Как отчитаться за карты и счета в зарубежных банках

Сразу отметим: иметь зарубежный счет – абсолютно законно. Российское законодательство не запрещает этого. Важно лишь вовремя уведомить налоговую и сделать все корректно.

О чем и как нужно уведомить?

Если у вас появился иностранный счет, вы обязаны уведомить ФНС (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, далее – Закон № 173-ФЗ):

Это касается как банков, так и других финансовых организаций за границей, в том числе финтехкомпаний (ст. 12, 28 Закона № 173-ФЗ). Если ваш счет был открыт в соответствии с официальным разрешением, но срок действия такого разрешения истек, об этом тоже нужно сообщать, что прямо предусмотрено законодательством.

Уведомить налоговую нужно в течение месяца с даты открытия или закрытия счета. Например, если вы открыли счет 10 августа, то сообщить об этом необходимо не позднее 10 сентября.

Сообщение о счетах в иностранных банках: кто, в какие сроки и пример уведомления

Команда BIZNESINALOGI

789

23.01.2025

Уведомить налоговую о счете за границей можно следующими способами (п. 2 приказа ФНС от 26.04.2024 № СД-7-14/349):

1. Онлайн – через личный кабинет на сайте ФНС, выбрав раздел «Информировать о счете в иностранном банке».
2. Лично или через представителя – подать заполненную форму в налоговую (для представителя нужна нотариальная доверенность).
3. По почте – отправить заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Какие могут быть проблемы при наличии счета в иностранном банке?

Сам факт наличия банковского счета проблемой или нарушением не является. Трудности возникают, если о нем не уведомить налоговую: за это предусмотрены штрафы, и ФНС вправе применить к вам санкции.

Штраф за несвоевременное уведомление (ч. 2 ст. 15.25 КоАП) – от 1 000 до 1 500 рублей. Если вы вообще не подали уведомление, штраф выше (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП): от 4 000 до 5 000 рублей. Но главная опасность даже не в просроченном уведомлении, а в том, как налоговая трактует операции по незадекларированным счетам.

Ссылаются при этом на письмо ФНС от 16.07.2017 № ЗН-3-17/5523@. Рекомендуем ознакомиться с ним. Письмо старое, но до сих пор не отменено, и, хотя позиция спорная, некоторые инспекции ее придерживаются, особенно если суммы крупные.

Как отчитаться о движении средств на счете в иностранном банке

Даже если вы уведомили налоговую об открытии счета, этого недостаточно. Если в течение года по нему были движения (поступления или списания), нужно сдать отчет о движении средств (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Срок подачи – до 1 июня года, следующего за отчетным.

Это правило распространяется не только на обычные счета, но и на переводы через зарубежные платежные сервисы. Даже если вы не открывали счет, но деньги туда поступали, уведомить налоговую все равно нужно.

Нужно ли отчитываться всегда? Не обязательно. Закон устанавливает несколько исключений:

1. Если вы находитесь за границей более 180 дней в календарном году.
2. Если ваш счет открыт в банке, расположенном на территории страны участника ЕАЭС или в стране, которая участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с Россией. Но даже в этом случае есть лимит: годовой оборот не должен превышать 600 тыс. рублей или эквивалент в валюте.
3. Если в течение года на счет вообще не поступали деньги.

За нарушение правил, названных выше, предусмотрены штрафы (чч. 6–6.5 ст. 15.25 КоАП):

Как уменьшить размер штрафа

Лучше подать уведомления с нарушением срока, чем вовсе их не подавать. За опоздание штраф небольшой – 1 000–1 500 рублей, а за неподачу выше – 4 000–5 000 рублей. За отчет о движении средств даже при просрочке штраф всего 300–3 000 рублей (ст. 15.25 КоАП РФ).

Штрафы за просрочку не такие большие, но куда хуже получить штраф на 20–40% от суммы операции по незадекларированному счету. Поэтому лучше подать уведомление сейчас, пока налоговая не обратила внимание.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)