Кто может не платить НДС в 2026 году: кого не затронула реформа

Вы платите с 2026 года НДС? Уверены? А ведь в НК описаны условия законного освобождения от НДС, и в России множество ИП и организаций, которые вполне легально не платят и не будут платить НДС. Возможно, вы тоже имеете право на освобождение, просто не знаете об этом.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

160

просмотров

комментариев 0

Конечно, НДС – это косвенный налог, прибавляемый к цене товара (работы, услуги), т.е. в конечном счете его уплачивает потребитель. Однако потому законодатель и запрещает платить НДС тогда, когда платить его не надо: таким образом потребителя защищают от необоснованного повышения цен. Так кто может не платить НДС в 2026 году?

В 2026 году условия применения НПД не изменены. Самозанятые ИП по-прежнему вправе не платить НДС, исключая НДС при импорте и в ситуации, когда самозанятый ИП выступает налоговым агентом по НДС. Самозанятые без статуса ИП, т.е. просто физические лица, по операциям на территории РФ не признаются плательщиками (п. 1 ст. 143 НК).

Однако в итоге повышение НДС скажется на конечной цене товаров (работ, услуг): продавец платит НДС за счет средств покупателя, поскольку физические лица вносят НДС вдобавок к стоимости товара (работы, услуги).

Статус ИП не освобождает от уплаты НДС. Однако ИП может воспользоваться льготами, применять спецрежимы, освобождающие от уплаты НДС, а на УСН – получить освобождение от этого налога.

Так, даже на не очень выгодной ОСН индивидуальный предприниматель может не платить НДС, если:

осуществляет операции, не облагаемые налогом и (или) освобожденные от него. Например, оказывает медицинские услуги (при наличии права на него, прежде всего – лицензии);
воспользовался освобождением от НДС – например, для общепита при соблюдении ряда условий.

При каких условиях общепит не платит НДС

Команда BIZNESINALOGI

916

02.12.2025

И в 2026 году по преимуществу не платят НДС индивидуальные предприниматели на определенных спецрежимах:

на НПД (чч. 9, 10 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
на АУСН (ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
на ПСН – по деятельности, осуществляемой на патенте (п. 11 ст. 346.43 НК). Помните о том, что ПСН – дополнительный налоговый режим, т.е. на основном режиме (например, ОСН, УСН) может возникнуть обязанность по уплате НДС.

Упрощенцы по общему правилу являются плательщиками НДС. В то же время в 2026 году не платят НДС упрощенцы-ИП, которые имеют право на освобождение, т.е. заработали менее 20 млн руб. за 2025 год или с начала 2026-го.

В 2027-м лимит для работы без НДС при УСН уменьшается с 20 млн до 15 млн руб., а в 2028-м – с 15 млн до 10 млн руб.

Помните о том, что в ряде случаев и освобожденные от НДС предприниматели будут платить НДС – например, «импортный» НДС или в качестве налогового агента, т.е. за лицо, которое не может уплатить НДС в России. Это может быть иностранный продавец, не имеющий места регистрации в нашей стране.

Когда освобожденным от НДС все равно придется его платить

Команда BIZNESINALOGI

259

01.12.2025

Российские организации на ОСН по-прежнему могут не платить НДС по операциям, которые освобождены от налога при осуществлении определенными налогоплательщиками, например:

образовательные услуги, которые оказываются НКО (подп. 5, 14 п. 2 ст. 149 НК);
медицинские услуги (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК);
услуги общепита, кейтеринга (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК);
реализация туроператором турпродукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма (подп. 39 п. 3 ст. 149 НК – льгота временная, до 30.06.2027 включительно) и т.п.

В 2026 году организации на ОСН могут не платить налог при осуществлении операций, освобожденных от него по прямому указанию ст. 149 НК, например:

предоставление займов (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК);
передача в рекламных целях товаров не дороже 300 руб. (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК).

Существуют операции, которые в принципе не признаются объектом обложения НДС, в частности:

названные в п. 2 ст. 146 НК – например, реализация земельных участков;
которые не признаются реализацией на территории России (см. ст. 147, 148 НК).

Организации также вправе не платить НДС в 2026-м при ввозе товаров в Россию в рамках необлагаемых операций (см. ст. 150, подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК).

Организации на УСН могут не платить НДС, если соблюден лимит доходов. Чтобы в 2026 году работать без НДС, доход организации на УСН за 2025-й и с начала 2026-го не должен превысить 20 млн руб. В 2027-м лимит будет снижен до 15 млн руб., а в 2028-м – до 10 млн руб.

В 2026 году не платят НДС по операциям внутри России организации, работающие на АУСН (ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Налоговое законодательство меняется, порой резко и не всегда предсказуемо. Но не полагайтесь на слухи, лайфхаки из комментариев или советы безымянных гуру. Изучайте Налоговый кодекс, следите за его обновлениями и обязательно консультируйтесь с теми, кто реально знает, что делать.