С алиментами наемных работников, регулярно получающих зарплату в определенном размере, все понятно, но как быть ИП, у которого доход может меняться?
Право
03.03.2025
Поделиться
Алименты с ИП: примеры, частые вопросы, практика
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
145
просмотров
Почему все алиментные обязательства надо улаживать немедленно
Все финансовые вопросы с бывшей половиной надо решать как можно скорее, чтобы избежать беспочвенных обвинений, хождений по судам, включения в новый черный список. Ведь с мая 2025 г. ФССП откроет реестр лиц, уклоняющихся от выплаты алиментов, что предусмотрено поправками в Закон об исполнительном производстве. Попасть в этот реестр – значит серьезно навредить своей деловой репутации, а для ИП это почти гарантированный крах.
И это лишь одна, новая опасность. Старые никуда не делись:
-
неустойка в размере 1/10 процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки (ст. 115 СК);
-
административная ответственность за неуплату алиментов без уважительных причин в течение двух и более месяцев (ст. 5.35.1 КоАП);
-
уголовная ответственность (ч. 1 ст. 157 УК);
-
лишение родительских прав (ст. 69 СК) и т.п.
Итак, как действовать, чтобы неулаженные разногласия по поводу алиментов не навредили бизнесу?
Заключить соглашение об уплате алиментов
Оптимальный вариант для ИП – это заключить соглашение об уплате алиментов в твердой денежной сумме. При нерегулярном, меняющемся доходе это лучший выход, и это законно (см. ст. 83 СК).
Правда, заключение соглашения – не 100%-ная панацея от судебных споров. Потому что размер алиментов, уплачиваемых по соглашению, формально не должен быть ниже того размера, который ребенок мог бы получить при взыскании в судебном порядке (ст. 103 СК). Это отсылка к ст. 81 СК, которая устанавливает размер алиментов «по умолчанию»:
-
1/4 суммы дохода в месяц – на одного ребенка;
-
1/3 – на двух детей;
-
1/2 – на трех и более детей.
То есть стороны вправе своим соглашением установить иные размеры алиментов.
Законодатель не устанавливает минимальный размер алиментов, в т.ч. не привязывает его к прожиточному минимуму, указывая лишь на то, что их должно быть достаточно для сохранения необходимого уровня жизни и прежнего уровня обеспечения (ст. 81, 83 СК).
Проблема в этой неопределенности. Приведем пример.
Пример. ИП Иванов заключает соглашение с бывшей супругой на содержание ребенка, проживающего с ней в Москве. Столичный прожиточный «детский» минимум в 2025 году составляет 20 663 руб. (постановление Правительства Москвы от 05.11.2024 № 2482-ПП). По условиям соглашения Иванов обязуется уплачивать два прожиточных минимума (с индексацией), т.е. в 2025 году – 41 326 руб. (20 663 руб. х 2).
Реальный доход ИП колеблется из месяца в месяц. И формально соглашение не будет нарушать права ребенка, пока чистый доход Иванова не превысит 165 304 руб., поскольку 1/4 от этой суммы как раз и составляет 41 326 руб.
Однако если реальный доход составит, например, 250 000 руб., то согласно требованиям ст. 81 СК ребенок должен бы получать 62 500 руб. (1/4 от 250 000 руб.), т.е. больше оговоренных в соглашении 41 326 руб.
Довольно хлопотно и дорого ежемесячно ходить по судам, признавая соглашение недействующим. К тому же доход ИП может резко сократиться, и он все равно должен будет уплатить оговоренную в соглашении сумму. А если и признать соглашение недействительным, и при этом доход резко сократится, то не исключено, что приставы просто не смогут взыскать сумму, которая ранее уплачивалась и была в принципе достаточной для содержания ребенка.
Пример. Представим, что ИП Иванов из предыдущего примера сумел заработать всего 38 000 руб. Пристав не сможет взыскать с него оговоренную в соглашении сумму в 41 326 руб., поскольку удержания не могут превышать 70% от чистого дохода, т.е. после уплаты налогов (п. 3 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).
Представляется, что родителям надо найти разумный компромисс и сразу определить сумму, которой будет достаточно для того, чтобы сохранить ребенку прежний уровень его обеспечения. Но какова должна быть эта сумма?
Поскольку соглашение об уплате алиментов должно быть удостоверено нотариально (п. 1 ст. 100 СК), нотариус может потребовать от ИП представить документы, подтверждающие размер дохода. Ниже в таблице указаны документы, которыми, согласно разъяснениям, утв. приказом Минтруда № 703н, Минфина № 112н, Минобрнауки № 1294 от 29.11.2013 (далее – разъяснения), ИП подтверждает свои доходы.
Таблица. Чем подтверждаются доходы ИП для определения размера алиментов
| Режим налогообложения | Документы |
|---|---|
| ОСН, ЕСХН, УСН | Копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке |
| ПСН | Книга учета доходов индивидуального предпринимателя, ведение которой предусмотрено п. 1 ст. 346.53 НК |
Нотариус может и не запросить подтверждения, оставив сумму такой, какой указали стороны. Есть основания полагать, что если эта сумма будет не меньше прожиточного «детского» минимума по региону, то соглашение будет удостоверено.
Но ИП следует понимать, что алиментное соглашение – не бумажка-броня. Оно может быть изменено или расторгнуто как по взаимному согласию сторон, так и в судебном порядке. Если у сторон существенно изменилось материальное или семейное положение и не удалось достичь консенсуса, то алиментное соглашение может быть изменено или расторгнуто в судебном порядке. Также суд вправе признать соглашение недействительным, если его условия нарушают интересы ребенка. В том числе если размер алиментов по соглашению ниже того размера, который он мог бы получать при взыскании их в судебном порядке (ст. 102, 103 СК, п. 56 постановления Пленума ВС от 26.12.2017 № 56).
Приведем пример.
Пример. При заключении соглашения ИП Сидоров обязался платить 10 000 руб. ежемесячно. Однако его бывшая супруга Алена выяснила, что в реальности его доход ежемесячно составляет 200 000–300 000 руб., т.е. ребенок получает от отца гораздо меньше, чем мог бы получать в результате вынесенного судебного решения.
Алена идет в суд, суд запрашивает данные о реальном доходе ИП. Если выяснится, что Сидоров нарушил интересы своего несовершеннолетнего сына, который вправе был рассчитывать на адекватную материальную поддержку со стороны отца, то соглашение будет признано недействительным, а ИП обяжут платить повышенные суммы (прецедент – апелляционное определение Ленинградского облсуда от 23.01.2019, дело № 33-408/2019 (33-8009/2018), вкладка «Судебные акты»).
Но если размер алиментов, уплачиваемых по соглашению, достаточен для сохранения необходимого уровня жизни и прежнего уровня обеспечения детей и при этом все-таки ниже того, что можно было бы взыскать по суду, то не исключено, что суд может не усмотреть оснований для признания такого соглашения недействительным.
Пример. ИП Орлов по алиментному соглашению уплачивает 650 000 руб. на ребенка плюс дополнительное медицинское страхование 600 000 руб. в год, развивающие занятия в размерах, подтвержденных квитанциями, производит оплату учебного заведения (950 000 руб.), отдыха в период зимних и летних каникул, а также в майские праздники – по 1 млн и т.п. При этом реально в месяц доход ИП составляет 8 600 000 руб., т.е. по судебному решению взысканию бы подлежало 2 150 000 руб.
И все-таки, если нет исключительных обстоятельств, например, тяжелой болезни, инвалидности ребенка, суд может и отказать в признании соглашения недействительным, указав на то, что:
- заключение соглашения – это результат договоренностей между сторонами;
- установленный соглашением размер алиментов достаточен для сохранения необходимого уровня жизни.
Аналогичный кейс рассматривался в Мосгорсуде 20.11.2018, дело № 33-50905/2018.
Таким образом, родителям лучше сразу согласовать такой размер алиментов, который будет достаточным для удовлетворения потребностей ребенка, оговорить возможность повышения этих сумм, если потребуются дополнительные траты.
Поступил приказ на взыскание алиментов
Если соглашения об алиментах нет и вам поступил приказ, значит, конфликт уже перешел в острую стадию.
Судебный приказ выносится в течение 10 дней со дня поступления заявления мировому судье, без вызова взыскателя и должника и проведения судебного разбирательства (ст. 126 ГПК). Если вы не согласны с ним, его надо отменить – на это отведено 10 дней с даты получения приказа от судьи (ст. 128 ГПК).
Внимательно изучите текст документа. Уровень компетенции мировых судей не везде одинаков, поэтому не исключено, что приказ вообще не должен был быть выдан. Так, судебный приказ не может быть вынесен, если (ст. 122 ГПК, ст. 83 СК):
-
заявитель требует выплаты алиментов в твердой денежной сумме или одновременно в долях и в твердой денежной сумме;
-
требуется установление отцовства;
-
есть необходимость привлекать иных заинтересованных лиц, вообще затрагиваются интересы других (в т.ч. тех, кто уже получает алименты от ИП);
-
заявлено требование о взыскании алиментов задним числом (абз. 2 п. 2 ст. 107 СК).
Эти требования должны рассматриваться в порядке искового производства. Но, повторимся, не везде мировые судьи достаточно компетентны, и вы вполне можете получить приказ, вынесенный без оснований.
ИП Лихава получил приказ на взыскание алиментов в размере 1/3 на двух детей гражданки Симоновой, с которой не состоял в зарегистрированном браке. При этом один из детей не от него и не был им усыновлен. ИП вправе заявить мировому судье о своем несогласии, и этого достаточно, чтобы приказ был отменен.
Подчеркнем: чтобы избежать взыскания алиментов по приказу, достаточно заявить о своем несогласии в определенный срок, не позднее чем истекут 10 дней с даты получения. Приводить резоны не надо, достаточно просто выразить несогласие. Судья вынесет определение об отмене судебного приказа и разъяснит заявителю, что ему нужно подавать иск.
Зачем обосновывать расходы
Если родители не достигли соглашения, то алименты будет взыскивать суд. Наиболее распространенный способ – это в долях от получаемого ИП дохода (п. 1 ст. 81 СК). Доходом ИП в целях взыскания алиментов признается сумма, полученная от ведения бизнеса, за минусом подтвержденных:
-
расходов, связанных с его получением;
-
налога, уплаченного в связи с применением того или иного режима налогообложения (подп. «ж» п. 2 перечня, утв. постановлением Правительства от 02.11.2021 № 1908, постановление КС от 20.07.2010 № 17-П).
Чистый доход и умножается на соответствующий размер платежа – 1/4, 1/3 или 1/2. Суммы получаются, мягко говоря, немалые.
У ИП Соколова (УСН, объект «Доходы», ставка 6%) есть дочь шести лет. В феврале Соколов получил доход 300 500 руб., что подтверждают данные книги учета доходов и расходов. Допустим для упрощения, что документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. Следовательно, в качестве алиментов к уплате причитается 70 617,50 руб. ((300 500 руб. – 18 030 (= 300 500 руб. х 6%)) х 0,25).
Если выплачивать такие суммы, то недолго и разориться. И не факт, что все деньги пойдут на нужды ребенка. Хотя есть инструменты, позволяющие контролировать их расходование, например, по судебному решению не более 50% от сумм перечисляются на счет, открытый на имя ребенка в банке (п. 2 ст. 60 СК).
К тому же алименты могут взыскиваться и с иных доходов ИП, например:
-
с доходов от предоставления имущества в аренду;
-
с процентов по вкладам (остаткам на счете) в банках;
-
с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью, и др. (ст. 82 СК, подп. «з», «к», «м» п. 2 вышеуказанного перечня).
Выше уже было сказано, что суд может снизить размер алиментов, но для этого должны быть серьезные основания, например:
-
у ИП есть другие несовершеннолетние или совершеннолетние, но нетрудоспособные дети, иные лица, которых он должен содержать по закону (например, престарелые нетрудоспособные родители);
-
состояние здоровья самого ИП требует дополнительных серьезных трат;
-
ребенок поступил на работу, занялся бизнесом (см. обзор, утв. Президиумом ВС 13.05.2015).
Низкий доход вряд ли будет принят во внимание. Вот как минимум три причины:
- Цель предпринимательской деятельности – именно систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК). Помните: если налогоплательщик регулярно показывает убыток, то это вызывает подозрение и у налоговых органов.
- Субъекты предпринимательской деятельности несут ответственность за риск, а не за вину (см., например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.12.2021 № Ф04-6795/2021), в т.ч. риск неполучения ожидаемых доходов – предпринимательский риск.
- Или даже, как выразился один суд:
Если дохода истца недостаточно для содержания своих детей, он должен изыскивать дополнительные источники дохода, а не предпринимать попытки улучшить свое материальное положение за счет ухудшения положения своего ребенка путем выплаты алиментов без сохранения при этом прежнего уровня жизнеобеспечения ребенка.
Так что выход один: подтверждать не только доходы, но и расходы. Ниже в таблице указаны источники, которыми, согласно разъяснениям, можно подтвердить расходы ИП в «алиментных» целях.
Таблица. Чем подтверждаются расходы ИП для определения размера алиментов
| Режим налогообложения | Документы |
|---|---|
| ОСН | Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП |
| ЕСХН | Книга учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей |
| УСН «Доходы минус расходы» | Книга учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения |
А как быть ИП на УСН «Доходы» и ПСН? Согласно разъяснениям (и по здравому смыслу тоже) расходы этих налогоплательщиков доказывают любые документы, которые:
-
соответствуют требованиям налогового законодательства;
-
подтверждают расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Ни в НК, ни в другом акте нет исчерпывающего перечня документов, которые на 100% подтверждают понесенные расходы в том или ином случае. Придется каждый раз самому оценивать, достаточно ли того или иного документа(-ов) для однозначного вывода о том, что расходы были понесены (как советует Минфин в письме от 19.01.2024 № 03-03-06/1/3797).
В большинстве случаев для одной расходной операции оформляются два документа:
-
основание для расхода – акты выполненных работ, приема-передачи, накладная и т.п.;
-
оформляющий расход, например, платежка или РКО.
Оформляя документы в электронном виде с электронной подписью (ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), все равно необходимо обеспечить возможность изготовления их копий на бумажном носителе (п. 14 ФСБУ 27/2021).
Подведем итоги: лучше всего для ИП заключить соглашение о взыскании алиментов в твердой денежной сумме. Если это невозможно, то следует быть готовым представить документальное подтверждение расходов, поскольку доходом ИП в целях взыскания алиментов признается сумма, полученная от ведения бизнеса, за минусом подтвержденных расходов, связанных с его получением, и налога, уплаченного в связи с применением того или иного режима налогообложения.