Из-за налоговой реформы активизируется генерация новых «идей» у директоров и собственников бизнеса. Этот момент обязательно наступает во время любых налоговых изменений – как для бухгалтеров в найме, так и для аутсорсеров.
Как правило, это схематоз, детский и опасный. Выслушать придется, а как отговорить? Вот с чем чаще всего приходят.
Эта «великолепная» идея наверняка всплывет в 2025 году в связи с введением прогрессивки по НДФЛ. Что поведать «оптимизатору»:
Конец 2024 года, очень надо остаться на УСН без НДС, а порог в роковые 60 млн руб. уже под ногами.
Идея директора: «нарисовать» договор займа с покупателем, отгрузить товар, а оплату представить как заём. Его, конечно, возвращать надо, но «как-нибудь разберемся, например, долг простим».
Налоговики на этих «займах» поднаторели. Даже если договор будет безукоризненным (что вряд ли, в любом контракте есть к чему прицепиться – мягкие санкции, размытые сроки возврата и т.п.), ничего не стоит сопоставить движение по счетам. Инспектор обратит внимание, что сумма займа совпадает с суммой поставленного товара, срок займа – со сроком поставки и т.п.
Итоги: переквалификация, доначисления, не исключено, что и слет с УСН (судиться бесполезно (см. постановление АС УО от 21.06.2022 г. № Ф09-3618/22). Ну а если сумма «займа» велика (более 18 750 000 руб. за три финансовых года подряд), может последовать и уголовка по ст. 199 УК.
Это классика. Корпоративная карточка все равно у директора, чего не провести личные траты как подотчетные расходы? Что объяснить:
Итоги: налоговики вскрывают фиктивный подотчет, фирме выкатывают доначисления по НДФЛ и страховым взносам, пени, штрафы. «Выгода» выльется в суровые убытки. Это не говоря о реальной опасности уголовки за мошенничество, причем по ч. 3 ст. 159 УК, с использованием служебного положения (до шести лет).
Закон о бухучете предусматривает право бухгалтера не соглашаться с предписаниями руководства. Если устные увещевания не помогли, направьте письменную докладную (при найме) или письмо (при аутсорсере), в котором:
Для адекватного руководителя должно быть достаточно. А если не подействует, задумайтесь, стоит ли иметь с ним дело. Это уже не банальная токсичность, а подстрекательство к правонарушению (преступлению).
