Мы в СМИ

Глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук полагает, что с точки зрения администрирования наиболее реалистичен смешанный индексный подход, а не попытка посчитать прибыль по каждому региону в бухгалтерском смысле. Высчитать прибыль по региону, по ее словам, очень тяжело, поскольку она обычно создается централизованно: есть общие расходы на IT, маркетинг, управление, финансы, возвраты, субсидирование логистики, и их нельзя справедливо разнести по регионам по одному показателю.

Практически можно распределять региональную часть налога по нескольким объективным метрикам, например выручка в регионе, число заказов/транзакций, объем доставок, количество активных пользователей, число пунктов выдачи заказов, а также при желании коэффициент логистической нагрузки. На мой взгляд, базой должен быть именно оборот [товара] в регионе, а не только инфраструктура, потому что инфраструктура у платформы может быть легкой, а экономическая активность — очень высокой.

Чтобы понять, будут ли дальше меняться условия АвтоУСН, ключевой вопрос — зачем вообще понадобилась связка реформы по УСН/НДС и сохранения лимита 60 млн руб. для АвтоУСН, рассуждает глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. Если законодатели просто «забыли» учесть этот лимит при снижении порога освобождения от НДС по УСН до 20 млн руб., то после окончания эксперимента логично ожидать выравнивание правил и снижение его до тех же значений (20 млн руб.), говорит она.

«Но гораздо интереснее выглядит версия, что это был осознанный расчет: вытолкнуть часть бизнеса из классической УСН в максимально прозрачный цифровой режим, где государство получает полные данные по обороту, само считает налог и минимизирует администрирование», — отмечает эксперт.

В таком сценарии логично ждать не ужесточения, а, наоборот, сохранения или даже расширения параметров АУСН, потому что режим работает в интересах государства, резюмирует Мемрук.

Мы ждали, что там будет и упрощенка, и патент. И когда появилось официальное опубликование законопроекта, только к первому чтению мы сразу заметили, что там нет патентной системы. И наш Союз бухгалтеров и налоговых консультантов направил письмо на имя Макарова о доработке законопроекта, потому что если мы не позволяем заморозить порог по патенту на уровне 20 миллионов, получается дискриминация патентщиков. У нас и так патент очень сильно вырос в этом году в стоимости. Есть большое количество патентов,у которых потенциальный доход превышает и 10 миллионов, и 15 миллионов, тем самым патентная система становится просто нелогичной для предпринимателя, абсолютно нерентабельной. Для того, чтобы сохранить этот поддерживающий малый бизнес спецрежим, очень важно оставить порог как для упрощенки 20 миллионов на ближайшие 3 года, потому что в противном случае патентщикам придется переходить на ОСН, дальше какое-то время находиться на упрощенке без НДС, и потом же переходить на НДС. Лучше, конечно же, эти лимиты приравнять. Все-таки это полтора миллиона индивидуальных предпринимателей. Чаще всего это региональный бизнес, небольшой бизнес.

Евгения Мемрук, глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов

«Это фактически стало точечной защитой самых уязвимых предпринимателей — небольших магазинов, парикмахерских, мастерских в регионах. Именно они первыми бы не выдержали одновременного снижения порога и роста административной нагрузки, потому что работают на минимальной марже и не могут переложить НДС на потребителя без потери клиентов. По сути, президент вмешался в момент, когда риск массового закрытия микробизнеса из малых городов и поселков стал вполне реальным. В то же время важно понимать, что это решение скорее о предотвращении дальнейшего ухудшения, чем о создании комфортных условий развития».

«По патенту логично ожидать такой же порог 20 млн руб., как и по упрощенке, потому что, если сделать разные лимиты, предпринимателей просто загонят в лабиринт из переходов с ПСН на УСН без НДС, потом на УСН с НДС, и вместо понятных правил получится сплошной квест. Единый и прозрачный порог по патенту и по УСН без НДС гораздо честнее и для бизнеса, и для государства, потому что уменьшает стимул к маневрам и дроблению только ради налоговой экономии».

Команда Бизнесменс.ру также приняла участие в форуме и собрала для вас мнения экспертов рынка.  

Некоторые цитаты спикеров прямо с форума:

Евгения Мемрук – глава Союза бухгалетеров и налоговых консультантов, основатель УЦ и клуба «Бизнес и налоги»:

«Налоговая реформа ударила по модели патента, где люди платят фиксированный маленький налог. Нагрузка выросла колоссально. 2026 год – год контроля, многим придётся перестраивать финмодель. А «лесенка» 20-15-10 млн приведёт к тому, что весь бизнес будет платить НДС».

«Когда российский поставщик ввозит товар в страну, он платит таможенные пошлины и НДС, и, соответственно, несет значительные дополнительные издержки. Однако маркетплейсы начали привлекать и иностранных селлеров, например китайских продавцов. При этом в текущей системе импортный НДС взимается при B2B-ввозе товаров на территорию России. В случае B2C-поставок, когда физическое лицо заказывает товар из-за границы через маркетплейс, такого налогообложения нет. В результате российские селлеры и производители оказываются в заведомо менее выгодном положении по сравнению с иностранными продавцами.

По сути, зарубеженые селлеры не несут сопоставимой налоговой нагрузки при реализации товаров на территории Российской Федерации. Для выравнивания условий конкуренции между российскими и иностранными поставщиками планируется введение соответствующего НДС, что, на мой взгляд, является правильной мерой. Безусловно, это повлияет на ценообразование, и товары могут подорожать. Однако такая мера представляется адекватной с точки зрения поддержки российских производителей, а также российских импортеров, которые легально ввозят товары в страну и реализуют их через маркетплейсы», полагает основательница учебного центра Biznesinalogi Евгения Мемрук

«Поступления от физлиц из разных регионов могут быть разумным риск-индикатором. Для бытовых переводов обычно характерен ограниченный круг людей, обычно это семья, друзья, коллеги, соседи. Если же деньги регулярно поступают от множества незнакомых лиц из разных субъектов РФ, это может напоминать модель дистанционной продажи товаров, онлайн-обучения, консультаций, приема заказов через соцсети или сайты», - говорит директор Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук.

В российском законодательстве нет одного универсального понятия семьи, которое одинаково применялось бы во всех ситуациях. В разных отраслях права круг членов семьи и родственников определяется по-разному. В самом узком и наиболее формальном смысле семья - это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные. Это тот круг, который проще всего подтвердить документально и технически учесть в системе, тем более, что ФНС имеет доступ к реестру ЗАГС.

«Я бы предложила двухуровневый подход. Ближайших родственников, то есть, супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер можно исключать из риск-модели автоматически или почти автоматически. А по более дальним родственникам и свойственникам правильнее не давать полного иммунитета, а снижать риск-вес и смотреть на дополнительные обстоятельства: регулярность переводов, суммы, взаимность платежей, общий быт, назначение переводов, наличие коммерческих признаков», - добавляет Мемрук.

Главное не делать понятие семьи чрезмерно узким, потому что в реальной жизни финансовая помощь часто идет между поколениями и внутри большой семьи. Но и не делать его безграничным, иначе это станет очевидным способом обхода контроля.

Формально падение налоговых поступлений от бизнеса на спецрежимах выглядит тревожно, но после анализа отчетности ФНС становится понятно, что примерно половина этого «провала» – это перераспределение налогов между режимами после прошлогодних поправок в НК, а не последствия массового ухода бизнеса в тень или его закрытия, говорит председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По ее мнению, главный фактор – массовый переток плательщиков с УСН на автоУСН.

Вторая значимая причина – рост страховых взносов работодателей и их вычет из налога по УСН, полагает она. С 1 января 2026 г. по закону отменена универсальная льгота для МСП: пониженная ставка 15% на выплаты сверх полутора МРОТ теперь сохраняется только для бизнеса из приоритетного перечня правительства, а все остальные МСП вернулись на общий тариф 30%, напоминает Мемрук. На УСН при объекте налогообложения «доходы» сумму налога можно уменьшать на уплаченные страховые взносы с сотрудников в пределах 50% и рост взносов в два раза увеличивает и объем вычета, поясняет она.

Скорее всего ситуация в следующие кварталы выправится, так как I квартал – худшая точка в силу сезонности, а авансовые платежи по УСН за этот период пройдут в конце апреля и отразятся только в отчете на 1 мая, отмечается Мемрук. В то же время структурное давление на традиционные спецрежимы сохранится, потому что реформа НДС продолжит «вытеснять крупных упрощенцев на АУСН, а часть ИП на патенте продолжит утрачивать право на этот режим». По итогам 2026 г. поступления по «четверке» режимов (УСН, ПСН, ЕСХН и НПД), скорее всего, останутся на 8–12% ниже 2025 г., но бюджет получит больше за счет роста поступлений от уплаты страховых взносов и АУСН, полагает Мемрук.

Основное внимание будет направлено на повторяющиеся операции: «систематические платежи могут свидетельствовать о сдаче имущества или оказании услуг». Вопросы могут возникнуть как к получателям денег, так и к отправителям.

Контроль, скорее всего, будет строиться через цифровые алгоритмы — сначала отбирать «наиболее интересные» операции, а затем проверять их точечно. При этом налоговая сможет анализировать данные за несколько лет. «Будут идти от больших сумм к меньшим», — говорит эксперт, добавляя, что полностью охватить всех пока технически невозможно, но «вопросов станет больше».

Ожидается, что это повысит налоговую дисциплину: часть граждан начнёт легализовывать доходы, оформлять самозанятость или ИП. Однако возможен и обратный эффект — уход части расчётов в наличные.

Основатель компании Biznesinalogi Евгения Мемрук допускает, что изменения затронут и самозанятых, ведь даже зарегистрированные пользователи могут «декларировать не все доходы». В таком случае возможны серьёзные штрафы, вплоть до 100% от суммы операции за непробитые чеки.

Главная проблема — несоразмерность блокировки сайта самому характеру нарушения. Неприменение ККТ при интернет-торговле — это, по сути, налоговое нарушение. Блокировка сайта — это полное лишение канала продаж, что фактически равнозначно приостановлению деятельности. При этом в КоАП приостановление деятельности применяется за наиболее тяжкие нарушения и на срок до 90 суток с судебным контролем. Здесь же блокировка осуществляется в административном порядке ФНС, без суда, что порождает риск злоупотреблений и оспаривания конституционности.

Практические последствия: добросовестные продавцы, систематически не пробивающие чеки (часто по техническим причинам — интеграция с CMS, ошибки автоматизации), рискуют потерять бизнес. При этом реально недобросовестные продавцы в интернете легко мигрируют между доменами, маркетплейсами, социальными сетями. Эффективным механизм будет только в связке с блокировкой платёжных инструментов, о чём пояснительная записка упоминает (воздействие через доменное имя как на коммуникацию между продавцом и покупателем), но не раскрывает деталей.