ИП, не забудьте про взносы
Господа ИП, за новогодними хлопотами и последующим релаксом, не забудьте уплатить взносы за себя: на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере, т.е. 49 500 руб. (за 2024 г.).
Срок – не позднее 31 декабря 2024 г., но поскольку это нерабочий день, то крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК), т.е. 9 января 2025 г.
Попадаете ли на НДС?
До курантов надо удостовериться в том, пополните ли вы ряды плательщиков НДС, т.е. окончательно определить доход за 2024 г. При подсчете этого лимита учитываем доход по всем применяемым системам налогообложения: ОСН и ПСН, ЕСХН и ПСН, УСН и ПСН.
Не учитываем доходы в виде:
-
положительной курсовой разницы (п. 11 части второй ст. 250 НК);
-
субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК, при безвозмездной передаче в гос- и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
Иных особенностей подсчета 60 млн руб. НК не установлено (см., например, письмо Минфина от 14.10.2024 г. № 03-07-11/99381).
Если вы становитесь плательщиком НДС, сообщите контрагенту о применяемой ставке налога. Письмо о переходе на НДС контрагенту подготовьте с помощью образца по ссылке.
АУСН: где и кому
Ну, а если решили работать на АУСН, то посмотрите на сайте ФНС список регионов, которые уже ввели у себя этот спецрежим:
Напомним условия перехода:
-
в общем случае действующая организация может добровольно перейти на АУСН с начала нового календарного года. Уведомить об этом ИФНС необходимо до 31 декабря текущего года;
-
(с 1 января 2025 г.) налогоплательщики на УСН и ИП на НПД могут добровольно перейти на АУСН с календарного месяца, следующего за месяцем подачи уведомления о переходе и об отказе от УСН или НПД;
-
новая организация вправе применять АУСН с момента постановки на учет, уведомив о переходе не позднее 30 календарных дней с даты постановки.
С 1 января 2025 г. на АУСН можно работать при осуществлении деятельности по посредническим договорам доверителям, комитентам или принципалам (в т.ч. продавцам маркетплейсов) (нов. ред. подп. 21 п. 2 ст. 3 Закона об АУСН).
Надо также соблюдать условия применения АУСН, а именно:
-
быть зарегистрированными в субъекте, который уже ввел АУСН;
-
средняя численность - не более пяти человек;
-
не зарабатывать в год более 60 млн руб.;
-
организациям - соблюдать лимит остаточной стоимости ОС, не более 150 млн руб.;
-
иметь расчетные счета исключительно в уполномоченных банках (подп. 29 п. 2 ст. 3 Закона об АУСН), список банков - на промо-странице ФНС;
-
выплачивать зарплату только безналом;
-
не применять другие спецрежимы.
