Мы в СМИ

«Поступления от физлиц из разных регионов могут быть разумным риск-индикатором. Для бытовых переводов обычно характерен ограниченный круг людей, обычно это семья, друзья, коллеги, соседи. Если же деньги регулярно поступают от множества незнакомых лиц из разных субъектов РФ, это может напоминать модель дистанционной продажи товаров, онлайн-обучения, консультаций, приема заказов через соцсети или сайты», - говорит директор Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук.

В российском законодательстве нет одного универсального понятия семьи, которое одинаково применялось бы во всех ситуациях. В разных отраслях права круг членов семьи и родственников определяется по-разному. В самом узком и наиболее формальном смысле семья - это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные. Это тот круг, который проще всего подтвердить документально и технически учесть в системе, тем более, что ФНС имеет доступ к реестру ЗАГС.

«Я бы предложила двухуровневый подход. Ближайших родственников, то есть, супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер можно исключать из риск-модели автоматически или почти автоматически. А по более дальним родственникам и свойственникам правильнее не давать полного иммунитета, а снижать риск-вес и смотреть на дополнительные обстоятельства: регулярность переводов, суммы, взаимность платежей, общий быт, назначение переводов, наличие коммерческих признаков», - добавляет Мемрук.

Главное не делать понятие семьи чрезмерно узким, потому что в реальной жизни финансовая помощь часто идет между поколениями и внутри большой семьи. Но и не делать его безграничным, иначе это станет очевидным способом обхода контроля.

Формально падение налоговых поступлений от бизнеса на спецрежимах выглядит тревожно, но после анализа отчетности ФНС становится понятно, что примерно половина этого «провала» – это перераспределение налогов между режимами после прошлогодних поправок в НК, а не последствия массового ухода бизнеса в тень или его закрытия, говорит председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По ее мнению, главный фактор – массовый переток плательщиков с УСН на автоУСН.

Вторая значимая причина – рост страховых взносов работодателей и их вычет из налога по УСН, полагает она. С 1 января 2026 г. по закону отменена универсальная льгота для МСП: пониженная ставка 15% на выплаты сверх полутора МРОТ теперь сохраняется только для бизнеса из приоритетного перечня правительства, а все остальные МСП вернулись на общий тариф 30%, напоминает Мемрук. На УСН при объекте налогообложения «доходы» сумму налога можно уменьшать на уплаченные страховые взносы с сотрудников в пределах 50% и рост взносов в два раза увеличивает и объем вычета, поясняет она.

Скорее всего ситуация в следующие кварталы выправится, так как I квартал – худшая точка в силу сезонности, а авансовые платежи по УСН за этот период пройдут в конце апреля и отразятся только в отчете на 1 мая, отмечается Мемрук. В то же время структурное давление на традиционные спецрежимы сохранится, потому что реформа НДС продолжит «вытеснять крупных упрощенцев на АУСН, а часть ИП на патенте продолжит утрачивать право на этот режим». По итогам 2026 г. поступления по «четверке» режимов (УСН, ПСН, ЕСХН и НПД), скорее всего, останутся на 8–12% ниже 2025 г., но бюджет получит больше за счет роста поступлений от уплаты страховых взносов и АУСН, полагает Мемрук.

Основное внимание будет направлено на повторяющиеся операции: «систематические платежи могут свидетельствовать о сдаче имущества или оказании услуг». Вопросы могут возникнуть как к получателям денег, так и к отправителям.

Контроль, скорее всего, будет строиться через цифровые алгоритмы — сначала отбирать «наиболее интересные» операции, а затем проверять их точечно. При этом налоговая сможет анализировать данные за несколько лет. «Будут идти от больших сумм к меньшим», — говорит эксперт, добавляя, что полностью охватить всех пока технически невозможно, но «вопросов станет больше».

Ожидается, что это повысит налоговую дисциплину: часть граждан начнёт легализовывать доходы, оформлять самозанятость или ИП. Однако возможен и обратный эффект — уход части расчётов в наличные.

Основатель компании Biznesinalogi Евгения Мемрук допускает, что изменения затронут и самозанятых, ведь даже зарегистрированные пользователи могут «декларировать не все доходы». В таком случае возможны серьёзные штрафы, вплоть до 100% от суммы операции за непробитые чеки.

Главная проблема — несоразмерность блокировки сайта самому характеру нарушения. Неприменение ККТ при интернет-торговле — это, по сути, налоговое нарушение. Блокировка сайта — это полное лишение канала продаж, что фактически равнозначно приостановлению деятельности. При этом в КоАП приостановление деятельности применяется за наиболее тяжкие нарушения и на срок до 90 суток с судебным контролем. Здесь же блокировка осуществляется в административном порядке ФНС, без суда, что порождает риск злоупотреблений и оспаривания конституционности.

Практические последствия: добросовестные продавцы, систематически не пробивающие чеки (часто по техническим причинам — интеграция с CMS, ошибки автоматизации), рискуют потерять бизнес. При этом реально недобросовестные продавцы в интернете легко мигрируют между доменами, маркетплейсами, социальными сетями. Эффективным механизм будет только в связке с блокировкой платёжных инструментов, о чём пояснительная записка упоминает (воздействие через доменное имя как на коммуникацию между продавцом и покупателем), но не раскрывает деталей.

В первую очередь, речь идет о бизнесе на патентной системе налогообложения, который вовремя не подал уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, отметила она. «Такие бизнесмены рискуют при превышении лимита по ПСН (лимит годового дохода на ПСН - 20 миллионов рублей) или нарушении других ограничений режима потерять право на спецрежим и перейти на общую систему налогообложения с уплатой предпринимательского НДФЛ и НДС», - сказала Мемрук.
«Послабления, представленные Минфином, предусматривают, что ИП на ОСН смогут до 25 апреля подать уведомление о переходе на УСН с января 2026 года», - отметила она. То есть предприниматели, которые утратили право на применение патентной системы с 1 января из-за превышения лимита и при этом не перешли с общей системы на "упрощенку", но затем поняли, что им выгоднее сменить режим, все-таки смогут это сделать, разъяснила Мемрук.

Глава государства ответил, что производственный бизнес не должен пострадать из-за новых налоговых правил. После чего в Минэкономразвития предложили ввести переходный период, чтобы бизнес мог воспользоваться льготами по налогам.

Министр Максим Решетников даже представил план развития конкретно для пекарни «Машенька». Также Минэк предложил заведениям общепита, которые были вынуждены перейти с одной системы уплаты налогов на другую, считать доходы не за прошлый год, а поквартально, чтобы бизнес не терял льготы. Но многие тогда ошибочно посчитали, что речь идет о малом бизнесе в целом. А это не так.
«Это была достаточно локальная, узкая история про конкретный вид деятельности и про конкретное изменение. К сожалению, тогда все начали говорить о том, что нас ждет пересмотр лимитов. Мне сразу было понятно, что никакого пересмотра лимитов по патенту и упрощенке не будет. Их и не заявляли. То есть люди, к сожалению, выдавали желаемое за действительное», - комментирует основатель компании Biznesinalogi Евгения Мемрук.

Минфин пошел дальше Минэка и выступил с инициативой на девять месяцев освободить от НДС предприятия общепита на упрощенной и патентной системах. Но это опять же касается лишь небольшой части предприятий общепита и никого другого.

Среди предпринимателей много лет распространено опасное заблуждение: патентная система применяется как единственный режим. Это не так: ПСН всегда применяется параллельно с базовой системой налогообложения, и если это не УСН, то ОСН. Многие ИП даже не знают, что базовый режим, на котором они ведут предпринимательскую деятельность – ОСН, и рискуют тем, что при превышении лимита по ПСН (или нарушении других ограничений режима) слетают со спецрежима и обязаны платить налоги по общей системе, — поясняет  глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, основатель компании Biznesinalogi Евгения Мемрук.

Предлагаемые послабления предусматривают, что ИП на ОСН смогут до 25 апреля подать уведомление о переходе на УСН с января 2026 года. То есть все предприниматели, которые по разным причинам не перешли с ОСН на УСН до 1 января, но поняли, что им это выгодно, смогут это сделать до 25 апреля “задним числом”.

Если предприниматель на патенте применял в качестве базовой системы УСН, то до 25 апреля он сможет поменять объект налогообложения по УСН “задним числом” с 1 января 2026 года, если это ему выгодно. В результате те, кто ошибся и впопыхах выбрал объект налогообложения “Доходы”, смогут сменить его на объект “Доходы минус расходы” и получить возможность учитывать возникающие расходы. Это выгодно, если маржа по бизнесу на УСН небольшая.

Согласно мониторингу Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, значительная часть жалоб предпринимателей в январе 2026 года была связана именно с некорректной или отсутствующей передачей данных, сказала директор Союза, член Ассоциации «НП «Опора» Евгения Мемрук. «Пик проблемы пришелся на первые рабочие дни после январских праздников, примерно 9-15 января», — рассказала она. Операции налогоплательщиков не отображались в личном кабинете АУСН, данные с касс не передавались, а банковские сервисы работали нестабильно, говорит эксперт.
«ФНС, со своей стороны, оперативно реагирует на обращения, и мы видим, что технические проблемы постепенно устраняются, система стабилизируется», — отметила Евгения Мемрук.

АУСН остается экспериментальной системой, так что сотрудники ФНС пока достаточно лояльно взаимодействуют в налогоплательщиками по проблемным вопросам. В этой ситуации предпринимателям важно не занимать пассивную позицию. Главное — до 7 февраля обязательно проверить разметку всех операций в личном кабинете банка, потому что после этой даты ФНС начнет рассчитывать налог на основании переданных данных, предупреждает Евгения Мемрук. Вопросы следует задавать техподдержке ФНС, «причем обращаться лучше не в свою региональную инспекцию, а именно через форму обращения в личном кабинете АУСН — тогда запрос попадет в профильный отдел, который специализируется на этом режиме», продолжает она. Но даже если расчет налога окажется некорректным, его можно исправить, добавила она.

Сейчас претензии налоговых органов в основном затронули партнеров Ozon. До октября 2023 г. платформа применяла другой механизм: если покупатель получал скидку на товар селлера, то последнему компенсировалась разница между обычной стоимостью и ценой по акции деньгами на расчетный счет, говорит глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. Эту сумму продавцы включали в доход, добавляет она. Теперь же участие в программах скидок компенсируется баллами (1 балл – 1 руб.), которые автоматически списываются в счет оплаты услуг маркетплейса (комиссии, логистика, продвижение), отмечает Мемрук. Самостоятельно распоряжаться ими селлер может лишь в одном случае – когда образуется неиспользованный остаток, выплачиваемый ему в рублях по «Акту о премии» (документ, который формирует маркетплейс за расчеты баллами. – «Ведомости»), поясняет она. При этом инспекторы доначисляют налоги на все баллы, а не только на их конвертированный в деньги остаток, говорит эксперт. На сайте Ozon для селлеров указано, что в налоговую декларацию нужно включать только начисленную премию – как доход или в чек в приложении «Мой налог».

С точки зрения налогового законодательства позиция инспекций крайне спорна, считает Мемрук. Согласно ст. 41 НК, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, напоминает она. При УСН применяется кассовый метод (ст. 346.17 НК): доход признается таковым в момент фактического поступления денег или возникновения права распоряжаться ими, продолжает Мемрук. При этом бонусные баллы маркетплейсов не отвечают этим критериям, так как продавец не может вывести их на расчетный счет, обменять на деньги, передать третьим лицам или отказаться от их автоматического списания за услуги комиссии, поясняет она. Также приравнивание баллов к рублям (1 балл – 1 руб.) носит исключительно информационный характер: это показатель участия в программе лояльности, а не денежные средства – фактически сокращение расходов, а не дополнительный доход, заключает Мемрук.

Проблема явно массовая. Причем банки у всех обратившихся предпринимателей — крупные, с развитым финтехом. Основатель компании Biznesinalogi Евгения Мемрук в ответ на вопрос, слышала ли она, чтобы кто-то был доволен системой, рассказывает только об отрицательных отзывах. Ничего удивительного тут нет. АУСН в экспериментальном режиме работает уже четыре года. Но особого спроса на нее не было. Всех устраивала обычная упрощенка, где ставка на 2% ниже. С этого года власти резко снизили порог оборота, при котором нужно платить НДС. И бизнес массово начал переходить на автоупрощенку. Количество таких ИП выросло в шесть раз. Причем все происходило в конце года, в считаные месяцы. И банки, видимо, оказались не готовы. Евгения Мемрук надеется, что налоговая отнесется к этому с пониманием:
«Многие банки, можно сказать, залетали в последний момент в декабре. И тут можно с пониманием отнестись к данной ситуации. Я думаю, что с пониманием отнесутся не только налогоплательщики, но и налоговый орган. Все всё понимают, что очень поздно мы узнали об этой реформе, что очень поздно банки подключились», — добавила Евгения Мемрук.