Как закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция
Право
05.12.2024
Поделиться

Как закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция

«Закрытие ИП» – не совсем корректный термин. В отличие от ООО, индивидуальный предприниматель – это не отдельная структура, а правовой статус, который присваивается физическому лицу. Поэтому в данном случае правильно говорить о «прекращении предпринимательской деятельности» или о «снятии с регистрационного учета в ФНС».

Для упрощения мы будем использовать все схожие формулировки, однако речь в статье пойдет именно об исключении ИП из реестра (ЕГРИП) при наличии долгов по бизнесу.

Команда BIZNESINALOGI
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
150
просмотров

Ответ однозначный – можно. Однако исключение предпринимателя из ЕГРИП не освобождает от погашения долгов (штрафов, неуплаченных налогов и взносов, зарплат сотрудникам и задолженности перед контрагентами).

В законе нет отдельной процедуры для прекращения деятельности ИП с долгами. Процедура ликвидации будет такой же, как и у ИП без долгов, а регистрирующий орган не имеет права по этому основанию отказать в исключении из ЕГРИП.

Даже с налоговыми долгами можно закрыть ИП, если они не заплачены до прекращения деятельности. С этим согласны и чиновники (см., например, письма Минфина от 14.12.2016 г. № 03-04-05/74868, от 03.08.2010 г. № 03-02-07/2-124), и судьи (см. постановление КС РФ от 23.06.2022 г. № 26-П).

Однако поскольку снятие с регистрации ИП не освобождает его как физическое лицо от имущественной ответственности по своим обязательствам (письмо Минфина от 27.04.2017 г. № 03-03-06/1/25384), вернуть долги все-таки придется.

Гражданин по общему правилу отвечает по долгам (и вообще обязательствам) всем принадлежащим ему имуществом (исключая имущество, на которое не может быть обращено взыскание – перечень см. в ст. 446 ГПК РФ). Иными словами, есть у человека статус ИП, или его нет – он несет по обязательствам полную имущественную ответственность. Тем более что закон не разграничивает имущество гражданина как «просто» физического лица и как ИП (ст. 24 ГК РФ, п. 55 постановления Пленума ВС РФ от 17.11.2015 г. № 50).

Это ключевое отличие ИП от ООО, учредители которого, по общему правилу, не отвечают по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника (ст. 56 ГК РФ) (и лишь в редких случаях появляются основания для субсидиарной ответственности).

В случае же с ИП все иначе: закрывая официально бизнес, непокрытые долги он уносит с собой в «гражданскую» жизнь. Это правило, кстати, работает в обе стороны.

Если бывший ИП не желает погашать долг добровольно или закон не устанавливает обязательного досудебного порядка, кредитор вправе потребовать возврата долга в судебном порядке, обратившись:

  • или к мировому судье (при сумме долга до 50 тыс. рублей, по делам, связанным с защитой прав потребителя, – до 100 тыс. рублей, ст. 3 Закона о мировых судьях);
  • или в суд общей юрисдикции
по общему правилу – по месту жительства должника (возможны исключения). Помимо суммы основной задолженности, кредитор может потребовать взыскания штрафных санкций, пеней, процентов за пользование чужими денежными средствами (по ст. 395 ГК РФ) и т.п.

Нередко возникает вопрос: почему надо обращаться не в арбитраж, а в «обычные» суды? Ведь спор возник во время осуществления бизнес-деятельности. Но по смыслу ГПК и АПК с момента прекращения госрегистрации ИП дела с участием бывшего предпринимателя (в т.ч. возникшие в связи с его прежней бизнес-деятельностью), за редким исключением, подсудны судам общей юрисдикции (п. 1 ч. 1 ст. 22 ГПК, ст. 27, 28 АПК).

Приведем пример из практики. ИП Новиков С.С. обратился в суд к Никоновой М.Д. за взысканием долга за поставленный товар. Когда договор заключался, покупательница была ИП, но затем снялась с регистрации. Иск был подан мировому судье по месту жительства ответчицы, и тот удовлетворил требования кредитора. Однако бывшая ИП, сочтя, что дело должен был рассматривать арбитраж, пошла по вышестоящим инстанциям.

И, наконец, кассация поставила точку: согласно выписке из ЕГРИП, на момент подачи иска ответчица прекратила деятельность в качестве ИП, поэтому спор правомерно рассматривали суды общей юрисдикции (определение 9-го КСОЮ от 28.08.2020 г. № 88-5441/2020).

Закрытие ИП с долгами может происходить следующими основными способами:

  • через стандартную процедуру в ФНС или
  • путем банкротства.

Оба варианта имеют свои особенности, преимущества и недостатки. Рассмотрим их детально.

1. Стандартная процедура через ФНС

Предприниматель заполняет ф. Р26001, платит госпошлину (при офлайн-подаче) и подает заявление через онлайн-сервис ФНС, или ЛК ИП, или Госуслуги. Если нет электронной подписи, заявление можно подать в МФЦ или ИФНС. Это наиболее распространенные способы.

Плюсы Минусы
  • Процесс относительно быстрый и простой, занимает около пяти дней.
  • Нет необходимости обращаться в суд.
  • Минимальные затраты (только госпошлина 160 руб. при личном обращении в ФНС).
  • У предпринимателя остаются долги, по которым придется отвечать всем своим имуществом.
  • Кредиторы могут обратиться в суд после ликвидации ИП за взысканием.

2. Закрытие ИП через банкротство

Если ИП не способен удовлетворить денежные требования кредиторов и (или) уплатить обязательные платежи, то это может стать основанием для запуска банкротства (п. 1 ст. 25 ГК РФ, ст. 214 Закона о банкротстве). В этом случае госрегистрация в качестве ИП прекратится с даты принятия судом решения о признании его банкротом и введении процедуры реализации имущества.

ИП обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом не позднее 30 рабочих дней со дня, когда он узнал (или должен был узнать) о том, что если он погасит требования одного или нескольких кредиторов, то будет не в состоянии исполнить обязательства перед другими и размер таких обязательств и обязанности в совокупности не менее 500 000 руб.

Гражданин вправе подать в арбитраж заявление о признании его банкротом в случае, если он только предвидит свое банкротство. То есть имеются обстоятельства, очевидно свидетельствующие о том, что он не в состоянии в срок исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей.

Плюсы Минусы
  • Возможность списания долгов.
  • Официальная защита от требований кредиторов в течение процедуры банкротства (от полугода до трех лет).
  • Можно сохранить часть имущества, на которое не может быть обращено взыскание (ст. 446 ГПК)
  • Долгий, сложный, дорогой процесс, который может занять несколько как месяцев, так и лет.
  • Серьезные траты (оплата труда арбитражного управляющего, судебные издержки и т.п.).
  • Утрата деловой репутации, негативные последствия в течение пяти лет: нельзя зарегистрироваться в качестве ИП, занимать должности в органах управления юридического лица (в случае с кредитными организациями запрет действует 10 лет)

Итак, стандартное прекращение деятельности ИП через ФНС подходит для предпринимателей с небольшими долгами, которые можно будет погасить после снятия с учета в качестве ИП.

Банкротство ИП – дорогой и трудоемкий процесс, а его последствия достаточно серьезны. Имеет смысл рассмотреть как альтернативу банкротство в качестве физического лица, которое, помимо прочего, позволит в рамках одной процедуры погасить и бизнес-, и личные долги (в т.ч. по кредитам, микрозаймам и т.п.).

Алгоритм действий при закрытии ИП с долгами точно такой же, как при ликвидации ИП без долгов, в т.ч.:

  • уволить сотрудников, если они были – по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (по общему правилу, если иное не указано в трудовом договоре, выходное пособие ИП не платят);
  • сдать отчетность;
  • перечислить налоги (взносы, сборы), которые вы обязаны уплачивать как предприниматель;
  • подать документы в ИФНС на госрегистрацию прекращения деятельности;
  • снять с учета ККТ;
  • закрыть расчетный счет;
  • хранить документы по бизнесу после прекращения статуса ИП.

Шаг 1: Уведомление кредиторов о закрытии ИП

Первым делом следует разослать всем партнерам по бизнесу официальное уведомление о предстоящей ликвидации, сообщить о намерении провести сверку и при наличии возможности произвести взаиморасчеты. Убедитесь, что у вас не осталось дебиторки и вы собрали все деньги со своих должников.

Если в штате ИП были нанятые сотрудники, имейте в виду, что расчеты по трудовым договорам входят в первую очередь погашения долгов. Надо выплатить зарплату и денежную компенсацию за неиспользованный отпуск.

О прекращении деятельности ИП сообщают в государственную службу занятости, разместив информацию об этом на единой цифровой платформе «Работа в России» (по ф. № 1, утв. приказом Минтруда от 16.04.2024 г. № 195н) не позднее чем за две недели до начала проведения мероприятий.

Шаг 2: Закрытие кассы и снятие с учета ККТ

Для этого необходимо сформировать счет о закрытии фискального накопителя и подать заявление в ФНС. Сделать это можно при личном обращении в ИФНС либо онлайн в ЛК на сайте службы или через оператора фискальных данных.

Подробная инструкция, как снять кассу с учета на Госуслугах

Шаг 3: Подача заявления на закрытие ИП в ФНС

Заполните ф. Р26001 вручную или с помощью специальной программы подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), размещенной на сайте ФНС.

Форма заявления и требования к его оформлению на сайте ФНС

Подать документы в регистрационный орган удобно через районный МФЦ либо электронным способом при наличии ЭП: на сайте ФНС в ЛК или через портал Госуслуг.

Шаг 4: Получение листа записи ЕГРИП о прекращении деятельности

После подачи заявления и проверки его налоговыми органами ИП исключается из ЕГРИП. Процесс занимает обычно пять рабочих дней. По завершении выдается лист записи о прекращении деятельности (если вы сделаете отметку в конце заявления Р26001, ФНС пришлет его на электронную почту). Именно этим документом подтверждается официальное закрытие бизнеса.

Шаг 5: Погашение задолженностей перед бюджетом

Если у предпринимателя нет финансовой возможности рассчитаться с долгами сразу – на момент ликвидации статуса, можно попросить ФНС:

  • о рассрочке с частичными взносами либо
  • об отсрочке с изменением даты уплаты.

В отношении налогов служба вправе отложить дедлайны на год (ст. 64 НК), а по страховым взносам – до трех лет. Однако и здесь есть свои нюансы. Во-первых, ФНС не пойдет на уступки без существенных оснований: бывший предприниматель должен аргументировать свою просьбу и найти уважительные причины для отсрочки. Во-вторых, физлицу нельзя нарушать график платежей. В противном случае ИФНС незамедлительно обратится в суд и может взыскать долг принудительно (в т.ч. в приказном порядке, т.е. без долгих процедур и прений).

В ст. 446 ГПК закреплен перечень имущества, которое невозможно взыскать с физлица для покрытия долгов. В него входят: единственное жилье гражданина и земельный участок, на котором оно находится (за исключением предметов ипотеки), предметы обихода и домашней обстановки, вещи индивидуального использования, скот, постройки и т.д.

Альтернатива банкротству ИП – банкротство физического лица. Признать гражданина банкротом может арбитражный суд, или тот же результат может наступить по итогам внесудебного банкротства гражданина (ст. 2 закона от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ).

Вкратце процедура такова:

Шаг 1. Определите, можете ли вы быть признаны банкротом.

Учитывается размер долга – не менее 500 000 руб. и просрочка – не менее трех месяцев, а также признаки неплатежеспособности.

Шаг 2. Составляется заявление о признании банкротом.

К заявлению прилагаются документы, подтверждающие изложенные в нем факты, и копии заявления и документов направляются конкурсным кредиторам и (или) в уполномоченные органы (п. 4 ст. 37 закона № 127-ФЗ).

Шаг 3. Подается заявление в арбитражный суд по месту жительства, вносятся средства в депозит суда.

Шаг 4. Дождитесь принятия судом определения о признании заявления о банкротстве обоснованным.

Шаг 5. Дождитесь определения суда о признании вас банкротом, реализации имущества и удовлетворения требований кредиторов.

Внесудебное банкротство гражданина возможно при определенных условиях, если размер денежных обязательств и обязанностей составляет не менее 25 000 руб. и не превышает 1 млн рублей, через подачу заявления в МФЦ по месту жительства или месту пребывания заявителя.

Следует учитывать последствия признания банкротом, в т.ч. запрет в течение пяти лет брать кредиты, займы без указания на факт своего банкротства, а также повторно пытаться возбудить дело о собственном банкротстве. Также гражданин будет не вправе в течение 10 лет осуществлять управленческие функции в кредитной организации, пяти лет – в страховых организациях, НПФ, УК инвестиционного фонда, ПИФах, НПФ или МФК, трех лет – в иных организациях. В качестве ИП регистрироваться можно, закон не содержит такого ограничения (п. 4 ст. 22.1 Закона о госрегистрации; ст. 213.30, п. 2 ст. 216 Закона о банкротстве).

Да, можно снова зарегистрироваться в качестве ИП – при условии, что предыдущий раз вы как ИП не были признаны банкротом. В последнем случае действует пятилетний мораторий. Если вы обанкротились как физическое лицо, зарегистрировать ИП можно и раньше.
Для начала попытайтесь договориться о реструктуризации долга или отсрочке платежей с кредиторами (в т.ч. такая возможность есть и во взаимоотношениях с ФНС). Если не удалось договориться, то придется приготовиться к судебным разбирательствам и, возможно, банкротству.
Такая обязанность возникает не позднее 30 рабочих дней со дня, когда ИП узнал (или должен был узнать) о том, что если он погасит требования одного или нескольких кредиторов, то будет не в состоянии исполнить обязательства перед другими и размер таких обязательств и обязанности в совокупности – не менее 500 000 руб.
Несмотря на закрытие ИП, гражданин остается ответственным за долги, заработанные в период предпринимательской деятельности. И кредитор вправе взыскать их в судебном порядке в пределах срока исковой давности (в общем случае – три года). Для возбуждения дела обратитесь с заявлением к мировому судье или в суд общей юрисдикции по месту постоянной регистрации должника (если вы не вправе выбрать другой суд).

Резюмируя, нужно подчеркнуть, что прекратить деятельность ИП при наличии долгов можно, но избавиться таким способом от обязательств все равно не получится. Требования кредиторов будут удовлетворены за счет имущества должника. Впрочем, можно просить ФНС и контрагентов реструктуризировать долг или дать отсрочку на время, и при наличии уважительных причин эту просьбу, скорее всего, удовлетворят.