Образец заполнения счета-фактуры на аванс

При получении аванса продавец, не освобожденный от НДС, выставляет авансовый счет-фактуру, который заполняется по особым правилам. В статье – новый бланк и правильный образец авансового счета-фактуры, готовые к скачиванию.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотра

комментариев 0

Счет-фактуру на аванс выставляет сторона сделки, отгружающая имущество, выполняющая работы или оказывающая услуги. На основании этого документа тот, кто вносит аванс, принимает НДС к вычету (п. 12 ст. 171 НК).

Существует два термина для обозначения предварительного платежа: аванс и предоплата. Авансом считают сумму, уплаченную не в счет конкретного имущества, определенной работы или услуги, а в счет дальнейших взаимоотношений. Стороны определяются с назначением аванса только после его внесения.

Тогда как предоплата – это платеж в счет конкретной, заранее известной отгрузки по договору. Тем не менее, слово «аванс» употребляют чаще, и его принято считать аналогом предоплаты.

Продавец, поставщик, подрядчик или исполнитель выставляет авансовый счет-фактуру, если получает предоплату в счет отгрузки, облагаемой НДС. У него возникает налоговая база по НДС, а у контрагента – право на вычет (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 2 п. 1 ст. 167 НК).

В течение пяти календарных дней с даты получения предоплаты ее получатель выставляет счет-фактуру в двух экземплярах: первый – контрагенту для вычета, второй – себе для начисления НДС (пп. 1, 3 ст. 168, подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, п. 6 правил заполнения счета-фактуры из постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137, п. 14 методических рекомендаций из письма ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).

Получатель предоплаты регистрирует авансовый счет-фактуру в своей книге продаж (п. 17 правил ведения книги продаж из постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137). А тот, кто вносит предоплату, для вычета НДС регистрирует авансовый счет-фактуру в своей книге покупок (пп. 2, 16, 21 правил ведения книги покупок из постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Из общего правила есть исключения, когда авансовый счет-фактуру выставлять нельзя либо не обязательно. Также бывает, что тот, кто вносит предоплату, не имеет права на вычет авансового НДС.

На сайте есть полезная статья о работе со счетами-фактурами в 2025 году. Рекомендуем ознакомиться с ней и проверить себя.

Счет-фактура – 2025. Новые правила и форматы – полное руководство для бизнеса

Команда BIZNESINALOGI

820

28.05.2025

Авансовый счет-фактуру получатель предоплаты составляет на том же бланке, что и счет-фактуру при отгрузке. Различаются только правила их заполнения и состав нерелевантных реквизитов.

Единый бланк для организаций и ИП утвержден как приложение № 1 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137. С момента утверждения в 2011 году он несколько раз менялся и сейчас выглядит так:

Данный бланк можно бесплатно скачать из этой статьи и использовать в работе или как памятку.

Бланк счета-фактуры на предоплату

Скачать XLS

Бланк счета-фактуры имеет строчные и табличные реквизиты. При авансах и предоплатах некоторые из них остаются незаполненными.

Как заполнить строчную часть

В строчной части авансового счета-фактуры указывают:

1) порядковый номер счета-фактуры и дату его оформления;

2) сведения об отгружающей стороне:

наименование компании либо фамилию, имя и отчество предпринимателя;
адрес фирмы по данным из ЕГРЮЛ либо место жительства ИП по данным из ЕГРИП;
ИНН и КПП организации либо ИНН предпринимателя (КПП у него нет);

3) номер и дату платежного поручения (при безналичной предоплате) или чека ККТ (при предоплате наличными);

4) сведения о том, кто вносит аванс:

наименование организации либо фамилию, имя и отчество ИП;
адрес юридического лица по данным из ЕГРЮЛ либо место жительства ИП по данным из ЕГРИП;
ИНН и КПП юрлица либо ИНН предпринимателя;

5) код валюты, в которой получена предоплата, по Классификатору из постановления Госстандарта от 25.12.2000 № 405-ст.

Как заполнить табличную часть

В табличной части авансового счета-фактуры по каждому виду имущества, работ или услуг указывают:

1) порядковый номер записи;

2) название имущества, работы или услуги, в счет отгрузки которых получена предоплата;

3) ставку НДС:

расчетную, без знака % (например, «5/105», «7/107», «10/110» или «20/120»);
фразу «без НДС», если отгружающая сторона освобождена от НДС;
фразу «НДС исчисляется налоговым агентом» при продаже металлолома;

4) сумму НДС без округления:

в рублях и копейках;
в другой валюте;
прочерк либо «0» при продаже металлолома;

5) сумму предоплаты по каждому виду имущества, работ или услуг.

Как подписать счет-фактуру на аванс

От имени юридического лица документ подписывают обычно руководитель и главбух. ИП при выставлении счета-фактуры ставит подпись лично. Оттиск печати не обязателен, но и не запрещен. Его наличие или отсутствие не влияет на получение вычета по НДС.

Заполненный счет-фактура предприятия на полученную предоплату выглядит так:

Рекомендуем сохранить себе этот образец и использовать в работе как памятку.

Образец счета-фактуры на предоплату

Скачать PDF

При необходимости авансовый счет-фактуру можно дополнить собственными реквизитами, упрощающими обработку информации (письма Минфина от 28.07.2021 № 03-07-09/60435, ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094@). Контролирующие органы разрешают разместить дополнительные реквизиты:

между строчной и табличной частями документа;
в табличной части, сохраняя последовательность унифицированных граф;
в нижней части документа – после всех подписей.

Рекомендуем в дополнение к этой статье посмотреть образец отгрузочного счета-фактуры организации (здесь), отгрузочного счета-фактуры ИП (здесь). Также советуем прочесть, как и в каких случаях выставлять корректировочные счета-фактуры (здесь).