Лимиты на применение УСН и ПСН в 2026 году

В 2026 году лимиты, позволяющие комфортно работать на УСН и на ПСН, изменятся. Но насколько именно? Читайте и проверяйте, укладываетесь ли вы в рамки спецрежимов, или надо срочно искать альтернативы не особо привлекательной ОСН.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотр

комментариев 0

Вообще, корректировка лимитов по УСН, ПСН – не единственное изменение. Налоговая реформа принесла и хорошие новости, например, «открыла» перечень расходов при УСН с объектом «Доходы минус расходы». Или, например, осталась возможность работать на ПСН у розницы и грузоперевозок. Но эти изменения требуют отдельного разговора, а сейчас о лимитах.

Когда освобожденным от НДС все равно придется его платить

Команда BIZNESINALOGI

297

01.12.2025

Суть спецрежима в том, чтобы создать некий режим наибольшего благоприятствования для налогоплательщиков, которые действительно в этом нуждаются. Например:

начинающие бизнесмены (недавно зарегистрированные ИП, новые фирмы);
малый, средний бизнес с небольшими доходами;
налогоплательщики, чей бизнес не сулит большие прибыли;
работодатели с небольшим штатом и т.п.

Поэтому спецрежимы, в т.ч. УСН и ПСН, могут применять только те налогоплательщики, которые соответствуют установленным ограничениям. Таким образом, когда налогоплательщик на спецрежиме «масштабируется», т.е. зарабатывает больше установленного лимита, или нанимает «лишних» сотрудников и т.п., то возникает предположение о том, что спецрежим ему больше ни к чему и он способен работать на ОСН.

Для определения некоторых лимитов используют коэффициенты-дефляторы – показатели, которые отражают изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России за предыдущий период (год или квартал).

На 2026 год коэффициенты-дефляторы установлены приказом МЭР от 06.11.2025 № 734:

для УСН – 1,090;
для ПСН – 1,253.

Внимание: эти дефляторы применяются для доходов, полученных в 2026 году! Иными словами, на них надо будет умножать (индексировать) лимиты в 2026-м для применения на следующий, 2027 год.

Для УСН применяются следующие лимиты:

для перехода на УСН – по доходам за девять месяцев прошлого года, по стоимости ОС (неприменимо к ИП и новым фирмам), по средней численности;
для освобождения от уплаты НДС;
для применения спецставок НДС, которые предназначены исключительно для упрощенцев;
для перехода со спецставки 5% на спецставку 7%;
наконец, лимит дохода, после которого утрачивается право и на спецставку 7%, и на УСН вообще.

Лимиты для перехода на УСН

Для перехода на УСН с 2026 года лимит доходов за девять месяцев 2025-го для организаций на ОСН составляет 337,5 млн руб., поскольку в 2025-м коэффициент-дефлятор – 1 (п. 2 ст. 346.12 НК, ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Для перехода на УСН с 2027 года с учетом коэффициента-дефлятора 1,090 лимит доходов за девять месяцев 2026 г. – 367,875 млн руб. (337,5 млн руб. х 1,09).

Необходимо также соблюдать лимит балансовой стоимости ОС. В 2026-м он не должен быть более 218 млн руб. (200 млн руб. х 1,09). Подчеркнем:

этот лимит не касается ИП и вновь созданных организаций;
при расчете не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утверждает Правительство РФ (можно ориентироваться на перечень, утв. распоряжением Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937-р, см. письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-11-09/127081).

Лимит по средней численности – не более 130 человек. Этот показатель не привязан к потребительским ценам и не индексируется на коэффициент-дефлятор.

Лимиты в целях НДС

По умолчанию упрощенцы являются плательщиками НДС, но до определенного лимита доходов они освобождены от уплаты этого налога. В 2026 году от НДС будут освобождены упрощенцы, которые:

заработали за 2025 год до 20 млн руб. (включительно);
зарегистрировались в 2026-м – до тех пор, пока доход с начала года не превысит 20 млн руб.

Внимание! В 2027 году лимит для работы без НДС уменьшат с 20 млн до 15 млн руб., а в 2028-м – с 15 млн до 10 млн руб.

У упрощенцев, которые становятся плательщиками НДС, есть право выбрать ставку налога:

спецставки – 5%, 7% без возможности вычета «входного» НДС (по общему правилу);
обычные ставки – 22%, реже 10% и 0% с правом на вычеты.

В 2026 году ставку 5% можно будет применять до тех пор, пока уровень дохода не превысит 272,5 млн руб. (250 млн руб. x 1,09). Ставку 7% можно будет применять до тех пор, пока доход не превысит 490,5 млн руб. (450 млн руб. х 1,09) – это также и лимит, после достижения которого теряется право на спецрежим вообще.

При нарушении условий, при которых можно продолжать применять УСН, упрощенец утратит право на нее с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК).

Когда на спецставках НДС 5% и 7% все равно надо использовать общие

Команда BIZNESINALOGI

314

02.12.2025

По новым правилам, установленным Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, ИП не вправе в 2026 году работать на ПСН, если его доход по всем видам деятельности на патенте за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн руб.

При превышении право на ПСН утрачивается с начала налогового периода, приходящегося на 2026-й, т.е. с начала применения ПСН в 2026-м.

20 млн руб. – не предел. Он будет снижаться. Так, в 2027 году или по итогам 2026-го доходный лимит – до 15 млн руб., в 2028-м или по итогам 2027 года и далее – 10 млн руб. Эти поправки начнут действовать 1 января 2026 г. (подп. «б» п. 107 ст. 2, п. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Так что если уже сейчас понятно, что вы заработали больше 20 млн руб., имеет смысл немедленно подать уведомление о переходе на УСН (если применимо, то АУСН), иначе с 1 января 2026 г. вы окажетесь на ОСН, а это не очень выгодно и удобно.

Да, наше налоговое законодательство по-прежнему очень подвижно. Не успели упрощенцы как следует освоить НДС, а в полку плательщиков уже прибыло. Что ж, бизнес – это всегда не только неожиданные повороты, но и новые возможности! Присоединяйтесь к нашему сообществу, тут знают, как «приручить» НДС, работать на УСН без стресса, и укажут верное направление.