Как работают налоги в России: мини-обзор для чайников

Какие налоги вообще есть в России?

Их не так много, как кажется. Но система построена по-разному для разных категорий налогоплательщиков: отдельно для физических лиц и отдельно для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. И налоги тоже различаются, хотя есть некоторые пересечения.

Какие налоги платят физлица

Физические лица, обычные граждане без регистрации в качестве ИП или юрлица, платят несколько видов налогов.

1. НДФЛ.

   Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК) (сокращенно НДФЛ) раньше назывался подоходным налогом. Его стандартная ставка составляет 13% (ст. 224 НК), и налог автоматически удерживается работодателем. При этом в России действует прогрессивная шкала налогообложения: если годовой доход превышает установленный порог, ставка может увеличиться до 15% или 22%.

2. Налог на имущество физлиц.

   Если вы являетесь собственником недвижимости – квартиры, дома, гаража или машино-места – и ваш объект не подпадает под налоговые льготы, вы обязаны уплачивать налог на имущество (гл. 32 НК). Сумма налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта.

3. Транспортный налог.

   Если на вас зарегистрированы транспортные средства, такие как автомобили, мотоциклы, лодки или снегоходы, то вы обязаны уплачивать транспортный налог (гл. 28 НК).

4. Земельный налог.

   Если у вас есть земельный участок, вы обязаны уплачивать земельный налог (гл. 31 НК).

Какие налоги платят предприниматели и организации

Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц предусмотрены иные налоги – здесь действует полноценная система с выбором режима налогообложения.

Существуют следующие варианты:

Эти режимы, как правило, взаимоисключают друг друга и выбираются в зависимости от специфики и структуры бизнеса.

1. ОСН.

   При использовании общей системы налогообложения вы обязаны уплачивать НДС – налог на добавленную стоимость. Это один из самых обсуждаемых и сложных в администрировании налогов.

   Хотя НДС не взимается напрямую с бизнеса, его уплата требует выставления счетов-фактур, отражения налога в кассовых чеках, ведения книги покупок и продаж, раздельного учета операций.

   Помимо НДС, юридические лица на общей системе платят налог на прибыль, рассчитываемый как разница между доходами и расходами. Обычная ставка – 25% (ст. 284 НК), однако для некоторых видов деятельности предусмотрены налоговые льготы.

2. УСН.

   Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения могут выбрать один из двух вариантов: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК).

   В некоторых случаях действуют пониженные ставки, а в ряде регионов и видов деятельности предусмотрена нулевая ставка в рамках налоговых каникул.

3. ПСН.

   Также ИП могут воспользоваться патентной системой налогообложения, которая применяется к определенным видам деятельности. В этом случае налог является фиксированным (как правило, небольшим) и не зависит от фактической выручки. Однако патент можно использовать только для ограниченного списка видов деятельности.

4. Страховые взносы.

   Кроме налогов, индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя (гл. 34 НК). В 2025 году базовая сумма составляет 53 658 руб. в год, если годовой доход не превышает 300 000 руб. При превышении этой суммы дополнительно уплачивается 1% от суммы сверх 300 000 руб. (ст. 430 НК).

   Если у ИП или юридического лица есть сотрудники или заключены гражданско-правовые договоры (договоры ГПХ), они также платят страховые взносы за работников (на пенсионное страхование, медицинское, социальное страхование и на травматизм).

   Ставки варьируются в зависимости от деятельности, но в целом совокупная нагрузка может достигать около 30% от выплат сотрудникам.

   Если ваше предприятие относится к субъектам малого или среднего предпринимательства (МСП), а годовой оборот не превышает 2 млрд руб., вы имеете право на льготную ставку страховых взносов (п. 2.4 ст. 427 НК) 15% (в части месячных выплат свыше 1,5 МРОТ).

   А если компания ведет социально значимую деятельность, например производство одежды, ставка может быть снижена еще больше (п. 2.5 ст. 427 НК) – до 7,6% (в части месячных выплат свыше 1,5 МРОТ). То есть вместо стандартных 30% вы платите в три с лишним раза меньше, что дает серьезную экономию.

5. Самозанятость.

   С системой налогообложения для самозанятых все довольно просто: 4% вы платите с дохода, полученного от физических лиц, 6% – с дохода от юридических лиц или ИП (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). При этом расходы не учитываются, налог считается с общей выручки.

   Отчетность сдавать не нужно, декларации – тоже. Все происходит автоматически через приложение «Мой налог».

   Но важно помнить: это такой же обязательный налог, и освобождения от него нет. Даже если вы получаете оплату на карту и не зарегистрированы как ИП, формально вы обязаны платить налог. Разница лишь в том, кто и как вас проконтролирует.

Кто следит за всем этим и откуда налоговая знает, сколько вы зарабатываете?

Федеральная налоговая служба (ФНС) – официальный орган, контролирующий уплату налогов в России. ФНС не ограничивается только проверкой деклараций; у нее есть доступ к множеству государственных баз данных. Среди них банковские выписки, информация о сделках с недвижимостью из Росреестра, данные о кадровых изменениях от СФР, сведения из МВД (например, о продаже автомобиля), а также информация от других ведомств.

Банки автоматически передают сведения об операциях по вашим счетам.

Росреестр передает информацию обо всем, что касается собственности.

Социальный фонд России (СФР) передает в налоговую информацию о том, кто где работает, какие у граждан официальные трудовые отношения.

Помимо ФНС, за финансовыми потоками следит Росфинмониторинг – служба, созданная для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Банки, платежные системы и другие финансовые организации обязаны передавать туда информацию о подозрительных операциях.

Если, например, вы регулярно получаете крупные суммы с пометками вроде «за услугу» или «аванс», но при этом не оформлены официально и не платите налоги, банк может приостановить перевод или заморозить счет, запросить подтверждающие документы, передать данные в Росфинмониторинг и ФНС.

Кого и как ФНС будет проверять в 2025 году

Команда BIZNESINALOGI

1018

07.02.2025

Что будет, если не платить налоги?

Во-первых, будут начисляться пени (ст. 75 НК) за каждый день просрочки на сумму задолженности.

Во-вторых, вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога (ст. 122 НК). Если налоговая решит, что вы намеренно уклонялись, штраф будет в размере 40%.

В-третьих, если сумма долга за три года превысит 18,75 млн руб., это чревато уголовной ответственностью (ч. 1 ст. 199 УК), что повлечет штраф, принудительные работы, арест и даже лишение свободы.

И, наконец, блокировка счета. Если вы не исполняете требования ФНС, налоговая может передать банку поручение заблокировать ваш расчетный счет, будь вы ИП или юридическое лицо. В таком случае вы все еще сможете получать платежи, но не сможете проводить исходящие операции: ни платить поставщикам, ни выводить деньги.

Что делать, чтобы себя обезопасить?

Для этого важно вести прозрачную деятельность, учитывать доходы и расходы, работать официально как самозанятый, ИП или по трудовому договору. Не игнорируйте требования налоговой, не занижайте базу и не рассчитывайте, что избежите ответственности.

Современная налоговая – это IT-система с алгоритмами и Big Data, а не люди с калькуляторами. Помните: легче вовремя все оформить, чем потом разбираться с последствиями.