Семь главных ошибок бухгалтера, за которые штрафуют в 2025 году

Если на вас – главбуха, бухгалтера – возложили ведение бухучета, то скорее всего именно вы как должностное лицо будете платить штрафы (ст. 2.4 КоАП, ч. 3 ст. 7 закона о бухучете № 402-ФЗ).

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

528

просмотров

комментариев 0

Какие – давайте разбираться.

В 2025 году у бухгалтеров появилось много новых обязанностей в связи с новшествами налоговой реформы. Например, упрощенцы стали плательщиками НДС, право на патент теперь зависит от доходов прошлого года и т.п. Поэтому грубые нарушения не пройдут незамеченными. А это следующие ошибки (прим. к ст. 15.11 КоАП):

занизили налоги-сборы, исказили любой показатель бухотчетности в денежном измерении более чем на 10%;
провели по регистрам мнимые, притворные объекты;
составили отчетность не на основе данных из регистров;
девали куда-то сами регистры, первичку, отчетность на протяжении установленного срока хранения и проч.

Приведем пример: серая зарплата. Кажется, что руководитель должен нести ответственность, но если бухгалтер занизил базу НДФЛ более чем на 10%, обеспечивая выплату серой зарплаты, то это повод оштрафовать последнего по ст. 15.11 КоАП. На первый раз – 5 000–10 000 руб., на второй – 10 000–20 000 руб. или же дисквалификация до двух лет, т.е. работа бухгалтером будет исключена.

Знаете ли вы, кто вправе вообще не вести бухучет? Об этом мы писали в другом материале.

Кто имеет право не вести бухучет. Плательщики на УСН «Доходы» в их число не входят!

Команда BIZNESINALOGI

1772

07.02.2025

В 2025 году корректная статистика важна как никогда. Теперь нужно самим отслеживать на «Веб-сборе», относитесь ли вы к респондентам и какие отчеты надо представлять.

Если именно на бухгалтера возложена обязанность представлять статистическую информацию (первичные статистические данные), то за непредставление, опоздание с представлением, представление недостоверных данных на первый раз штраф составит 10 000–20 000 руб., а за повторное нарушение придется выложить 30 000–50 000 руб. (ст. 13.19 КоАП).

Сейчас государство обращает особое внимание на все виды нарушений прав трудящихся: нелегальную занятость, серые/черные зарплаты, подмену трудовых отношений гражданско-правовыми и т.п.

Бухгалтер, виновный в невыплате (неполной выплате), например, зарплат, может быть оштрафован на сумму от 10 000 до 20 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП). По ст. 145.1 УК уголовной ответственности подвергаются в основном руководители, но бухгалтер, допускающий «химию» с зарплатными деньгами, может быть осужден за мошенничество с использованием служебного положения, а это совсем другие последствия: штраф до 500 000 руб. (ч. 3 ст. 159 УК).

Тут есть шанс отделаться предупреждением, и штрафы невелики – от 300 до 500 руб. Но надо понимать, что такой штраф – удар по деловой репутации и к тому же основание для дисциплинарной ответственности (ст. 192 ТК) вплоть до увольнения.

Еще в 2025 году многим надо отчитываться по новым формам деклараций, например, по налогу на имущество организаций, налогу на прибыль, УСН, а если представить декларацию (расчет) не по установленной форме (формату), то это основание для отказа в ее приеме (подп. 3 п. 19 административного регламента, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343). В таком случае будет еще и для фирмы штраф как за непредставление декларации по ст. 119 НК (письмо Минфина от 07.11.2008 № 03-02-07/1-456).

Последует ответственность по ст. 15.6 КоАП, штраф 300–500 руб., за непредставление в срок или отказ от представления в налоговые органы документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а также представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде. Штрафы тоже невелики, но если «потянуть за ниточку», то такая ошибка выльется в заморозку счета фирмы (если не представить декларацию за налоговый период в течение 20 рабочих дней после окончания срока ее подачи, п. 6 ст. 6.1, подп. 5 п. 1 ст. 31, подп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК).

И тут невелики штрафы: от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП), если не вспомнить, что такого рода нарушения могут спровоцировать проверку, и тогда цена ошибки будет выше.

В 2025 году усиливается контроль за кассовыми операциями.

Проверки обязательно будут, и если вскроется, например, что выручка получена без оформления, оформлена с опозданием (по смыслу указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У) или что в кассовой книге отражены не все кассовые документы, оформленные в течение дня (постановление ВС от 30.05.2016 № 306-АД16-1520), то отвечать будет главбух, если кассовая дисциплина – его «епархия». Цена ошибки – от 4 000 до 5 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП). И помните, что кассир – не должностное лицо (по смыслу ст. 2.4 КоАП).

Итак, будьте начеку: знания, внимание и осторожность сегодня – это ваш щит от завтрашних проверок, штрафов и потери авторитета в профессии. В бухгалтерии мелочей нет – есть только последствия.