Налоговая видит все? Или чем могут обернуться постоянные переводы на карту

В сети принято говорить, что ФНС уже давно стремится получить доступ к информации о переводах физических лиц. Разберемся, насколько вероятно, что налоговая сможет отслеживать все транзакции по банковским картам граждан.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

ФНС не имеет возможности в фоновом режиме отслеживать движения средств по счетам физических лиц. Это значит, что налоговая не может автоматически получать информацию о ваших транзакциях, переводах и поступлениях на банковскую карту.

Банки, в отличие от налоговой, обладают таким доступом. Если у банка возникают подозрения в нарушении условий обслуживания, он вправе заблокировать ваш счет. Наиболее распространенная причина блокировки – использование личной банковской карты для предпринимательской деятельности без регистрации:

Вы принимаете оплату товаров, работ или услуг, не будучи зарегистрированным как ИП или самозанятый.
Даже когда у вас есть статус ИП, вы продолжаете использовать обычный банковский счет, а не расчетный.

Банки в данном случае обращают повышенное внимание на операции клиентов – физических лиц. У банка есть полномочия отказать в совершении операции при наличии подозрений, что операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (по п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Текущие счета предназначены для личных нужд, а не для ведения бизнеса. Поэтому банк вправе заблокировать счет при выявлении нарушений, но налоговая служба не имеет прямого доступа к этим данным. Тем не менее, налоговые органы заинтересованы в получении такой информации.

Однако ФНС имеет полный доступ к информации обо всех расчетных счетах. Разберемся, чем отличаются текущие счета от расчетных.

Текущие счета – это счета физических лиц, к которым привязаны их банковские карты. К таким счетам налоговая не имеет автоматического доступа.
Расчетные счета используются ИП, ООО, НКО и другими организациями для ведения бизнеса. Они обслуживаются по другим тарифам, которые стоят дороже.

Так как же налоговая использует доступ к расчетным счетам? При камеральной проверке налоговая сравнивает данные декларации с операциями по расчетному счету. Если сумма доходов по счету превышает задекларированную, налоговая может запросить пояснения. В ответе налогоплательщик может объяснить расхождение, указав, например, что поступления были не доходами, а займами или личными средствами.

Главная цель такого контроля со стороны налоговой – обеспечить полноту отражения доходов в декларации и предотвратить занижение налоговой базы.

Поговорим о категории самозанятых. В законодательстве нет термина «самозанятые» – это лишь обиходное название. Официально это физические лица, которые являются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Однако самозанятыми могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (подп. 6 п. 2 ст. 18 НК, чч. 1, 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В отличие от ИП, самозанятые физические лица не обязаны открывать расчетный счет. Они могут использовать свою обычную банковскую карту для приема платежей.

Закон не требует создания отдельной карты специально для расчетов по самозанятости (информационное письмо ЦБ от 19.12.2019 № ИН-014-12/94).

Таким образом, у самозанятых могут смешиваться личные и рабочие операции. Самозанятые принимают оплату на личные карты, что усложняет разделение предпринимательских и личных транзакций.

Например, мастер маникюра, зарегистрированная в качестве самозанятого, может получать на одну банковскую карту:

платежи от клиентов за услуги;
взносы от родителей одноклассников сына, если она председатель родительского комитета;
переводы от мужа на личные расходы.

В итоге все финансовые операции оказываются в одном потоке, что может создавать путаницу.

Налоговая сталкивается с проблемой контроля доходов самозанятых, так как у нее нет полного доступа к счетам физических лиц. Самозанятые могут не фиксировать все свои доходы, что затрудняет их проверку. В настоящее время ФНС использует альтернативные методы контроля, но они не всегда дают точные результаты.

Основные нарушения, на которых пытаются поймать самозанятых, включают неправильное оформление чеков и превышение допустимого лимита дохода.

Напомним, что предельный доход для самозанятых составляет 2,4 млн руб. в год, при этом нужно соблюсти также другие ограничения (ч. 7 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). ФНС отслеживает доход по чекам, зарегистрированным в приложении «Мой налог». Однако существует риск, что самозанятые не пробивают все чеки и фактически зарабатывают больше, чем показывают в системе.

Возникает вопрос: как налоговая может убедиться, что самозанятый платит все налоги?

Единственное решение – получение доступа ФНС ко всем банковским счетам плательщика НПД.

Еще один способ контроля самозанятых – проведение контрольных закупок, или так называемый оперативный контроль. В этом случае сотрудник налоговой службы выступает в роли обычного покупателя, заключает сделку с самозанятым и проверяет, выдает ли тот чек через приложение «Мой налог».

Однако этот метод имеет серьезные недостатки:

Высокие ресурсные затраты. Чтобы охватить большое количество самозанятых, необходимо задействовать значительное число сотрудников, которые будут лично проводить закупки, выдавая себя за обычных клиентов. Такой подход требует слишком много времени и сил.
Сложности с проверкой услуг. В случае с товарами проверка проходит проще: достаточно купить товар, затем его вернуть и убедиться, что продавец оформил возврат. А вот с услугами такой метод практически не работает – услугу нельзя вернуть, что затрудняет доказательство нарушения.
Ограниченное применение по отношению к самозанятым. Дело в том, что контрольные закупки чаще всего проводятся в сфере торговли. Однако перепродажа товаров самозанятыми запрещена (разрешена только продажа собственной продукции согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В результате метод контрольных закупок не столь эффективен для самозанятых, как для индивидуальных предпринимателей.

И несмотря на то что контрольные закупки проводятся, их эффективность в отношении самозанятых остается низкой, а затраты на реализацию – слишком высокими.

Недавно Счетная палата выступила с инициативой, связанной с самозанятыми. Она указывает на то, что этот режим может частично находиться в теневой экономике, поскольку у государства нет полной уверенности, что все самозанятые честно регистрируют свои доходы в приложении «Мой налог».

Доступ к счетам физических лиц

В связи с этим рассматривается возможность повторного запроса ФНС на доступ к банковским счетам физических лиц. Поскольку самозанятые – это обычные физические лица, логично предположить, что если налоговая получит такой доступ, он будет касаться всех граждан, а не только самозанятых. Вполне возможно, что через несколько лет мы действительно застанем ситуацию, при которой ФНС будет иметь доступ ко всем данным о банковских операциях физических лиц.

Проблема сотрудничества самозанятых друг с другом

Еще один важный вопрос, на который обращает внимание Счетная палата в своем годовом отчете: самозанятые могут работать друг с другом, что создает юридическую лазейку.

По закону самозанятым запрещено нанимать сотрудников по трудовым договорам (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Однако нет запрета на сотрудничество с другими самозанятыми и индивидуальными предпринимателями. Можно заключать договоры ГПХ с физическими лицами (п. 3 письма ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@).

Самозанятость изначально задумывалась как режим для тех, кто лично оказывает услуги или выполняет работы, а не нанимает подрядчиков.

Из-за этого пробела в законодательстве может существовать скрытая форма найма работников. Поэтому предлагается внести изменения, которые прямо запретят самозанятым работать с такими же самозанятыми.

Как ФНС сможет это проверить?

Очевидно, что для выявления таких схем налоговой потребуется анализ банковских операций. Если у ФНС будет доступ к счетам физических лиц, она сможет отслеживать не только доходы самозанятых, но и их расходы.

Если окажется, что самозанятый регулярно переводит деньги другим самозанятым за услуги, можно предположить, что он фактически использует их как наемных работников. В случае принятия соответствующей поправки это может автоматически привести к утрате права на применение НПД.

Стоит ли беспокоиться?

Некоторые граждане могут воспринимать такую инициативу как чрезмерное вмешательство в их финансовую жизнь. Однако если вы ведете деятельность в полном соответствии с законом и не скрываете доходы, опасаться нечего.