Как оформить допсоглашение об изменении НДС в договоре в 2026 году

С 2026 года многие ИП и фирмы начнут платить НДС, так как, скорее всего, порог доходов для освобождения упрощенцев от обязанности плательщика этого налога будет снижен с 60 млн до 20 млн руб. Власти поэтапно снизят порог уплаты НДС малым и средним бизнесом: так, с 2027 года налог будет уплачиваться при доходах 15 млн руб., а с 2028-го – 10 млн руб. Сейчас надо уведомить об этом деловых партнеров и пересмотреть договоры.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

7208

просмотров

комментариев 0

Законопроект № 1026190-8, который понижает упомянутый порог и повышает общую ставку НДС с 20% до 22%, вероятнее всего, будет принят. Ведь доходы от этих налоговых поправок уже учтены в бюджете России на следующие три года. Но в любом случае, мы оповестим, когда закон будет принят. Пока говорим о проекте.

Надо провести ревизию всех договоров, которые заключены до 01.01.2026 (предполагаемой даты введения новой ставки 22%) и будут действовать после этой даты. Если у вас используется формулировка наподобие «НДС по ставке, установленной законодательством», то новаций в договор формально можно не вносить. Хотя на практике лучше внести, чтобы избежать споров по поводу увеличения цены договора.

Во все договоры, заключаемые в IV квартале 2025 г., целесообразно включать условия об изменении цены в связи с повышением основной ставки НДС.

Приведем пример формулировок допсоглашений в связи с тем, что ставка НДС выросла и договор «подорожал»: «Стоимость единицы Товара, отгруженной до 01.01.2026, – 120 000 руб., в т.ч. НДС 20% 20 000 руб. Стоимость единицы Товара, отгруженной начиная с 01.01.2026, – 122 000 руб., в т.ч. НДС 22% 22 000 руб.».

Если же стороны договорились о том, что цена останется прежней, то формулировки могут быть такими: «Стоимость единицы Товара, отгруженной до 01.01.2026, составляет 120 000 руб., в т.ч. НДС 20% 20 000 руб. Стоимость единицы Товара, отгруженной начиная с 01.01.2026, составляет 120 000 руб., в т.ч. НДС 22% 21 639,34 руб.».

Не забывайте о том, что дополнительные соглашения составляются в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, – по одному для каждой из сторон.

Декларации по НДС при УСН: в каких случаях сдавать

Команда BIZNESINALOGI

997

26.12.2024

Уже было сказано о том, что скорее всего порог доходов, с которого возникнет обязанность платить НДС, будет снижен. То есть если упрощенец в 2025 году заработает 20 млн и больше, то с 2026-го должен будет платить НДС.

Организации и ИП, которые только будут зарегистрированы в 2026 году, по-прежнему освобождены от НДС – до тех пор, пока не заработают 20 млн руб.

Будут ли сохранены спецставки для упрощенцев? Да, судя по тексту законопроекта (подп. «б» п. 7 ст. 2, ч. 3 ст. 13), эта возможность сохранится:

5% (доход до 250 млн руб.);
7% (от 250 млн до 450 млн руб.) без возможности пользоваться вычетами (есть редкие исключения, например, «авансовый» НДС).

Пониженные ставки НДС 5% или 7% на УСН: применимы ко всем операциям?

Команда BIZNESINALOGI

742

25.12.2024

Также с правом на вычеты можно будет работать на основных ставках (0%, 10%, 22%).

Итак, вы видите, что с 2026 года становитесь плательщиком НДС – обычаи делового оборота требуют не просто поставить контрагентов перед фактом, направив проект допсоглашения уже с НДС. Принято уведомлять о причинах, по которым это стало необходимым.

То есть вам надо будет составить и разослать уведомления о том, что вы становитесь плательщиком НДС, будете применять определенные ставки, а также предложить заключить допсоглашение.

Например, принято решение применять ставку 5%, можно написать так: «Сообщаем вам, что в соответствии с подп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ с 01.01.2026 ИП А.Ю. Колосов становится плательщиком НДС, применяемая ставка НДС – 5%».

Дальше предлагаем подписать допсоглашение, скажем: «В этой связи предлагаем вам заключить дополнительное соглашение к договору от 30.01.2025 № 13/25, увеличив стоимость товаров, отгружаемых с 01.01.2026, на сумму НДС, исчисляемого по ставке 5%».

Любой договор – это результат согласованной воли самостоятельных бизнес-субъектов, поэтому по обычаям делового оборота принято напомнить об очевидном. То есть о праве отказаться от пролонгации договора на новых условиях. Как вариант: «Если вы отказываетесь от заключения предлагаемого дополнительного соглашения, то просим уведомить ИП А.Ю. Колосова в письменной форме не позднее 01.12.2025».

Что учесть при составлении дополнительного соглашения? Прежде всего не надо пренебрегать общими правилами оформления. Надо указать, в частности:

место, дату составления документа;
стороны и основания, на которых они осуществляют свою деятельность. Если, скажем, у вас ООО, то надо указать не только полное его наименование («Общество с ограниченной ответственностью "Прогресс", именуемое в дальнейшем Поставщик»), но и уполномоченное лицо и основания, которые дают ему право выступать от имени общества. Например: «в лице Генерального директора Петрушко Алексея Юрьевича, действующего на основании Устава»;
предмет: «заключили настоящее Дополнительное соглашение о нижеследующем…».

Теперь по сути – дополнить договор (указать реквизиты) следующим пунктом: «С 01.01.2026 стоимость каждой отгружаемой единицы Товара увеличивается на сумму НДС, начисленного по ставке 5%».

Дополнительные соглашения так же, как и договоры, составляются в экземплярах по числу сторон – если двусторонняя сделка, то и экземпляров два. Разумеется, тексты должны быть идентичного содержания.

Каков порог дохода, при котором на УСН придется платить НДС в 2026 году?

Согласно законопроекту № 1026190-8, с 2026-го эта величина составит 10 млн руб. Но 6 ноября 2025 г. премьер Михаил Мишустин на заседании Правительства РФ объявил о том, что с 2026 года налог будет уплачиваться при доходах 20 млн руб., с 2027-го – 15 млн, а с 2028-го – 10 млн. Остается ждать текста принятого закона.

Уже применяли НДС, нужно ли менять договоры из‑за повышения ставки?

Если договор содержит формулировку вроде «НДС по ставке, установленной законодательством», то формально не обязательно, но лучше заключить дополнительное соглашение, чтобы избежать споров по изменению цены и зафиксировать новые условия.

Можно ли оформить допсоглашение об НДС устно?

Нет, дополнительные соглашения составляются по общему правилу в той же форме, что и основные договоры.

Правда ли, что с 2026 года спецставки отменят?

Такой информации нет. Согласно положениям законопроекта (подп. «б» п. 7 ст. 2, ч. 3 ст. 13), будут по-прежнему доступны ставки 5% (при доходе от 10 млн до 250 млн руб.) и 7% (от 250 млн до 450 млн руб.).

Обязательно ли уведомлять контрагентов о переходе на НДС?

Формально – нет. Однако по обычаям делового оборота проекты дополнительных соглашений ко всем договорам сопровождают письменным уведомлением об обстоятельствах, из-за которых стали необходимы новации.