Торговый сбор в Москве: понятное руководство для бизнеса

Налоги и взносы

15.08.2025

Торговый сбор в Москве: понятное руководство для бизнеса

Торговый сбор – это сумма, которую ежеквартально выплачивают за возможность торговать в Москве. Расскажем, кто обязан платить, какие льготы существуют, как рассчитывать торговый сбор и когда его нужно уплачивать. Все данные основаны на официальных документах и актуализированы на 2025 год.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

комментариев 0

Каждый квартал ИП и фирмы, ведущие торговый бизнес в столице, вносят торговый сбор. Его ставки дифференцированы по типу объекта, размеру торгового зала, виду торговли, расположению. Есть и льготные категории. Но обо всем по порядку.

Плательщики торгового сбора – это компании и предприниматели, которые торгуют в розницу на объектах различного типа:

стационарные, с торговым залом. Классический пример – полноценные магазины;
стационарные, без торгового зала (исключая АЗС) – например, помещения в жилых или нежилых зданиях, оснащенные оборудованием для продажи товаров. Это небольшие магазины в многоквартирных домах. Обратите внимание: палатки, киоски, торговые автоматы сюда не относятся – они относятся к нестационарным объектам;
нестационарные – это те, которые не имеют прочной связи с землей (фундамента). Например, автолавки, палатки, киоски, торговые столы, вендинговые аппараты.

Торговый сбор уплачивается также при развозной торговле в розницу и торговле с вендинговых аппаратов. Также сбор вносят компании, управляющие рынками.

Можно ли не платить торговый сбор, если ты не собственник, а арендатор помещений магазина? Нет, нельзя. Торговый сбор надо платить вне зависимости от того, в собственности ли объект, арендован или используется на ином законном основании.

Если есть сомнения в том, к какому типу относится ваш объект, то следует обращаться к определениям, данным в постановлении Правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП. Из него как раз и можно узнать, что, например, объект стационарной торговой сети, не имеющий торгового зала, – это магазин в многоквартирном доме, причем как с доступом покупателей, так и без такового.

Все возникающие вопросы относительно классификации своего объекта адресуйте не ИИ, не анонимным всезнайкам в интернете, а Департаменту экономической политики и развития г. Москвы.

Торговый сбор не платят предприниматели на ПСН и налогоплательщики на ЕСХН (ст. 411 НК). Не платят его также фирмы и предприниматели, которые:

отпускают товары со склада, в т.ч. интернет-магазины;
торгуют через АЗС, у которых нет торгового зала (подп. 1 п. 2 ст. 413 НК).

Есть еще целый список льготников, которые или вообще освобождены от уплаты торгового сбора, или освобождаются от этого при определенных условиях. Они перечислены в ст. 2, 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62 (далее – закон).

Например, вы можете торговать без сбора через объекты, причем как движимые, так и недвижимые:

на различного рода ярмарках: региональных, выходного дня, межрегиональных, специализированных;
на розничных рынках (торговый сбор платит организатор рынка).

Некоторые льготники могут перестать быть таковыми с 01.01.2026. До этой даты можно торговать без сбора:

в музеях, кино, цирках, театрах, планетариях, только надо соблюдать лимит профильного дохода (от продажи билетов в музей, от демонстрации кинокартин, постановок и т.п.) – не менее 50%;
на столах-прилавках и иных нестационарных торговых объектах, специализирующихся на продаже печатной продукции.

До 01.01.2026 можно торговать без сбора на объектах бьюти-сферы, бытового обслуживания населения (ремонт, чистка одежды, ремонт часов, изготовление ключей и т.п.), если торгового зала или вообще нет, или он меньше 100 кв. м, причем площадь выкладки товара – не более 10% от общей площади объекта.

Аналогичная льгота есть для продавцов книг (новых и старых), газет, журналов при соблюдении ряда условий, в том числе:

лимит дохода от этого вида деятельности – не менее 60% (подсчитывается с начала года нарастающим итогом);
под выкладку и демонстрацию товара отведено не менее 60% от общей площади объекта;
все наличные денежные расчеты и (или) расчеты картами, СБП и т.п. проводятся только через онлайн-ККТ.

Как ИФНС узнает о том, что вы начали торговлю с «облагаемого» объекта? Очень просто: вы сами должны сообщить об этом. Не позднее пяти дней после старта подавайте уведомление по форме ТС-1 (прил. 1 к приказу ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249).

Кто-то спросит: а если я не встану на учет? В таком случае контролеры из Департамента экономической политики и развития выявят новую точку и отправят сообщение налоговикам. Также ИФНС может получить информацию из департамента торговли (контроль торговых точек), Роспотребнадзора (права потребителей), от собственников нежилых помещений. ИФНС может и сама проверить, стоите ли вы на учете, какие заявили показатели.

Контрольные закупки в 2025 г. Как проводятся, как приготовиться, как обжаловать?

Команда BIZNESINALOGI

557

24.11.2024

Если вы должны платить торговый сбор, но не встали на учет, то сбор рассчитает ИФНС и, если на ЕНС у вас отрицательное сальдо, выставит требование. Срок его уплаты – восемь рабочих дней с даты получения.

Важное замечание: если вы купили (арендовали) магазин (иной торговый объект), но еще не начали вести торговлю, то для доначислений нет оснований; надо, чтобы торговля реально осуществлялась, что должны доказать контролеры (см., например, постановления АС Московского округа от 07.03.2025 № Ф05-29067/2024, от 06.06.2023 № Ф05-9774/2023).

Конкретные ставки установлены ст. 2 закона и зависят от вида торгового объекта, его площади и местоположения (центр Москвы, внутри МКАД или за МКАД). Поскольку по общему правилу сумму торгового сбора определяет налогоплательщик, вам следует помнить о том, что ставки ежегодно индексируются (в 2025 году коэффициент составил 1,976, приказ Минэкономразвития от 17.10.2024 № 645).

Торговый сбор платится не с оборота, а в фиксированной сумме за квартал, в зависимости от вида деятельности, местонахождения и физических показателей объекта.

«Ценообразование» довольно прозрачное. Скажем, объект стационарный: площадь торгового зала больше – ставка выше; чем дальше от центра Москвы и чем меньше торговый зал – тем ставка ниже. А вот вендинговый аппарат будет «стоить» одинаково, независимо от места расположения, – 5 184 руб. за квартал. Торговля через объект стационарной торговой сети, не имеющий торгового зала в ЦАО г. Москвы, будет «стоить» 85 698 руб. за квартал. Если ведете бизнес через объект стационарной торговой сети с торговым залом, то площадь учитывается. Так, до 50 кв. м включительно торговля в ЦАО обойдется в 57 132 руб. за квартал. С организаторов рынков торговый сбор взимается за квартал в размере 50 руб. за квадратный метр.

Можно ли вернуть ошибочно списанные с ЕНС средства с процентами

Команда BIZNESINALOGI

598

13.02.2025

Сумма сбора отображается в уведомлении по форме ТС-1, поле 4.6, и зависит от местонахождения объекта, его физических характеристик, вида торговли. Платите торговый сбор в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При изменении характеристик вам надо представить форму ТС-1 с новым расчетом. Показатели увеличились – налоговики учтут изменение с начала квартала, в котором произошли корректировки. Если уменьшились, то изменения будут учтены лишь со следующего квартала.

Если у вас стационарный объект с торговым залом, то обязательно включайте в расчет площади, занятые:

кассовыми зонами;
торговым оборудованием;
автоматами, терминалами, иным оборудованием для расчетов и обслуживания потребителя;
проходами;
рабочими местами;
арендуемыми площадями.

Не включайте в расчет площади торгового зала помещения:

подсобные;
административно-бытовые;
для приема, хранения и подготовки товаров к продаже, при условии что вы не обслуживаете на этих площадях покупателей (ст. 346.43, 415 НК).

Если вы организатор рынка, то учитывайте всю площадь, даже если на самом деле используется не 100%, а лишь часть.

Например, ИП А.А. Вартанян – организатор рынка площадью 500 кв. м, из которых 100 кв. м отведено под парковку. Разница есть: платить ежеквартально 25 000 руб. или 20 000 руб., а за год разница станет еще ощутимее. Надо ли учитывать эту площадь, если торговля на ней не ведется? Да, надо. Розничный рынок – это имущественный комплекс, ставки торгового сбора установлены для всей площади рынка, значит, надо учитывать общую площадь розничного рынка по инвентаризационным и правоустанавливающим документам. На это, кстати, давным-давно указал Минфин (см. письмо от 15.07.2015 № 03-11-10/40730, вопрос № 3).

Подчеркнем еще раз: сумма сбора не зависит ни от объемов проводимых операций, ни от периода (дней) торговли, ни от сумм выручки (п. 1 ст. 412 НК).

Предположим, что ИП Швейхгеймер изначально торговал чаем, кофе, иными товарами в палатке у платформы Крюково (ЗелАО). Дела пошли хорошо, и ИП арендовал стационарный магазин с торговым залом в 55 кв. м на Протопоповском переулке (р-н Мещанский, ЦАО), но свою первую палатку в Зеленограде сохранил. Швейхгеймер, согласно ст. 2 закона, должен уплатить:

за магазин на Протопоповском как за стационарный объект с торговым залом более 50 кв. м. Ставка составляет 1 143 руб. за каждый квадратный метр торгового зала до 50 кв. м плюс 63 руб. за каждый квадратный метр (неважно, полный или неполный) площади свыше 50 кв. м;
за палатку в Зеленограде. Тут куда проще: это объект нестационарной торговой сети, и ставка ясная и фиксированная – 29 994 руб.

Обе ставки надо проиндексировать – в 2025 году на 1,976.

Сумма торгового сбора за каждый квартал 2025 года составит 172 819 руб., из которых:

113 551 руб. – за магазин в ЦАО. Расчет: 50 кв. м x 1 143 руб. x 1,976 + 5 кв. м x 63 руб. x 1,976;
59 268 руб. – за палатку в ЗелАО. Расчет: 29 994 руб. x 1,976.

Эту сумму надо перечислять не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (кварталом). То есть за III квартал Швейхгеймеру надо уплатить не позднее 28 октября 2025 г., за IV квартал – до 28 января 2026 г. в качестве ЕНП.

В целом торговый сбор – это всего лишь четко прописанный платеж с понятными правилами, справедливыми ставками и элементарным расчетом, и ничего в нем сложного нет. Если знать все нюансы от классификации объектов до сроков уплаты, этот торговый сбор перестанет быть головной болью.

Магазин у меня в аренде. Правда ли, что мне не надо платить торговый сбор в Москве?

Если ведете торговую деятельность на этом объекте, то вы должны платить торговый сбор. Основание для использования объекта значения не имеет.

ИП на ПСН платят торговый сбор в Москве?

Нет, от сбора освобождены ИП на патентной системе (ст. 411 НК).

От чего зависит сумма торгового сбора к уплате?

От вида торгового объекта, площади торгового зала (если он есть), вида торговли, местоположения объекта (центр Москвы, внутри МКАД, за МКАД). На размер также оказывает влияние ежегодная индексация.

У меня небольшой бутик на Сретенке, обороты крайне малы и неравномерны. Можно ли рассчитывать на освобождение от уплаты торгового сбора тогда, когда продаж нет?

Нельзя, сумма торгового сбора не зависит от количества торговых операций и дней ведения торговли, а также от суммы выручки (ст. 412 НК).

Интернет-магазин на УСН, офис в Последнем переулке (ЦАО). Каким будет торговый сбор?

При дистанционной торговле через интернет-магазин торговый сбор платить не надо (ст. 413 НК). Система налогообложения значения не имеет.

Где сказано, что кассовая зона учитывается в площади торгового зала? Ведь это только для ПСН?

Нет, п. 5 ст. 415 НК, которая устанавливает правила относительно ставок торгового сбора, содержит отсылку к ст. 346.43 НК, а там как раз сказано о том, что площадь торгового зала включает в себя в т.ч. контрольно-кассовые узлы, кассовые кабины.