Право
26.01.2025
Поделиться

За что сажают бизнесменов: две крупные ошибки и как их не допускать

У многих предпринимателей крайне легкомысленное отношение к Уголовному кодексу. А зря. Ведь порой «попадают» на многотысячные штрафы или даже риск лишения свободы и за якобы несерьезные вещи. Например, за невозврат аванса (ведь при должном старании можно подвести это и под мошенничество). К тому же бизнесмены нередко не понимают, когда налоговая ответственность перерастает в уголовную.

Команда BIZNESINALOGI
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
508
просмотров

У вас вскрылся непорядок в учете, а вы отмахиваетесь: мол, да ладно, у всех так, годами работают – и ничего. Проблема в том, что инфляцию никто не отменял, суммы сделок растут. То, что еще недавно было правонарушением, в определенный момент может квалифицироваться как преступление по УК.

При каких условиях это происходит?

Вопрос интересный. Ведь в НК есть определение налогового правонарушения как действия (бездействия), которое совершено умышленно по неосторожности в нарушение налогового законодательства, за которое НК установлена ответственность (ст. 106, п. 1 ст. 110 НК). Понятия налогового преступления в УК нет, и все зависит от ситуации.

Возьмем уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК) и неуплату или неполную уплату налога (ст. 122 НК) – тут разница очевидна, все зависит от:

  • размера недоимки. Если ущерб составляет больше 18 750 000 руб. в пределах трех финансовых лет подряд, то это преступление, если меньше – это правонарушение (см. прим. 1 к ст. 199 УК);
  • формы вины (правонарушение можно совершить умышленно или неосторожно, а налоговое преступление – только с прямым умыслом, см. постановление КС от 27.05.2003 № 9-П).

Совет можно дать лишь один: если есть подозрения, что что-то у вас в учете не так, то надо разбираться и ликвидировать ошибки, а не откладывать на потом и тем более не «заметать под ковер», иначе ненароком может образоваться денежный повод для статьи УК.

Вот как раз за неуплату налогов сажают не так часто, и для этого надо еще очень постараться. Потому что, например, бизнесмен, который впервые совершил налоговое преступление (по ст. 198–199.1, 199.3, 199.4 УК), но возместил ущерб бюджета, освобождается от уголовной ответственности (ст. 76.1 УК).

1. Мошенничество (ст. 159 УК)

Под хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием можно подвести много всего. Тут и умышленное сокрытие дефектов поставляемого товара, и заключение договоров с получением предоплаты без намерения исполнять обязательство, и привлечение инвестиций под ложные проекты.

Статья очень «широкая», ее могут использовать и конкуренты (ссылаясь, например, на то, что контрагент изначально и не собирался возвращать долг), и налоговики (утверждая, что НДС был предъявлен к возмещению незаконно), и заказчики (вменяя поставщику махинации при заключении или исполнении госконтракта), и т.п.

Как избежать проблем: тщательно подбирать деловых партнеров, аккуратно вести документооборот, уделять особое внимание формулировкам договоров, не допускать ни малейших нарушений в учете и отчетности.

2. Присвоение или растрата (ст. 160 УК)

Весьма популярная статья, использовалась даже в деле ЮКОСа. Состав определяется как «присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному» (ст. 160 УК). Но на практике все может быть куда проще: директор берет деньги из кассы или с расчетного счета компании и покупает себе путевку на Мальдивы или айфон супруге. Если собственник бизнеса не в курсе подобных «займов» и не одобряет такого поведения, то вполне может заявить в полицию.

Как избежать проблем: не использовать средства фирмы как собственные.

3. Налоговые преступления (ст. 198–199.1, 199.3, 199.4 УК)

Выше уже было сказано, что надо очень постараться, чтобы угодить за решетку из-за неуплаты налогов, но все-таки это реально. Учитывая, что способом уклонения от уплаты налогов может быть умышленное включение в декларацию (расчет) заведомо ложных сведений либо непредставление в ФНС каких-либо сведений также с преступным умыслом (п. 4 постановления Пленума ВС от 26.11.2019 № 48), совет очевиден: никогда так не делать.

4. Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК)

Незаконное предпринимательство подразумевает деятельность без надлежащего разрешения, лицензии, аккредитации, если это обязательно по закону, либо с нарушением установленного порядка регистрации ИП или юрлица. За аналогичные правонарушения штрафует также административный закон (ст. 14.1 КоАП), а уголовная ответственность наступает, если действия бизнесмена причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству (ст. 171 УК). А крупным ущербом считается «всего-то» 3,5 млн руб. (строго говоря, это всего 300 КАМАЗов песка, добытого без лицензии).

Рекомендации: не заниматься бизнесом без регистрации, разрешений, аккредитации, лицензий.

5. Дача взятки и посредничество во взяточничестве (ст. 291, 291.1 УК)

Советы тут давать бессмысленно, все и так понятно, взятки ни брать, ни давать нельзя. Вот только важное дополнение: взяткодатель и (или) посредник имеют шанс освободиться от уголовной ответственности, активно способствуя раскрытию и (или) пресечению преступления и добровольно сообщив о совершенном преступлении (прим. к ст. 291, 291.1 УК).

P.S. Ремарка для любителей ссылаться на то, что дали «всего ничего». Дача взятки лично или через посредника в размере не более 10 тыс. руб. – это тоже статья, 291.2 УК «Мелкое взяточничество» (лишение свободы до года на первый раз, при повторном преступлении – уже до трех лет).

6. Коммерческий подкуп (ст. 204 УК)

Особняком стоят дела о коммерческом подкупе (ст. 204 УК). На практике большинство подобных уголовных дел касается подкупа членов закупочных комиссий при тендерных процедурах.

7. Легализация (отмывание) денег (ст. 174 УК)

Под это определение могут подпадать и обналичка под серые зарплаты, и вывод активов банкрота путем перепродажи недвижимости, и купля-продажа (дарение) ворованного имущества по поддельным договорам и т.п. В целом речь идет о фиктивных сделках в целях придания правомерности незаконно полученным деньгам.

Как говорится, от тюрьмы и от сумы не зарекайтесь. Уголовная ответственность куда реальней, чем привыкло думать большинство предпринимателей. Независимо от статуса – директор ООО, ИП, даже самозанятый – каждый бизнесмен должен понимать свои права и обязанности, избегать действий, которые могут привести к нарушению закона, и вести свою деятельность честно.