Самозанятость выгодна ИП с небольшими доходами (низкие ставки, не надо платить взносы, применять ККТ и т.п.). Но если ИП решил масштабировать бизнес или сделал что-то, что привело к утрате права на НПД, то главное – это понимание, в каком направлении двигаться дальше, получая при этом больше выгод и неся меньше потерь.
Налоговое планирование
08.09.2025
Поделиться
Налоговое планирование
08.09.2025
Поделиться
Самозанятый ИП утратил право на НПД: что делать?
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
81
просмотр
ИП может сам отказаться от режима НПД, снявшись с учета, а может утратить право на самозанятость, заработав больше 2,4 млн руб. с начала года или нарушив другие условия применения (продав маркируемый, подакцизный товар, занявшись перепродажей, наняв в штат работника и т.п.). По умолчанию ИП оказывается на общей системе налогообложения (ОСН), но имеет смысл перейти на АУСН, УСН и (или) ПСН (ЕСХН не рассматриваем в силу его специфичности).
Переход с НПД на ПСН
Утратив право на применение НПД, предприниматель автоматически считается работающим на ОСН, что не всегда выгодно – хотя бы потому, что с доходов придется платить НДФЛ 13%.
С 2025 года самозанятые ИП могут просто уведомить ИФНС о переходе на ПСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета, и ИП будет считаться перешедшим на ПСН с этой даты. ФНС добавляет: можно уведомить о переходе на ПСН, просто подав заявление на получение патента (письмо от 27.02.2025 № СД-4-3/2024@) не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК).
Переход с НПД на АУСН
Самозанятые ИП могут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца через ЛК на портале ФНС или через банк (ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, далее – Закон об АУСН).
Помните об ограничениях для перехода на АУСН:
-
доход за предыдущий или текущий год – до 60 млн руб. (для бывшего самозанятого это не проблема);
-
не более пяти человек работников (это соблюсти просто: у самозанятых нет работников).
Помните и о том, что ИП на АУСН не должен вести деятельность, названную в ст. 3 Закона об АУСН. Например, продавать подакцизные товары (за установленными исключениями), ювелирные изделия, выступать посредником, поверенным, агентом, оказывать кредитные, финансовые услуги, привлекать к труду нерезидентов, заниматься майнингом и т.п. Счет можно открыть только в одном из уполномоченных банков:
-
«Модульбанк»;
-
Сбербанк;
-
«Альфа-Банк»;
-
«Промсвязьбанк»;
-
«ТБанк»;
-
ВТБ;
-
«АК БАРС»;
-
«БЛАНК БАНК»;
-
«Банк Точка»;
-
«Россельхозбанк»;
-
«СДМ-Банк».
Переход с НПД на УСН
ИП не может подстраховаться, сразу при регистрации заявив о том, что будет работать на УСН, а потом перейти на НПД. Самозанятость исключает работу и на ОСН, и на УСН, и на других спецрежимах: АУСН, ПСН, ЕСХН (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон об НПД).
Переход с НПД на УСН происходит или вследствие добровольного отказа, или в связи с утратой права на самозанятость.
Если ИП отказался от НПД
Чтобы добровольно отказаться от НПД, достаточно подать заявление через приложение «Мой налог» (или его веб-версию), на Госуслугах или через уполномоченный банк – как вам удобнее (чч. 5, 5.1, 12 ст. 5 Закона об НПД). Даже если у вас есть долги по НПД, отказа в снятии с учета не будет ни по этой причине, ни по какой иной (на это неоднократно указывали в ФНС, см., например, разъяснение от 08.11.2023 № ЗГ-3-20/14523).
Важно это понимать, ведь с даты подачи заявления и по конец года ИП должен применять ОСН – если, конечно, не перейти на ПСН, что будет очень разумно (ч. 13 ст. 5 Закона об НПД).
Никаких переходных процедур, перерасчетов и прочего не будет. Достаточно уплатить НПД с доходов, полученных в период самозанятости.
Если ИП утратил право на самозанятость
В этом случае можно и в середине года перейти на УСН, главное – соблюдать сроки подачи уведомления о переходе.
Предположим, вы как самозанятый ИП видите, что доход с начала года вот-вот превысит 2,4 млн руб. Вы уже убедились, что можете перейти на УСН (скорее всего, так и есть). Полагаем, что будет разумно подождать, пока ИФНС сама снимет вас с учета, уведомив через «Мой налог» (Госуслуги, банк), – так не будет сомнений в том, что вы не отказываетесь от НПД, а утратили право на спецрежим.
Далее нужно выбрать объект обложения по УСН – «Доходы» или «Доходы минус расходы», подать в ИФНС уведомление о переходе на упрощенку. Надо успеть сделать это в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета как самозанятого (ч. 6 ст. 15 Закона об НПД).
Успели уложиться в 20 дней – считается, что с даты снятия с учета как самозанятого вы на УСН (ч. 6 ст. 15 Закона об НПД). Не успели – что ж, будете работать на ОСН. При желании перейдете на УСН с нового года, а пока можно работать на патенте.
Заполнение уведомления по рекомендованной форме КНД 1150094 (приведена в письме ФНС от 20.12.2019 № СД-4-3/26392) труда не составит:
- В верхней части указать ИНН.
- В основной части указать код ИФНС (можно узнать тут), полностью Ф.И.О. (отчество – при наличии). Цифровой код даты перехода на УСН – 1, поскольку заявитель уже был ИП, перестав применять НПД.
- Укажите выбранный объект обложения, например 1 – «Доходы».
Процесс заполнения прочих строк проблем не вызовет.
Утрата права на самозанятость – ни в коем случае не повод расстраиваться. У ИП есть достаточно других вариантов: ПСН (в паре с ОСН или УСН), АУСН или УСН, и у каждого режима есть плюсы. Главное – своевременно уведомить ИФНС и выбрать оптимальный для вас режим. Тогда и будете получать множество налоговых преимуществ, сможете спокойно развивать бизнес дальше, не опасаясь налоговых претензий.
Что еще почитать
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
Вам также может быть интересно
Налоги и взносы
Налоги и взносы
Налоговое планирование
