Образец счета-фактуры на УСН по ставке 5%

Счета-фактуры нужны для вычета НДС. Ошибки в них не позволяют получить вычет и искажают налоговую базу. В статье расскажем, как заполнить счет-фактуру при УСН правильно, и дадим готовый образец.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотра

комментариев 0

С 2025 года для упрощенцев, не освобожденных от НДС, появились специальные ставки НДС 5% и 7%. Упрощенцы стали выставлять счета-фактуры, но иногда допускают в них ошибки. Мы расскажем, как заполнить счет-фактуру со спецставкой, и напомним, каких ошибок стоит избегать.

По ставке 5% начисляют НДС только фирмы и ИП на УСН с доходом за прошедший и текущий год свыше 60 млн руб., но не более 250 млн руб. (подп. 1 п. 8 ст. 164 НК). Их контрагенты вправе принять налог к вычету в общем порядке, хотя он и начислен по специальной ставке (п. 8 методических рекомендаций из письма ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@, далее – Методические рекомендации). Для вычета необходим правильно оформленный счет-фактура или УПД со статусом 1 (п. 1 ст. 168 НК).

Упрощенцам, которые работали до 2025 года без НДС, выставлять счета-фактуры в новинку, хотя бланк и правила составления счетов-фактур утверждены давно постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Напомним, какие строки и графы заполнить при отгрузке, например при выполнении облагаемых НДС работ.

Форма счета-фактуры одинакова как при отгрузке, так и при получении предоплаты или других облагаемых операциях. А вот правила заполнения различаются.

Сейчас типовой бланк включает в себя множество строчных и табличных реквизитов и выглядит так:

Как и любой подтверждающий документ, он содержит подписи ответственных лиц с расшифровкой, в данном случае – подписи руководителя и главного бухгалтера (иногда это одно лицо) или ИП.

Чтобы бесплатно скачать актуальный бланк счета-фактуры, нажмите на любую из кнопок «Скачать».

Бланк счета-фактуры

Скачать PDF

Бланк счета-фактуры

Скачать XML

Особенности заполнения счетов-фактур при УСН касаются ставки налога и суммовых показателей. В остальном документ составляют как обычно.

Как заполнить счет-фактуру с обычной ставкой НДС, мы рассказали в отдельной статье.

Счет-фактура на отгрузку: образец заполнения

Команда BIZNESINALOGI

348

30.05.2025

Составить счет-фактуру нужно в течение пяти дней с даты облагаемой отгрузки – таково общее правило НК (п. 3 ст. 168 НК, п. 14 Методических рекомендаций).

Пример. Как составить счет-фактуру со ставкой 5%

ООО «Мечта» на УСН, начисляющее НДС по ставке 5%, установило межкомнатные двери в офисе ООО «Сказка». Стоимость работ составила 200 000 руб. без учета НДС по ставке 5%. Акт о выполнении работ подписан 20 ноября 2025 г., а полную оплату «Мечта» получила 10 декабря 2025 г.

«Мечта» составляет в ноябре 2025 г. отгрузочный счет-фактуру как обычно, но при этом:

не заполняет строку 5, так как не было предоплаты;
в графу 7 таблицы вносит свою ставку НДС – 5%;
в графе 8 таблицы указывает сумму НДС по этой ставке – 10 000 руб. (200 000 х 5%);
в графу 9 таблицы вносит стоимость работ с учетом НДС, начисленного по ставке 5%, – 210 000 руб.

Заполненный отгрузочный счет-фактура «Мечты» выглядит так:

Этот образец можно бесплатно скачать в формате PDF и XML – просто нажмите на нужную кнопку.

Образец отгрузочного счета-фактуры с НДС по ставке 5%

Скачать PDF

Образец отгрузочного счета-фактуры с НДС по ставке 5%

Скачать XML

Ошибки в счете-фактуре критичны, если не позволяют контрагенту заявить вычет. Тогда счет-фактуру придется исправлять.

Обратите внимание на пять реквизитов, ошибки в которых считаются существенными:

информация о продавце или покупателе;
название отгруженного объекта – например, товара или работы;
стоимость отгруженного объекта;
налоговая ставка;
сумма НДС.

Проблемы с вычетом будут, если неправильно указать название стороны договора, ее адрес или ИНН (письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/2@). Опасно, если название работы в счете-фактуре не соответствует ее названию в договоре и акте (письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-03-06/1/47252). Не стоит ошибаться в коде и наименовании валюты, в количестве единиц отгрузки и цене за единицу. Важно не допускать и банальных арифметических ошибок.