Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

В 2026 году правильный расчет и уплата страховых взносов важны как никогда. Налоговая нагрузка увеличилась, контроль усилился. ИП ни к чему дополнительные траты – как в виде излишне уплаченных взносов, так и в виде штрафов. Рассказываем, как не наделать ошибок.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

114

просмотров

комментариев 0

Отметим, что особые правила относительно уплаты страховых взносов ИП за себя установлены для военных пенсионеров, ИП с новых территорий, ИП и частнопрактикующих специалистов, осуществляющих несколько видов деятельности (см., в частности, подп. 2 п. 1 ст. 419 НК), для ИП, совмещающих АУСН с такой деятельностью. В этой статье они не рассматриваются.

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году уплачиваются в размере, который зависит от дохода. Если доход за календарный год не превысил 300 000 руб., то уплачиваются фиксированные страховые взносы ИП за себя. Если заработано больше, то уплачиваются и фиксированные взносы, и дополнительный взнос на ОПС (пп. 1.2–1.5 ст. 430 НК).

Фиксированный платеж по взносам ИП на ОПС и ОМС в 2026-м в общем случае – 57 390 руб. (подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК). По сравнению с 2025 годом размер фиксированного платежа увеличен на 3 732 руб. (в 2025 году было 53 658 руб.).

Размер дополнительного взноса на ОПС – 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. за год, но не более 321 818 руб. в 2026 году (в 2025-м было 300 888 руб.).

Как платить страховые взносы в 2026 году: что изменила налоговая реформа

Команда BIZNESINALOGI

3400

17.12.2025

Проще всего проиллюстрировать на примере. Предположим, есть ИП Романова (без работников, не относится к лицам, указанным в пп. 1.3, 1.4 ст. 430 НК). Доход Романовой за 2025 год составил 850 000 руб. Дополнительный взнос на ОПС составит 5 500 руб. ((850 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%). Разумеется, эта сумма не превышает предельного размера (321 818 руб.), поэтому выплачивается целиком.

Срок уплаты ИП фиксированного взноса за себя – не позднее 28 декабря 2026 г. (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК).

Срок уплаты 1%-ного страхового взноса на ОПС за 2025 год – не позднее 1 июля 2026 г.

Срок уплаты 1%-ного страхового взноса на ОПС за 2026 год – не позднее 1 июля 2027 г., т.е. следующего за истекшим расчетным периодом – 2026 г. (п. 2 ст. 432 НК).

Платить можно как единовременно, так и частями, в течение года.

Для мобилизованных бизнесменов срок уплаты страховых взносов ИП за себя особый: их надо будет платить частями – каждый месяц по 1/6, с четвертого месяца после месяца окончания службы (пп. 1, 4 постановления Правительства от 20.10.2022 № 1874).

Фиксированный платеж и дополнительный 1%-ный взнос перечисляют платежкой на ЕНП, КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Уведомлять о сумме взносов, подавать заявление об их зачете нет необходимости. Чтобы не наделать ошибок, проще всего заполнить платежное поручение на портале ФНС.

ИП, временно приостановивший бизнес, но не исключенный из ЕГРИП, все равно должен платить взносы (ст. 419, 430 НК). Поэтому нельзя просто так «бросать» ИП, надо исключаться из ЕГРИП.

Закрытый список периодов, во время которых уплата страховых взносов ИП за себя может не производиться, содержит п. 7 ст. 430 НК. Там есть такие периоды, как:

военная служба по призыву;
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
мобилизация;
период военного положения, военное время, в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, и т.п.

Подчеркнем: если в эти периоды ИП фактически продолжает деятельность, то страховые взносы платить надо (п. 8 ст. 430 НК). Еще раз напомним, что перечень случаев, освобождающих от уплаты взносов, закрыт. Беременность, нахождение на больничном, периоды ухода за ребенком, которому уже более полутора лет, и т.п. не освобождают от уплаты взносов.

Внимание: освобождение не предоставляется автоматически! Надо подать в ИФНС по месту учета заявление об освобождении плюс подтверждающие документы. Срок – не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение.

Если право возникло до 1 января 2025 г., то срок подачи заявления не ограничен (письмо ФНС от 17.04.2025 № СД-4-11/3927).

Помимо заявления (обязательной формы нет, рекомендованная приведена в прил. № 1 к письму ФНС от 18.03.2025 № БС-4-11/2899) надо обязательно представить подтверждающие документы.

Доказать, что вы не вели бизнес, можно с помощью нулевых деклараций за соответствующий период. Если у вас патент, то подайте заявление о прекращении деятельности – иначе ИФНС сочтет, что раз патент действует, то вы продолжаете работать на нем (см. письмо ФНС от 12.04.2018 № БС-4-11/6990). И уже после того как вы заявили о прекращении, подавайте «нулевки» на ОСН или ином спецрежиме, который был основным для ПСН.

Как уменьшить патент на страховые взносы: пошаговая инструкция

Команда BIZNESINALOGI

2120

18.11.2024

Далее нужны документы в подтверждение оснований и периода освобождения. Какие именно – зависит от оснований. Например, прохождение службы по призыву подтверждают военный билет, справка из военкомата и т.п., период ухода за ребенком – свидетельство о рождении, паспорт родителя, подтверждение совместного проживания и т.п.

Если ИП отработал не полный год, а лишь часть (скажем, зарегистрировался в середине года), то страховые взносы надо платить не за весь год, а только за период работы.

Чтобы рассчитать фиксированный платеж, нужно сложить фиксированный платеж за полные месяцы и фиксированный платеж за месяцы, отработанные не полностью. Например, месяц:

регистрации (если зарегистрировался не с начала месяца);
когда ИП снялся с регистрации;
когда ИП начал использовать освобождение в периоды, названные в ст. 430 НК;
когда ИП закончил использовать освобождение в периоды, названные в ст. 430 НК.

Как определить сумму фиксированных страховых взносов ИП за себя за полные месяцы? Формула такова:

Например, если ИП отработал шесть полных месяцев, при этом его годовой доход не превышает 300 000 руб., то уплатить надо 28 695 руб. (57 390 руб. : 12 х 6).

Фиксированные взносы за не полностью отработанный месяц рассчитываются по другой формуле:

Скажем, если ИП отработал в феврале 2026 г. 15 дней, к уплате причитается 2 562,05 руб. (57 390 руб. : 12 : 28 х 15).

Внимание: день получения или утраты статуса ИП учитывается в днях работы (пп. 3, 5 ст. 430 НК)!

Дополнительные 1%-ные взносы на ОПС от доходов свыше 300 000 руб. рассчитываются без особенностей, поскольку периоды деятельности тут значения не имеют, важен размер доходов.

Если ИП исключается из ЕГРИП, а потом в том же году снова регистрируется как ИП, то в целях расчета страховых взносов доход, полученный «старым» ИП, значения не имеет (см. письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781).

Например, Денисов С.В. зарегистрировался как ИП 22.04.2026. Для упрощения предположим, что страховые взносы рассчитываются в общем порядке, работников нет. По состоянию на 31.12.2026 его доход составил 1 020 000 руб.

К уплате за 2026 год причитается:

фиксированный платеж – 39 694,75 руб. (57 390 : 12 x 8 + 57 390 : 12 мес. : 30 x 9);
дополнительный взнос на ОПС – 7 200 руб. ((1 020 000 - 300 000) x 1%).

Вы всегда можете проверить корректность ваших расчетов с помощью официального калькулятора на сайте ФНС.

В заключение напомним, что если ИП не уплатит или уплатит взносы не полностью в сроки, установленные НК, налоговики самостоятельно определят сумму страховых взносов за расчетный период (п. 2 ст. 432 НК) и взыщут как недоимку. Штраф за неуплату страховых взносов – 20% от суммы, которая должна была быть уплачена, при доказанном умысле – уже 40% (ст. 122 НК, ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).