Привлекать самозанятого можно как исполнителя исключительно на условиях реальных гражданско-правовых отношений. Это прописная истина. Если вам нужен рабочий процесс, а не оказание услуги — нанимайте человека на трудовой договор. Если вам действительно нужен исполнитель на какие-то разовые услуги, самозанятый может отлично подойти.
Но даже если заказчик не собирается подменять трудовые отношения ГПХ и законно привлекает самозанятого для оказания услуг, неграмотно составленный договор может его подставить. Помните: в договоре с самозанятым не должно быть формулировок, которые могут быть неправильно поняты проверяющими. После введения с 2025 года прогрессивной шкалы НДФЛ налоговики особенно пристально следят за всем, что хотя бы мало-мальски напоминает уклонение от зарплатных налогов и взносов.

Шаблон договора на оказание услуг с самозанятым

Если в договоре будут обнаружены признаки, свидетельствующие о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, могут последовать доначисления, пени, штрафы. Плюс ИФНС в рамках информационного взаимодействия сообщит о выявленном факте ГИТ, и трудинспекторы со своей стороны будут проводить проверки.
Сотрудничество с самозанятыми играет большую роль при решении вопроса о проведении внеплановой проверки работодателя и выборе ее вида. Этот критерий используют, если работодатель (приказ Минтруда от 28.11.2024 № 640н):
-
взаимодействует более чем с 35 плательщиками НПД;
-
платит им свыше 35 000 руб., что составляет не менее 90% от их дохода;
-
сотрудничает с ними более трех месяцев.
Также не исключены штрафы:
1. За заключение договора ГПХ, маскирующего фактические трудовые отношения.
При первичном нарушении штрафы составят (ч. 4 ст. 5.27 КоАП):
-
для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб.;
-
для ИП – от 5 000 до 10 000 руб.;
-
для юридических лиц – от 50 000 до 100 000 руб.
Повторное нарушение может повлечь за собой (ч. 5 ст. 5.27 КоАП):
-
для должностных лиц – дисквалификацию от года до трех;
-
для ИП – штраф от 30 000 до 40 000 руб.;
-
для юридических лиц – штраф от 100 000 до 200 000 руб.
2. За неуплату налогов и страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ – штрафы, предусмотренные НК, а также пени (ст. 75, 122, 123 НК).
3. За неуплату взносов на травматизм – штраф, предусмотренный ст. 26.11, 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, а также пени.
Мы подготовили шаблон договора с самозанятым. Скачайте образец и адаптируйте его под свои задачи.