Войти в личный кабинет
Налоги и взносы
10.02.2025
Поделиться

Фиксированные взносы ИП. Основное

Чтобы не остаться без пенсии и вообще соцгарантий, ИП платят фиксированные страховые взносы. Тонкости по взносам в различных ситуациях подробно разобраны в видео, а в тексте под ним мы зафиксируем положения, без знания которых избежать санкций нереально.

Команда BIZNESINALOGI
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
292
просмотра

Всего закон закрепляет страховые взносы на обязательные:

  • пенсионное страхование (ОПС);
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • медицинское страхование (ОМС).

ИП, у которых нет работников или исполнителей, уплачивают фиксированные взносы в зависимости от дохода:

  • в пределах 300 000 руб. – на ОПС и ОМС в фиксированной сумме;
  • выше 300 000 руб. – дополнительно 1% на ОПС (не более максимального размера).

Взносы на ВНиМ за себя для ИП необязательны. ИП вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1 правил, утв. постановлением Правительства от 02.10.2009 № 790), достаточно зарегистрироваться в качестве страхователя в Соцфонде.

Фиксированный платеж за 2024 год – 49 500 руб. (срок уплаты был 09.01.2025), за 2025-й – уже 53 658 руб. (срок уплаты – 29.12.2025), причем взносы можно платить частями в течение года или единовременно (ст. 430 НК) при условии, что годовой доход не превысил 300 000 руб.

Если ИП проработал неполный год, то фиксированный взнос считают пропорционально количеству месяцев и дней ведения бизнеса.

Допустим, что ИП Ермолов зарегистрирован 21 марта 2025 г., фиксированный взнос за 2025 год составит 41 830,16 руб. (53 658 руб. : 12 мес. x 9 мес. + 53 658 руб. : 12 мес. : 31 дн. x 11 дн.).

Уплата производится путем пополнения ЕНС на соответствующую сумму.

С годового дохода свыше 300 000 руб. ИП обязан заплатить 1% от превышения этой суммы, но не более чем:

  • 277 571 руб. – за 2024 год;
  • 300 888 руб. – за 2025 год.

Рассчитывать годовой доход для сравнения с лимитом в 300 000 руб. необходимо в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Срок уплаты взноса 1% за 2024-й – 01.07.2025, за 2025-й – 01.07.2026, КБК ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510.

Ст. 430 НК устанавливает особые размеры фиксированных взносов за себя для определенных категорий ИП.

ИП, поставленные на учет в новых регионах России (ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области) и ведущие бизнес в указанных регионах, в период 2024–2025 гг. платят только одну составляющую взносов за себя на ОПС и ОМС:

  • за 2024 год – в размере 25 200 руб.;
  • за 2025 год – в размере 36 000 руб.

С 2026 года планируется, что они перейдут на общий порядок расчета фиксированных взносов за себя, включающий их основную и дополнительную части (п. 1.3 ст. 430 НК, письмо ФНС от 04.10.2023 № БС-4-11/12708@).

ИП в статусе военных пенсионеров (получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-1) платят взносы за себя только на ОМС и только в размере 19,8922% от величины основных фиксированных взносов для ИП из РФ или новых российских регионов (подп. 2 п. 1 ст. 146 БК, п. 1.4 ст. 430 НК). Например, ИП в статусе военного пенсионера, зарегистрированный на территории России, платит фиксированные взносы за себя на ОМС в размере 19,8922% от суммы в 49 500 руб. за 2024 год и от суммы в 53 658 руб. за 2025 год.

ИП платят взносы за себя независимо от применяемой системы налогообложения. Исключение сделано только для бизнесменов на АУСН и самозанятых.

Освобождение от уплаты взносов могут получить ИП без работников, приостановившие деятельность на время службы по мобилизации или по контракту, ухода за ребенком до полутора лет и в других случаях, указанных в ст. 430 НК. В срок не позднее трех лет с даты приостановления деятельности надо подать в ИФНС заявление (КНД 1150081) и копии подтверждающих документов.

Что еще почитать

Команда BIZNESINALOGI
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей