Больничный исполнителю на договоре ГПХ… Если для вас это звучит как оксюморон, быстрее приступайте к чтению: придет такой больничный, а вы и знать не будете, что делать. Изучайте наш гайд, и все вопросы снимутся сами собой.
Зарплата и другие выплаты
18.08.2025
Поделиться
Зарплата и другие выплаты
18.08.2025
Поделиться
Как оплатить больничный исполнителю по гражданско-правовому договору
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
36
просмотров
Сразу разрешим основное затруднение, которое возникает у многих: какой оплачиваемый больничный, если выполняешь работу по ГПД?! А вот такой – как и всем остальным. Если какие-то задачи для вас решает исполнитель по договору ГПХ – не ИП, не самозанятый, – то он имеет право на оплачиваемый больничный.
Когда оплачивается больничный по договору ГПХ в 2025 году
И в 2025 году, и ранее (с 2023 года) права по социальному страхованию формируются также у тех граждан, которые на ГПД:
-
выполняют работы;
-
оказывают услуги;
-
создают объекты интеллектуальной собственности по договорам авторского заказа.
Что в переводе означает: с 2023 года такие люди вправе рассчитывать на оплату больничного, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет. Основания: ч. 4.2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ), положение, утв. постановлением Правительства от 11.09.2021 № 1540, п. 6(1) (далее – положение № 1540).
Есть два важных условия, которые должны соблюдаться одновременно для того, чтобы возникло такое полезное право. Страхователь-заказчик (или заказчики, если их больше одного) должен:
- Внести за исполнителя страховые взносы в сумме не менее чем «стоит» страховой год.
- Уплатить их за календарный год, предшествующий тому, в котором наступил страховой случай.
В этой сумме учитываются также взносы в рамках трудовых отношений. И при подсчете суммы страховых взносов учитываются все взносы, начисленные всеми страхователями с выплат в пользу гражданина. Это, конечно, резко повышает шансы исполнителя на оплату больничного.
Пример (все цифры условные). В учебном центре «Новая волна» Катя Иванова (не ИП, не самозанятая) преподает веб-маркетинг по ГПД. В 2024 году страхователь перечислил с выплат в ее пользу 4 500 руб., что меньше стоимости страхового 2024 года – 6 696,22 руб. Однако Иванова получила еще гонорар за публикацию книги «Сайт для малого бизнеса за 20 минут», и с авторского вознаграждения были уплачены взносы на сумму 7 000 руб. В совокупности сумма взносов, выплаченных обоими заказчиками, составляет 11 500 руб. (4 500 + 7 000), что больше «цены» страхового года. Отметим, что эти суммы внесены в 2024 году. Таким образом, если Иванова решит взять больничный в 2025 году, то будет иметь полное право на оплату.
Кто оплачивает больничный по договору ГПХ
Предположим, что пришел больничный на исполнителя по договору ГПХ, а вы знаете, что он работает по трудовому договору (или выполняет еще чьи-либо заказы). Можно ли отказаться оплачивать эти три дня? Нет. Это следует из абз. 2 п. 19(1) положения № 1540. В такой ситуации пособие выплачивается за счет:
-
работодателя,
-
или каждого заказчика, работодателя,
-
или одного из таких страхователей (заказчиков, работодателей) – по выбору самого человека.
Если исполнитель сотрудничает с несколькими заказчиками, то он может выбрать, к кому обратиться за пособием (абз. 1 п. 19(1) положения № 1540).
По каким документам оплачивать больничный по договору ГПХ в 2025 году
Те же самые сведения и документы, которые необходимы для выплаты пособия штатнику, нужны и исполнителю по ГПД.
Прежде всего – больничный, точнее листок нетрудоспособности (сейчас они в подавляющем большинстве случаев электронные, ЭЛН). Пришел больничный на «физика» по ГПД – отлично, но надо еще получить сведения о застрахованном лице (ч. 13 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее – Закон № 255-ФЗ, п. 6 правил, утв. постановлением Правительства от 23.11.2021 № 2010, далее – правила). Также, когда это применимо, застрахованное лицо может подать заявление на замену календарных лет, если это приведет к повышению суммы пособия (ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, п. 7 положения № 1540).
Порядок выплат по больничному по договору ГПХ
Порядок стандартный: первые три дня оплачивает заказчик, остальные – Соцфонд (в некоторых случаях Соцфонд оплачивает все, например, при необходимости ухаживать за больным членом семьи, ст. 3, пп. 2–5 ч. 1 ст. 5 Закона № 255-ФЗ).
Важный момент: выплата пособия никак не влияет на ваши договорные обязательства!
Больничный лист по договору ГПХ оплачивается в стандартном порядке. Так же, как и при оплате больничного штатникам, учитывается их страховой стаж (ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ):
-
100% среднего заработка при страховом стаже восемь и более лет;
-
80% – от пяти до восьми лет;
-
60% – до пяти лет.
Пример (подразумевается, что условия получения пособия соблюдены). Андрей, исполнитель по договору подряда (страховой стаж – 15 лет, т.е. ему положена 100%-ная оплата больничного), болел шесть дней, его доход за расчетный период 2023 и 2024 гг. составил 1 725 650 руб. Берется этот показатель, потому что он выше минимального лимита по МРОТ и ниже максимального дохода за расчетный период – в 2024 году это 2 225 000 руб. (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883).
Следовательно, средний дневной заработок Андрея – 2 363,90 руб. (1 725 650 / 730). Всего за шесть дней болезни ему положено 14 183,40 руб. (2 363,90 х 6 х 100%), из которых 7 091,70 руб. выплачивает заказчик.
Как учесть оплату больничного по договору ГПХ
Сумму пособия надо учитывать в тех расходах, на которые уже отнесены или будут отнесены затраты на оплату работ по этому договору. Например, подрядчик возвел для вас ОС – складские помещения, значит, сумму учитывайте в составе капвложений (п. 5 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»). А если, напротив, подрядчик произвел демонтаж объекта ОС – то в составе прочих расходов, ведь эти работы не связаны с ведением обычной деятельности (пп. 4, 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
Начисление пособия исполнителю можно отразить проводкой:
Дебет 20 (26, 08 и т.п.) Кредит 76 –
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств заказчика исполнителю по договору ГПХ. Основания: ЭЛН, бухгалтерская справка-расчет.
Выплата пособия отражается так:
Дебет 76 Кредит 68 –
Удержан НДФЛ с суммы пособия. Основание: регистр налогового учета;
Дебет 76 Кредит 51 (50) –
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности исполнителю по договору ГПХ. Основание: банковская выписка по расчетному счету (РКО).
Оплатили больничный по договору ГПХ. Почему не надо бояться переквалификации
Заказчику, который оплачивает больничный исполнителю по реальному договору ГПХ, не стоит бояться переквалификации такого договора в трудовой. Вы выполняете свои обязанности как налогового агента, вносите страховые взносы, оплачиваете больничный, т.е. скрупулезно соблюдаете закон.
Еще раз: если у вас в самом деле гражданско-правовой договор, с выплат физическому лицу уплачиваются НДФЛ, взносы (если в договоре прописано, то и на травматизм), то вы можете не опасаться переквалификации.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Да, может, поскольку исполнитель является застрахованным по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности.
Это зависит от условий вашего договора с ним. Там могут быть прописаны меры ответственности, порядок взаимодействия в случае просрочки (выставление претензии и т.п.), право на отказ от услуги, право отказа от договора, если потеряли к услуге интерес, исполнитель не приступил к оказанию услуги или оказывает ее настолько медленно, что явно не поспеет в срок, и т.п.
Трудно сказать, как будут действовать контролеры. Однако если они сочтут, что больничный исполнителю приравнен к больничному для штатных работников, то штрафы за задержку или невыплату этих сумм составят:
- 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
- 1 000–5 000 руб. для малого, микропредприятия, для ИП;
- 30 000–50 000 руб. для юридических лиц (ст. 4.1.2, ч. 6 ст. 5.27 КоАП).
Что еще почитать
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
Вам также может быть интересно
Зарплата и другие выплаты
Зарплата и другие выплаты
Зарплата и другие выплаты
Зарплата и другие выплаты
