Отчитаться по взносам за год нужно уже в январе. Форму расчета за 2025 год оставили прежней. В статье расскажем, как заполнить обязательные страницы, когда, как и куда сдать расчет и что грозит за просрочку и ошибки.
Отчетность
20.01.2026
Поделиться
Отчетность
20.01.2026
Поделиться
РСВ за 2025 год: основные нюансы
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
78
просмотров
РСВ сдают все организации и ИП, начисляющие вознаграждения физлицам, кроме налогоплательщиков автоматизированной УСН (АУСН) и ИП – самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход (НПД). Скачать бланк РСВ за 2025 год в формате Word можно из некоммерческой версии «КонсультантПлюса» по ссылке.
Срок сдачи расчета за 2025 год
Отчитаться по страховым взносам за истекший год необходимо не позднее 25 января следующего года (п. 7 ст. 431 НК). Если крайний срок выпадает на нерабочий день, например на выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
В связи с этим дедлайн по сдаче РСВ за 2025 год переносится с воскресенья, 25 января 2026 г., на понедельник, 26 января 2026 г.
Бланк РСВ за 2025 год
Расчет за 2025 год составляют на бланке из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения расчета.
Бланк расчета за 2025 год состоит из:
-
раздела 1 с четырьмя подразделами (пронумерованными от 1 до 4) и шестью приложениями (пронумерованными от 1 до 5);
-
раздела 2 с подразделом 1;
-
раздела 3 с подразделами 3.1 и 3.2;
-
раздела 4 с подразделом 1 и приложением 1.
Алгоритм составления РСВ за 2025 год
Рассмотрим заполнение годовой отчетности по взносам на условном примере про ООО «Розовая пантера».
Сквозной пример. У ООО «Розовая пантера» в каждом отчетном периоде 2025 года действовало два трудовых договора с сотрудниками, включая руководителя, и не было договоров ГПХ с физлицами. Численность персонала «Розовой пантеры» с 1 января по 31 декабря 2025 г. не менялась.
Оплата труда в целом по «Розовой пантере» за 2025 год составила 1 986 000 руб., в том числе:
- за октябрь – 166 000 руб.;
- за ноябрь – 166 000 руб.;
- за декабрь – 166 000 руб.
Единая предельная величина базы по взносам ни по одному из сотрудников в 2025 году не превышена.
Главный бухгалтер проболела три календарных дня – с 24 по 26 апреля, за которые «Розовая пантера» начислила ей пособие в размере 3 106,85 руб.
Страховые взносы с зарплаты ООО начисляет по единому тарифу 30%. ООО не вправе применять пониженные тарифы и не обязано применять дополнительные тарифы.
Значит, «Розовая пантера» заполняет только обязательные страницы отчета:
- титульный лист;
- раздел 1 с подразделом 1;
- раздел 3.
Составлять РСВ за 2025 год желательно по принципу «от частного к общему». Начать стоит с подразделов и приложений к разделу 1, затем заполнить разделы 1 и 3, и только потом браться за титульный лист, уже точно зная, сколько страниц будет в документе.
Общие требования к оформлению
Общие требования к оформлению РСВ за 2025 год приведены в пп. 1.10–1.21 порядка его заполнения. Каждая страница имеет трехзначный порядковый номер: например, первую нумеруют как 001, вторую как 002 и так далее. На каждую страницу вносят ИНН компании или ИП, а для юрлица – еще и КПП (у ИП такого кода нет).
Нужные поля заполняют печатными заглавными символами слева направо, начиная с левого знакоместа. При составлении вручную используют только синие, черные или фиолетовые чернила. При составлении на компьютере применяют только шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.
В деталях правила оформления зависят от конкретного раздела, подраздела или приложения.
Как оформить подраздел 1 раздела 1
Здесь нужно указать:
- Код тарифа взносов из приложения № 5 к порядку заполнения.
- Количество застрахованных лиц.
- Количество получателей вознаграждений.
- Начисленные вознаграждения с разбивкой на облагаемые и необлагаемые.
- Облагаемую взносами базу.
- Исчисленные взносы по единому тарифу.
Проиллюстрируем оформление подраздела 1 раздела 1 РСВ за 2025 год на сквозном примере.
Продолжение примера. ООО «Розовая пантера» начисляет взносы по основному единому тарифу 30% на вознаграждения двум работникам. Поэтому в подразделе 1 раздела 1 она указывает:
- код тарифа взносов – 01;
- количество застрахованных лиц – 2;
- количество получателей вознаграждений – 2;
- из них количество получателей, вознаграждения которым не превысили годовую предельную базу, – 2;
- из них количество получателей, вознаграждения которым превысили годовую предельную базу, – 0.
Эти показатели подраздела 1 раздела 1 выглядят так:
Далее нужно указать суммы вознаграждений с разбивкой на облагаемые и не облагаемые по единому тарифу.
Продолжение примера. «Розовая пантера» выплачивала вознаграждения физлицам только в виде зарплаты по трудовым договорам. Значит, она указывает в подразделе 1 раздела 1 по строкам 050 и 051 показатель «Всего с начала периода» – 1 986 000 руб., в том числе за каждый из трех последних месяцев – по 166 000 руб.
А по строке 052 ООО проставляет нули, так как единая предельная величина базы по взносам ни по одному из работников не превышена.
Эти показатели подраздела 1 раздела 1 выглядят так:
Теперь нужно заполнить строки 030 и 040 подраздела 1 раздела 1. Для этого вспомним условие сквозного примера.
Продолжение примера. Главный бухгалтер «Розовой пантеры» проболела три календарных дня – с 24 по 26 апреля, за которые ООО начислило ей больничные в общей сумме 3 106,85 руб. Значит, «Розовая пантера» указывает в подразделе 1 раздела 1:
- по строке 040 – сумму пособия, не облагаемую взносами (3 106,85 руб.);
- по строке 030 – показатель «Всего с начала периода» 1 989 106,85 руб. (1 986 000 + 3 106,85), в том числе за каждый из трех последних месяцев по 166 000 руб.
Эти показатели подраздела 1 раздела 1 выглядят так:
Далее по строке 060 остается указать начисленные платежи по единому тарифу с разбивкой по строкам 061 и 062.
Продолжение примера. «Розовая пантера» указывает в подразделе 1 раздела 1 по строкам 060 и 061 показатель «Всего с начала периода» – 595 800 руб. (1 986 000 х 30%), в том числе за каждый из последних трех месяцев по 49 800 руб. (166 000 руб. х 30%).
А по строке 062 нужно указать нули, так как единая предельная величина базы по взносам не превышена.
Эти показатели подраздела 1 раздела 1 выглядят так:
Как оформить раздел 1
В этой части нужно указать:
- Код типа плательщика.
- Код по классификатору ОКТМО.
- КБК для уплаты взносов на ОПС, ОСС по ВНИМ и ОМС.
- Сумму к уплате за весь год и отдельно за каждый из трех последних месяцев.
Проиллюстрируем оформление раздела 1 РСВ за 2025 год на сквозном примере с ООО «Розовая пантера».
Продолжение примера. В данном случае ООО указывает в разделе 1 по строкам:
- 001 – код типа плательщика «1», что означает «вознаграждения в пользу физлиц осуществлялись»;
- 010 – свой код по ОКТМО (условно – 45000000).
Эти показатели раздела 1 выглядят так:
Затем остается указать КБК для уплаты взносов на ОПС, ОСС по ВНИМ и ОМС и их сумму к уплате за 2025 год и за три последних месяца года.
Продолжение примера. В данном случае ООО указывает в разделе 1 по строкам:
- 020 – КБК взносов по единому тарифу 30% (182 1 02 01000 01 1000 160);
- 030 – общую сумму к уплате с начала года (595 800 руб.);
- 031, 032 и 033 – сумму к уплате за каждый из трех последних месяцев (по 49 800 руб.).
Эти показатели раздела 1 выглядят так:
Остальные строки раздела 1 заполняют, если начисляют взносы:
-
на ОПС по доптарифу;
-
на дополнительное соцобеспечение;
-
на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС за физлиц, подлежащих обязательному страхованию на основании международных договоров.
В нашем примере в указанных строках ставим нули, так как данных показателей у «Розовой пантеры» нет.
После чего генеральному директору остается подписать обе страницы раздела 1 и проставить дату – не позднее 26 января 2026 г.
Как оформить раздел 3
Раздел 3 годового РСВ составляют на каждое физлицо, которому начислены вознаграждения:
-
или по трудовым договорам;
-
или по договорам ГПХ:
- о выполнении работ;
- об оказании услуг;
- об отчуждении исключительного права или предоставлении лицензии на использование объектов интеллектуальной собственности, поименованных в подп. 1–12 п. 1 ст. 1225 ГК;
- авторского заказа;
- издательским лицензионным договорам.
Строку 010 раздела 3 при первичном заполнении оставляют пустой, так как она предназначена для аннулирования ранее поданных сведений.
В подраздел 3.1 раздела 3 вносят персональные данные физлица, включая:
-
его ИНН и СНИЛС;
-
его фамилию, имя и отчество;
-
дату рождения;
-
гражданство;
-
код пола (мужской или женский);
-
код документа, удостоверяющего личность, – например, для российского паспорта код 21;
-
реквизиты удостоверения личности (серия и номер).
В результате готовый подраздел 3.1 раздела 3 в отношении руководителя может выглядеть так:
Аналогично заполняют подраздел 3.1 раздела 3 на каждого специалиста.
В подразделе 3.2 раздела 3 в первом блоке указывают по строкам:
-
120 – порядковый номер каждого из последних трех месяцев (1, 2 и 3);
-
130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к порядку заполнения;
-
140 – вознаграждения физлицу за каждый из трех последних месяцев;
-
141 – вознаграждения физлицу по договорам ГПХ за каждый из трех последних месяцев;
-
150 – базу по взносам у физлица в рамках ее предельной величины за каждый из трех последних месяцев;
-
160 – базу по взносам у физлица в рамках ее предельной величины с вознаграждений по договорам ГПХ за каждый из трех последних месяцев;
-
170 – взносы с базы, не превышающей предельную величину, за каждый из трех последних месяцев.
Заполним первый блок подраздела 3.2 раздела 3 по условиям сквозного примера.
Продолжение примера. У «Розовой пантеры» в течение 2025 года действовало два трудовых договора – с руководителем и главбухом, а договоров ГПХ с физлицами не было. Начисления в виде зарплаты за каждый из трех последних месяцев составили 166 000 руб., в том числе руководителю – по 100 000 руб., а главбуху – по 66 000 руб. ежемесячно.
Значит, в отношении руководителя «Розовая пантера» проставляет в первом блоке подраздела 3.2 раздела 3 по строкам:
- 130 – код категории застрахованного лица «НР», что означает лицо, с вознаграждений которому применяется основной единый тариф 30%;
- 140 – по 100 000 руб.;
- 141 – нули;
- 150 – по 100 000 руб.;
- 160 – нули;
- 170 – по 30 000 руб. (100 000 х 30%).
В результате первый блок подраздела 3.2 раздела 3 РСВ за 2025 год выглядит так:
Аналогично оформляют первый блок подраздела 3.2 раздела 3 на каждого из специалистов.
Второй блок подраздела 3.2 раздела 3 заполняют применительно ко взносам на ОПС по доптарифу. Если их не начисляли, то в поле для кода застрахованного лица ставят прочерки, а в полях для стоимостных показателей – нули.
Как оформить титульный лист
На титульном листе необходимо заполнить сведения о компании или ИП, а также кодовые обозначения. Проиллюстрируем его заполнение на нашем сквозном примере.
Продолжение примера. При первичном составлении годового расчета «Розовая пантера» указывает на титульном листе:
- Номер корректировки – «0–», так как отчет сдается впервые;
- Код отчетного периода из приложения № 3 к порядку – 34, полный год.
- Номер календарного года – 2025.
- Шифр ИФНС – для «Розовой пантеры» это, допустим, номер московской налоговой 7723.
- Код места представления отчета из приложения № 4 к порядку – для «Розовой пантеры» он принимает значение 214, то есть по месту нахождения российского общества.
- Наименование ООО.
- Среднесписочную численность получателей вознаграждений – у «Розовой пантеры» их двое.
- Номер телефона для связи с обществом.
- Количество страниц в отчете – в нашем примере 7 (титульный лист, две страницы в разделе 1, две страницы в подразделе 1 раздела 1 и две страницы раздела 3 с персональной информацией о работниках).
В результате заполненный титульный лист предприятия выглядит так:
Если документ подписывает руководитель компании или лично ИП, то код лица, подтвердившего сведения, обозначают в нижней части титульного листа как 1. Далее вносят Ф.И.О. руководителя или ИП, его подпись и дату заверения документа. Указывать реквизиты доверенности в этом случае не требуется.
Образец РСВ за 2025 год
Предлагаем скачать образец расчета за 2025 год в формате Word или PDF. Он заполнен на основании сквозного примера и включает все обязательные страницы – титульный лист, раздел 1 с подразделом 1 и раздел 3. Чтобы скачать образец, кликните по нужной кнопке.
Куда сдавать расчет по взносам
Представить заполненный и подписанный расчет необходимо:
-
юридическому лицу – в налоговую по месту его нахождения и местам нахождения его российских обособленных подразделений;
-
предпринимателю – в налоговую по месту жительства;
-
главе КФХ – в налоговую по месту своего учета.
На сайте есть новая статья об изменениях по страховым взносам с 2026 года. Проверьте, касаются ли эти изменения вас.
Как сдать РСВ
Способ представления расчета в налоговую зависит от количества физлиц, получивших вознаграждения. Если их не более 10 человек, то разрешено отчитаться хоть в электронном виде, хоть на бумаге (пп. 1, 4 ст. 80, п. 10 ст. 431 НК). Подать бумажный отчет можно:
-
лично явившись в инспекцию;
-
отправив его почтой – ценным письмом с описью вложения, к которому желательно оформить уведомление о вручении.
Сдать электронный отчет в указанном случае можно:
-
по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО) с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП);
-
через личный кабинет на сайте ФНС.
В остальных случаях, когда количество получателей вознаграждений превышает 10, сдать отчет можно только электронно. За несоблюдение обязательного электронного формата оштрафуют на 200 руб. за каждый РСВ (ст. 119.1 НК).
Ответственность за просрочку с отчетом
Задержка хотя бы на день грозит серьезными проблемами. Заявитель заплатит штраф – 5% от суммы к доплате по отчету за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы к доплате (п. 1 ст. 119 НК).
Минимальный штраф – 1 000 руб. причитается, если:
-
или платежи внесены своевременно;
-
или сумма к доплате по РСВ нулевая;
-
или у заявителя есть переплата, покрывающая доплату по РСВ.
А виновное должностное лицо компании получит предупреждение или будет оштрафовано на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).
При просрочке на 21 рабочий день или более ИФНС приостановит переводы по банковским счетам, счетам цифрового рубля и денежные электронные переводы фирмы или ИП (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 3, подп. 1, 2 п. 11 ст. 76 НК).
Ответственность за ошибки в РСВ за 2025 год
Ошибки в отчете повлекут штраф по п. 3 ст. 120 НК или пп. 1, 3 ст. 122 НК.
Налоговики оштрафуют за занижение облагаемой базы из-за ошибок в РСВ, допущенных два раза или более за календарный год (они считаются систематическими). Это квалифицируют как грубое нарушение, и штраф составит 20% от недоимки по взносам, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК).
Также наказывают за недоимку, возникшую из-за неумышленного занижения базы или неправильного расчета платежей. Штраф составляет 20% от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК).
Кроме того, налоговики могут квалифицировать действия по возникновению недоимки как умышленные, и тогда штраф составит уже 40% от недоплаченных взносов (п. 3 ст. 122 НК).
На сайте есть статья про страховые взносы для МСП с ответами на самые популярные вопросы. Читайте их по ссылке.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Проверять расчет за 2025 год нужно прежде всего по контрольным соотношениям из приложения к письму ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1275@. Это позволит не только сопоставить между собой разные показатели РСВ, но и сверить их с показателями другой отчетности – например, персонифицированной. Проверка по контрольным соотношениям позволит избежать ситуации, когда направленный в налоговую расчет сочтут непредставленным.
В этом случае среднесписочная численность работников ИП равна нулю, так как внешних совместителей в ней не учитывают (п. 17 Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № П-4). Поэтому в соответствующем поле на титульном листе проставляют 0.
Согласно рекомендациям из приложения к письму Минфина от 28.12.2016 № 07-04-09/78875, такой штраф отражают записью Дебет 91.02 Кредит 68.90.
Да, нужно сдать нулевой отчет за 2025 год, в котором заполнить титульный лист, раздел 1 с кодом 2 и разделы 3 по каждому работнику, числящемуся за последние три месяца 2025 года. Начиная с 2026 года нулевых РСВ уже не будет, так как в любом случае за руководителя придется начислять страховые взносы по единому тарифу исходя из базы, равной федеральному МРОТ.
Что еще почитать
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
Вам также может быть интересно
Отчетность в Росстат
Самозанятость (НПД)
Отчетность
Налоги и взносы
Налоги и взносы
Налоги и взносы
