Для смены СНО не надо перерегистрировать ККТ. Достаточно, скорректировав настройки в ККТ, сформировать отчет об изменении параметров регистрации. И он через ОФД будет передан в ИФНС.
Да, обязательно. Поскольку УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» – это разные значения СНО для чека, «1» и «2» (см. табл. 6 прил. № 2 к приказу ФНС от 14.09.2020 г. № ЕД-7-20/662).
Ни в коем случае. Чек должен отражать реальные данные на день его формирования. Но изменить СНО в настройках ККТ важно ДО открытия первой смены (и продажи) в 2025 году, но не ранее 1 января 2025 г.
Ряду упрощенцев к 2025 году надо настроить отображение ставки НДС в чеках. Неправильный реквизит ставки НДС – это штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП (см. выше), как за применение кассы с нарушением порядка.
Но и тут торопиться не надо. Поясним на примере.
ИП-упрощенец видит, что со следующего года явно будет платить НДС (доходы за 2024 год переваливают за 60 млн руб.). Что будет, если он прямо сейчас настроит ККТ так, чтобы она выдавала чеки, допустим, с 5%-ным НДС?
Конечно, это не то же самое, что выдать счет-фактуру с выделенным НДС, исчислить и уплатить его не заставят. По крайней мере, такую надежду подает постановление КС от 03.06.2014 г. № 17-П (оно принято давно, но, по сути, в этой части ничего не изменилось).
Однако поскольку имеет место некорректно сформированный кассовый чек, необходимо сформировать кассовый чек коррекции, идентичный некорректному (со всеми имеющимися ошибками), на обратную операцию и выбить кассовый чек коррекции с правильными данными, чтобы исправить расчет в целом (так требуют методические указания, утв. письмом ФНС от 06.08.2018 г. № ЕД-4-20/15240). Если это единичный случай, то ничего трудоемкого, а если некорректные чеки выбивались неделю, месяц, два? Тогда предпринимателя ждут серьезные затраты времени и расходников.
Предположим, что в 2025 году упрощенец освобожден от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, и (или) реализуемые им товары (работы, услуги) не облагаются этим налогом (освобождены от налогообложения). Надо ли указывать в кассовом чеке ставку НДС?
Вот в этом случае ставка в кассовом чеке может отсутствовать (абз. 9, 10 п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). Только не отображаться как «НДС 0%» – это для товаров (работ, услуг), прямо указанных в ст. 164, 165 НК.
Но все-таки НДС не может вообще не упоминаться в чеке. Кассовый чек должен содержать или реквизит с указанием суммы и ставки НДС, или реквизит «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) (п. 28, прим. 6 к табл. 20 прил. № 2 к приказу ФНС от 14.09.2020 г. № ЕД-7-20/662).
И напоследок – хорошая новость. Если по каким-то причинам разработчики ККТ к 01.01.2025 г. не успеют с обновлением прошивки ККТ, поддерживающей указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи такой ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам.
То есть с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления.
Сумма расчета должна включать в себя НДС по 5%-ным или 7%-ным ставкам.
А после обновления прошивки ККТ, поддерживающей специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС (п. 26 Методических рекомендаций по НДС для УСН).