Мы в СМИ

В первую очередь, речь идет о бизнесе на патентной системе налогообложения, который вовремя не подал уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, отметила она. «Такие бизнесмены рискуют при превышении лимита по ПСН (лимит годового дохода на ПСН - 20 миллионов рублей) или нарушении других ограничений режима потерять право на спецрежим и перейти на общую систему налогообложения с уплатой предпринимательского НДФЛ и НДС», - сказала Мемрук.
«Послабления, представленные Минфином, предусматривают, что ИП на ОСН смогут до 25 апреля подать уведомление о переходе на УСН с января 2026 года», - отметила она. То есть предприниматели, которые утратили право на применение патентной системы с 1 января из-за превышения лимита и при этом не перешли с общей системы на "упрощенку", но затем поняли, что им выгоднее сменить режим, все-таки смогут это сделать, разъяснила Мемрук.

Глава государства ответил, что производственный бизнес не должен пострадать из-за новых налоговых правил. После чего в Минэкономразвития предложили ввести переходный период, чтобы бизнес мог воспользоваться льготами по налогам.

Министр Максим Решетников даже представил план развития конкретно для пекарни «Машенька». Также Минэк предложил заведениям общепита, которые были вынуждены перейти с одной системы уплаты налогов на другую, считать доходы не за прошлый год, а поквартально, чтобы бизнес не терял льготы. Но многие тогда ошибочно посчитали, что речь идет о малом бизнесе в целом. А это не так.
«Это была достаточно локальная, узкая история про конкретный вид деятельности и про конкретное изменение. К сожалению, тогда все начали говорить о том, что нас ждет пересмотр лимитов. Мне сразу было понятно, что никакого пересмотра лимитов по патенту и упрощенке не будет. Их и не заявляли. То есть люди, к сожалению, выдавали желаемое за действительное», - комментирует основатель компании Biznesinalogi Евгения Мемрук.

Минфин пошел дальше Минэка и выступил с инициативой на девять месяцев освободить от НДС предприятия общепита на упрощенной и патентной системах. Но это опять же касается лишь небольшой части предприятий общепита и никого другого.

Среди предпринимателей много лет распространено опасное заблуждение: патентная система применяется как единственный режим. Это не так: ПСН всегда применяется параллельно с базовой системой налогообложения, и если это не УСН, то ОСН. Многие ИП даже не знают, что базовый режим, на котором они ведут предпринимательскую деятельность – ОСН, и рискуют тем, что при превышении лимита по ПСН (или нарушении других ограничений режима) слетают со спецрежима и обязаны платить налоги по общей системе, — поясняет  глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, основатель компании Biznesinalogi Евгения Мемрук.

Предлагаемые послабления предусматривают, что ИП на ОСН смогут до 25 апреля подать уведомление о переходе на УСН с января 2026 года. То есть все предприниматели, которые по разным причинам не перешли с ОСН на УСН до 1 января, но поняли, что им это выгодно, смогут это сделать до 25 апреля “задним числом”.

Если предприниматель на патенте применял в качестве базовой системы УСН, то до 25 апреля он сможет поменять объект налогообложения по УСН “задним числом” с 1 января 2026 года, если это ему выгодно. В результате те, кто ошибся и впопыхах выбрал объект налогообложения “Доходы”, смогут сменить его на объект “Доходы минус расходы” и получить возможность учитывать возникающие расходы. Это выгодно, если маржа по бизнесу на УСН небольшая.

Согласно мониторингу Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, значительная часть жалоб предпринимателей в январе 2026 года была связана именно с некорректной или отсутствующей передачей данных, сказала директор Союза, член Ассоциации «НП «Опора» Евгения Мемрук. «Пик проблемы пришелся на первые рабочие дни после январских праздников, примерно 9-15 января», — рассказала она. Операции налогоплательщиков не отображались в личном кабинете АУСН, данные с касс не передавались, а банковские сервисы работали нестабильно, говорит эксперт.
«ФНС, со своей стороны, оперативно реагирует на обращения, и мы видим, что технические проблемы постепенно устраняются, система стабилизируется», — отметила Евгения Мемрук.

АУСН остается экспериментальной системой, так что сотрудники ФНС пока достаточно лояльно взаимодействуют в налогоплательщиками по проблемным вопросам. В этой ситуации предпринимателям важно не занимать пассивную позицию. Главное — до 7 февраля обязательно проверить разметку всех операций в личном кабинете банка, потому что после этой даты ФНС начнет рассчитывать налог на основании переданных данных, предупреждает Евгения Мемрук. Вопросы следует задавать техподдержке ФНС, «причем обращаться лучше не в свою региональную инспекцию, а именно через форму обращения в личном кабинете АУСН — тогда запрос попадет в профильный отдел, который специализируется на этом режиме», продолжает она. Но даже если расчет налога окажется некорректным, его можно исправить, добавила она.

Сейчас претензии налоговых органов в основном затронули партнеров Ozon. До октября 2023 г. платформа применяла другой механизм: если покупатель получал скидку на товар селлера, то последнему компенсировалась разница между обычной стоимостью и ценой по акции деньгами на расчетный счет, говорит глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. Эту сумму продавцы включали в доход, добавляет она. Теперь же участие в программах скидок компенсируется баллами (1 балл – 1 руб.), которые автоматически списываются в счет оплаты услуг маркетплейса (комиссии, логистика, продвижение), отмечает Мемрук. Самостоятельно распоряжаться ими селлер может лишь в одном случае – когда образуется неиспользованный остаток, выплачиваемый ему в рублях по «Акту о премии» (документ, который формирует маркетплейс за расчеты баллами. – «Ведомости»), поясняет она. При этом инспекторы доначисляют налоги на все баллы, а не только на их конвертированный в деньги остаток, говорит эксперт. На сайте Ozon для селлеров указано, что в налоговую декларацию нужно включать только начисленную премию – как доход или в чек в приложении «Мой налог».

С точки зрения налогового законодательства позиция инспекций крайне спорна, считает Мемрук. Согласно ст. 41 НК, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, напоминает она. При УСН применяется кассовый метод (ст. 346.17 НК): доход признается таковым в момент фактического поступления денег или возникновения права распоряжаться ими, продолжает Мемрук. При этом бонусные баллы маркетплейсов не отвечают этим критериям, так как продавец не может вывести их на расчетный счет, обменять на деньги, передать третьим лицам или отказаться от их автоматического списания за услуги комиссии, поясняет она. Также приравнивание баллов к рублям (1 балл – 1 руб.) носит исключительно информационный характер: это показатель участия в программе лояльности, а не денежные средства – фактически сокращение расходов, а не дополнительный доход, заключает Мемрук.

Проблема явно массовая. Причем банки у всех обратившихся предпринимателей — крупные, с развитым финтехом. Основатель компании Biznesinalogi Евгения Мемрук в ответ на вопрос, слышала ли она, чтобы кто-то был доволен системой, рассказывает только об отрицательных отзывах. Ничего удивительного тут нет. АУСН в экспериментальном режиме работает уже четыре года. Но особого спроса на нее не было. Всех устраивала обычная упрощенка, где ставка на 2% ниже. С этого года власти резко снизили порог оборота, при котором нужно платить НДС. И бизнес массово начал переходить на автоупрощенку. Количество таких ИП выросло в шесть раз. Причем все происходило в конце года, в считаные месяцы. И банки, видимо, оказались не готовы. Евгения Мемрук надеется, что налоговая отнесется к этому с пониманием:
«Многие банки, можно сказать, залетали в последний момент в декабре. И тут можно с пониманием отнестись к данной ситуации. Я думаю, что с пониманием отнесутся не только налогоплательщики, но и налоговый орган. Все всё понимают, что очень поздно мы узнали об этой реформе, что очень поздно банки подключились», — добавила Евгения Мемрук.

Одним из вариантов переходного периода является мера по 149-й статье, по освобождению общепита от НДС. Ее хотят немного трансформировать, потому что там есть условие, что получить освобождение от НДС смогут те предприятия и те предприниматели в сфере общепита, которые выплачивали среднюю зарплату по 2025 году, которая не ниже среднеотраслевой. И понятное дело, что, так как реформа прошла в конце прошлого года, у предпринимателей уже не было времени для получения льготы с 1 января 2026 года поднять резко зарплату своим сотрудникам. И получается, что сейчас Минэк предлагает смотреть не на 2025 год, а на первый квартал 2026-го, по итогам которого со второго квартала такие предприятия общепита смогут получить освобождение от НДС. Нужно понимать, что весь бизнес очень разный, и у нас существуют не только пекарни, не только общепит, но и салоны красоты, грузоперевозки, мелкая розница, которая тоже очень сильно пострадала. Там уже не будет возможности получить, например, освобождение от уплаты НДС, и будет сложно сдержать закрытие этого бизнеса.

Федеральная льгота по НДС (освобождение от налога) предоставляется юрлицам и индивидуальным предпринимателям, оĸазывающим услуги в ресторанах, ĸафе, барах, буфетах, столовых, собственных ĸулинариях и т.д. Чтобы получить освобождение от НДС, нужно одновременно выполнение трех условий:

доходы за предыдущий год — не менее 3 млрд руб.;

доля доходов от общепита — не менее 70%;

зарплаты сотрудниĸов — не ниже средней зарплаты в регионе по ОКВЭД 56 (деятельность по предоставлению продуĸтов питания и напитĸов), опять же за предыдущий год.

Оперативное внедрение (со второго ĸвартала) ĸонĸретной льготы по НДС для общепита создает для бизнеса непростую дилемму, говорит глава Союза бухгалтеров и налоговых ĸонсультантов, основатель ĸомпании Biznesinalogi Евгения Мемруĸ. Многие предприятия, столĸнувшись с новыми ограничениями по УСН или патенту, уже перешли на Автоматизированную УСН (АУСН), где нет НДС, объясняет она. Теперь же, чтобы воспользоваться отраслевым освобождением от НДС в рамĸах УСН, им снова придется менять налоговый режим.

В числе изменений по страховым взносам с 2026 года отдельно выделяется новшество, которое касается глав коммерческих организаций. Ранее, если директор работал не по трудовому договору, формально не было оснований заставить компанию выплачивать ему зарплату не меньше МРОТ — то есть «можно было сдавать нулевые расчеты по страховым взносам», говорит глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. Теперь эту возможность ликвидировали.  

С нового года, если у руководителя коммерческого бизнеса доход за календарный месяц ниже МРОТ, придется начислять страховые взносы по единому тарифу — с базы, равной федеральному МРОТ (с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля).

Кроме того, если человек работает в нескольких организациях директором по совместительству, то каждой из них придется начислять за него взносы, исходя из федерального МРОТ, отмечает Евгения Мемрук. Когда в компании есть несколько генеральных директоров или руководителей, то начислять взносы нужно за каждого из них. Исключение — если директор проходит военную службу по призыву, в том числе по мобилизации, или по контракту, пребывает в добровольческом формировании.

Иметь диреĸтора без зарплаты могут неработающие фирмы — нередĸо техничесĸие, однодневĸи, создаваемые для вĸлючения в цепочĸи, чтобы раздуть доĸументооборот, получить в итоге незаĸонные вычеты по НДС, уточняет глава Союза бухгалтеров и налоговых ĸонсультантов, основатель ĸомпании Biznesinalogi Евгения Мемруĸ. Кроме того, таĸ может быть в нормально работающих ĸомпаниях с единоличным учредителем, который фаĸтичесĸи выступает и диреĸтором, но работает яĸобы без зарплаты — например, масĸируя зарплату дивидендами.

«Нередĸо и ĸрупные фирмы с несĸольĸими учредителями «забывают» установить зарплату наемному диреĸтору. То есть фаĸтичесĸи управленец получает деньги за свой труд, но в «ĸонверте», то есть без уплаты налогов и взносов, или в форме дивидендов, что незаĸонно», — отмечает она. Власти, обосновывая необходимость нормы о минимальных страховых взносах с зарплаты руĸоводителя, заявляли, что многие организации занижают официальные выплаты руĸоводителям, что используется ĸаĸ один из инструментов фирм-однодневоĸ.

По мнению Мемруĸ, не все последствия нововведения очевидны. Например, нередĸо учредители и наемный диреĸтор не согласовывали условия об официальной зарплате, хотя это положено по заĸону, и гендиреĸтор самолично устанавливал ее самостоятельно, по «среднерыночному размеру». «Когда возниĸал ĸонфлиĸт интересов, общество требовало эти суммы вернуть ĸаĸ убытĸи. А суды говорили, что все заĸонно: нельзя лишать диреĸтора адеĸватной зарплаты лишь на том основании, что работодатель в нарушение заĸона своевременно не установил ее размер», — описывает она суть подобных споров.