Рассказываем о подводных камнях, рисках, требованиях закона.
Кадры
20.08.2025
Поделиться
Кадры
20.08.2025
Поделиться
Оплата кредита за работника. Можно или нет, какие риски
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
48
просмотров
Рассмотрим ситуацию, когда у работника имеется долг по потребительскому кредиту и работодатель желает погасить обязательства за сотрудника. И другой вариант: работник хочет, чтобы часть денег из зарплаты работодатель отправлял на погашение кредита.
Просто подарить деньги для погашения кредита работника
Если речь идет о незначительной сумме (до 4 000 руб.), то это возможно. 4 000 руб. – это не облагаемый НДФЛ порог (п. 28 ст. 217 НК), он не заинтересует ИФНС. Однако и в этом случае не надо забывать о документальном оформлении (составить и подписать).
Необходимо оформление прежде всего договора дарения. Предмет договора должен был сформулирован так, чтобы не возникло ни малейших сомнений в его природе. Приведем пример формулировок:
1.1. Даритель обязуется в срок до 25 августа 2025 г. безвозмездно передать Одаряемому денежные средства в размере 4 000 (четырех тысяч) рублей (далее – Подарок).
1.2. Передача Подарка оформляется Актом приема-передачи денежных средств (приложение № 1 к настоящему Договору, далее – Акт), который подписывается обеими Сторонами.
1.3. Подарок считается переданным с момента фактической передачи и подписания Акта.
1.4. Стороны договорились о том, что Подарок не является предметом займа.
1.5. Даритель выступает в качестве налогового агента в отношении передаваемого Одаряемому по п. 1.1 настоящего Договора Подарка в соответствии со ст. 24 НК РФ.
Конечно, чаще всего люди такие небольшие долги гасят без проблем своими силами.
Если суммы крупные, причем выплачиваются с определенной периодичностью, в т.ч. для погашения взносов по кредиту физического лица, у контролеров могут возникнуть подозрения, что дарение прикрывает собой другие отношения, например выплату зарплаты.
Выдать кредиты работникам организации
Выдать заем для погашения кредита – тоже вполне рабочий вариант. Можно договориться о том, что он будет беспроцентным, это не запрещено. Главное, чтобы был письменный договор, а в нем – условие о характере займа (процентный или беспроцентный) (ст. 808, 809 ГК).
Примеры формулировок предмета договора:
-
«За пользование суммой займа проценты не уплачиваются (беспроцентный заем)»;
-
«Проценты за пользование займом Заемщик возвращает в следующем порядке и следующие сроки (прописать график и суммы)».
Имейте в виду, что беспроцентный заем образует материальную выгоду от экономии на процентах, которая облагается НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК). То есть проценты облагаются НДФЛ, а не сумма займа.
Облагаемый доход – сумма процентов исходя из 2/3 от минимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на дату заключения договора и на дату получения дохода (пп. 1, 2 ст. 212 НК). Если ваш работник – российский резидент, то ставка будет 35%, если нерезидент – 30% (пп. 2, 3 ст. 224 НК).
Предположим, что менеджеру Онопко (резидент РФ) 03.07.2025 работодатель выдал беспроцентный заем на погашение потребкредита на 28 дней. Сумма – 100 000 руб. Минимальная ставка ЦБ на указанный период с 04.07.2025 по 31.07.2025 – 18%. Материальная выгода составит 920,55 руб. (100 000 руб. x 18% x 2/3 / 365 дн. x 28 дн.), НДФЛ с нее составляет 322 руб. (920,55 руб. x 35%).
Важно правильно прописать в договоре способ возврата займа. Должно быть четко указано, что средства на погашение займа из зарплаты удерживаются по желанию работника, выраженному в его заявлении. Пример формулировки:
В связи с тем, что ООО «Работодатель» предоставил мне, Онопко В.С., беспроцентный денежный заем на сумму 100 000 руб. (по договору от 03.07.2025 № 3), прошу ежемесячно с августа 2025 г. вычитать из начисляемых мне сумм денежные средства в размере 10 000 (десять тысяч) руб. на погашение указанного денежного займа вплоть до полного погашения. Комиссию банка прошу удерживать из моей заработной платы.
Поскольку любой трудящийся вправе распоряжаться своим заработком, в данном случае нет необходимости соблюдать ограничения ст. 138 ТК относительно максимально возможной суммы удержаний (20% и 50%), поскольку речь идет не об удержаниях, а о распоряжении имуществом по своему усмотрению (ст. 35 Конституции, ст. 21, 209 ГК).
Не забудьте прописать в договоре займа условия о том, что будет, если трудовые отношения прекратятся до выплаты займа. Например, предусмотреть обязанность вернуть процентный заем с уплатой повышенных процентов или досрочно вернуть сумму беспроцентного займа при увольнении по собственному желанию. К примеру:
Сумма Займа возвращается досрочно в случае прекращения трудового договора Заемщика с Заимодавцем… по инициативе работника (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК).
В любом случае следует помнить о следующем:
-
любые споры по поводу займа после увольнения будут разрешаться на основании положений не ТК, а ГК;
-
при увольнении работодатель не вправе удерживать сумму долга из денег, причитающихся работнику, не отдавать трудовую книжку (бумажную), иначе придется возмещать моральный ущерб, компенсировать невозможность трудиться (см., например, решение Третьего КСОЮ от 18.01.2021, дело № 2-4352/2019).
Можно просто отпустить ситуацию, простив сумму долга, причем вне зависимости от остатка долга, суммы, срока (ст. 415 ГК), только необходимо оформить все документально и удержать НДФЛ с оставшейся суммы.
Если прощение долга будет оформлено договором дарения в письменной форме, то не возникает объекта обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК, письмо ФНС от 30.05.2018 № БС-4-11/10449).
Оплата кредита за работника за счет его зарплаты
Как уже было сказано, ваш сотрудник вправе подать заявление с просьбой направлять определенную сумму на погашение кредита. При этом ограничения, установленные в ст. 138 ТК, можно не соблюдать.
Это не удержание из зарплаты и даже не трудовые отношения – это договор поручения (ст. 971 ГК): работодатель является представителем, а работник – доверителем, который дает распоряжение совершить за него определенное действие (перевести деньги в счет погашения кредита).
В заявлении следует попросить сотрудника указать:
-
сумму переводов;
-
периодичность платежей;
-
срок, на который должны осуществляться перечисления;
-
источник выплат (аванс, оклад, премии);
-
кто оплачивает комиссию за перевод (если она есть). Если комиссия ложится на работодателя, то у сотрудника возникает доход, облагаемый НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК);
-
данные кредитора и его реквизиты;
-
основание для платежей (реквизиты договора).
И главное: попросите работника четко и добровольно выразить в заявлении его согласие на перечисления в пользу кредитора! Надо исключить любые сомнения, что именно работник инициирует такие действия, а не работодатель удерживает эти суммы по собственному почину.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Да, эта практика возможна, но требует правильного документального оформления, чтобы исключить налоговые риски и претензии контролирующих органов. Если речь идет о небольших суммах (до 4 000 руб.), то лучше оформить договор дарения. При больших и регулярных платежах предпочтительнее заключать договор займа. Если речь о погашении кредита за счет работника, т.е. работодатель оказывает чисто техническое содействие, то работнику достаточно дать распоряжение перечислять суммы для погашения кредита с каждой выплаты в рамках трудовых отношений.
Трудовым законодательством удержание из зарплаты возможно только по строго установленным основаниям. Однако при наличии заявления работника перечисление части его зарплаты на оплату кредита рассматривается не как удержание, а как распоряжение заработком, что допускается законом.
В налоговом учете беспроцентные займы не влияют на налог на прибыль. Если заем процентный, то проценты по нему ежемесячно учитывают в доходах.
Нет, не считается. В данном случае речь идет о гражданско-правовых отношениях по договору поручения и о том, что доверитель представил неверные данные для исполнения поручения. Вины исполнителя нет – нет и ответственности. Другое дело, если ошибку допустила бухгалтерия работодателя: тогда работник может потребовать взыскания ущерба по гл. 25 ГК.
Что еще почитать
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
Вам также может быть интересно
Налоги и взносы
