальный признак сообщения | Формируется кассовым аппаратом и присваивается кассовым чекам, которые хранятся в ФН или передаются ОФД. В чеке не отображается |
| QR-код | Это двухмерный штрихкод, который содержит реквизиты для проверки кассового чека (п. 1 ст. 4 Закона о ККТ) |
| Заводской номер автоматического устройства для расчетов | Указывают при настройке. Обязателен, если чек сформирован с использованием ККТ в автоматическом устройстве для расчетов (п. 6 ст. 4.7 Закона о ККТ) |
| Сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов | Отражаются при осуществлении расчетов, указанных в п. 5.1 ст. 1.2 Закона о ККТ (п. 6 ст. 4.7 Закона о ККТ) |
Для исправления ошибок на ККТ с ФФД 1.1 и 1.2 пробивают чек коррекции, с ФФД 1.05 пробивают чек с признаком «Возврат прихода», далее – новый чек с признаком «Приход» (п. 4 ст. 4.3 Закона о ККТ, разъяснения ФНС из письма от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240, письма ФНС от 18.12.2024 № АБ-4-20/14344).
Если вы работаете на ПСН, то читайте о тонкостях использования кассы в другой нашей статье.
Изменения в реквизитах для онлайн-чеков при интернет-расчетах
С 1 сентября 2025 г. при проведении расчетов через интернет в электронный кассовый чек будут дополнительно включаться следующие обязательные элементы:
| Название реквизита | Тег | Значение |
|---|---|---|
| Признак расчета в «Интернет» | 1125 | «1» |
| Место расчетов | 1187 | Адрес сайта, на котором совершен расчет за товар (работу, услугу) |
| Телефон или электронный адрес покупателя | 1008 | Абонентский номер или емейл, предоставленный покупателем для получения электронного кассового чека |
Новые требования к читаемости
С 1 сентября 2025 г. вступают в силу новые требования к читаемости печатаемых данных. Высота строчных букв в чеке должна быть не менее 2 мм (соответственно, высота прописных букв должна превышать это значение). Межстрочный интервал не должен быть меньше 0,5 мм, а контрастность печати – не ниже 40%.
Что касается QR-кода, его размеры должны составлять минимум 20 x 20 мм, а контрастность – как минимум 40%. Если же QR-код отображается на экране устройства, используемого для расчетов, то соблюдаются те же размеры, при этом контрастность должна быть не ниже соотношения 250:1. Время его отображения – до момента следующего расчета либо не менее 40 секунд.
В заключение отметим, что если после 01.09.2025 ваша кассовая техника не будет формировать чеки в соответствии с новыми нормами, а вы не обеспечите корректное отображение обязательных реквизитов, то это может быть расценено как использование контрольно-кассовой техники:
-
не соответствующей установленным стандартам;
-
работающей с нарушением порядка и условий эксплуатации.
Такое нарушение может повлечь за собой административную ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП: штрафы составят от 1 500 до 3 000 руб. для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей и от 5 000 до 10 000 руб. для юридических лиц. Формально есть шанс отделаться предупреждением, но лучше на это не рассчитывать.
Что еще почитать
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
Вам также может быть интересно
Отраслевой учет
Налоги и взносы
